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第一章 我国行政事业单位开展内部控制建设的必要性1

第一节 行政事业单位概况及特点1

一、行政事业单位概况1

二、行政事业单位的特点2

第二节 行政事业单位面临的主要风险5

一、公信力丧失的风险5

二、权力失控风险6

三、行政行为不当的风险7

四、贪污舞弊的风险8

五、效率低下的风险8

第三节 行政事业单位内部控制的历史沿革9

一、行政事业单位内部控制的历史沿革9

二、行政事业单位内部控制历史沿革评析11

第四节 行政事业单位建立内部控制的必要性13

一、加强内部控制建设是预防贪污腐败的有效手段13

二、加强内部控制建设是保护干部的有效工具13

三、加强内部控制建设是单位事业健康发展的必然要求14

第五节 典型案例评析14

一、中央单位“晒账单”引发争议14

二、中央单位假发票问题15

三、交通厅长现象16

四、廉政风险防控机制建设16

第二章 行政事业单位内部控制基本理论18

第一节 行政事业单位内部控制范围界定18

一、主体范围界定18

二、客体范围界定19

第二节 行政事业单位内部控制的概念20

一、内部控制概念的演进20

二、内部控制概念辨析20

三、行政事业单位内部控制定义21

第三节 行政事业单位内部控制目标21

一、经济活动的合法合规22

二、资产安全和使用有效22

三、财务信息真实完整22

四、有效防范舞弊和预防腐败22

五、提高公共服务的效率和效果23

第四节 行政事业单位内部控制的原则23

一、全面性原则23

二、重要性原则23

三、制衡性原则24

四、适应性原则24

第三章 行政事业单位内部控制建设流程与方法25

第一节 行政事业单位内部控制建设流程25

一、项目建设计划25

二、内部控制体系现状调研与风险评估27

三、内控体系优化设计27

四、内部控制建设项目的实施28

五、内部控制建设项目测试与验收29

六、内部控制项目实施案例30

第二节 行政事业单位风险评估31

一、风险评估概述31

二、目标设定31

三、风险识别32

四、风险分析36

五、风险应对41

六、风险评估报告43

第三节 行政事业单位风险控制方法43

一、不相容岗位分离控制44

二、内部授权审批控制47

三、归口管理48

四、预算控制49

五、财产保护控制49

六、会计控制50

七、单据控制51

八、信息内部公开52

第四章 行政事业单位单位层面内部控制建设53

第一节 内部控制环境建设53

一、内部控制环境概述53

二、内控环境调查与风险评估54

三、内部控制环境的关键控制环节及控制措施57

第二节 财务体系、内审体系、信息与沟通建设62

一、财务体系建设63

二、内审体系建设65

三、信息与沟通建设68

第三节 单位层面内部控制实务案例72

一、从“白条抵库”看单位内部控制环境72

二、最贵的铁皮与道光的荷包蛋73

第五章 行政事业单位业务层面内部控制建设74

第一节 预算业务控制74

一、预算业务概述74

二、预算业务的控制目标77

三、预算业务流程77

四、预算业务的主要风险86

五、预算业务的关键控制环节及控制措施87

六、预算业务控制案例91

第二节 收支业务控制93

一、收支业务概述94

二、收支业务的有关政策规定96

三、收支业务的控制目标97

四、收支业务流程98

五、收支业务的主要风险101

六、收支业务的关键控制环节及控制措施102

第三节 政府采购业务控制106

一、政府采购业务概述106

二、政府采购业务的控制目标109

三、采购控制业务流程110

四、政府采购业务的主要风险113

五、政府采购业务的关键控制环节及控制措施114

第四节 货币资金控制116

一、货币资金概述116

二、货币资金的控制目标116

三、货币资金业务流程117

四、货币资金的主要风险118

五、货币资金的关键控制环节及控制措施119

六、货币资金内部控制实务案例121

第五节 实物资产控制122

一、实物资产概述122

二、实物资产的控制目标123

三、实物资产业务流程124

四、实物资产的主要风险127

五、实物资产的关键控制环节及控制措施128

第六节 对外投资控制132

一、对外投资概述132

二、对外投资的控制目标133

三、对外投资业务流程133

四、对外投资的主要风险135

五、对外投资的关键控制环节及控制措施136

第七节 建设项目控制137

一、建设项目概述137

二、建设项目的控制目标138

三、建设项目管理流程139

四、建设项目的主要风险145

五、建设项目的关键控制环节及控制措施146

第八节 合同控制149

一、合同管理概述149

二、合同管理的控制目标150

三、合同管理业务流程150

四、合同管理的主要风险152

五、合同管理的关键控制环节及控制措施153

第六章 行政事业单位内部控制自我评价与监督156

第一节 内部控制自我评价概述157

一、内部控制自我评价的主体157

二、内部控制自我评价的内容157

三、内部控制自我评价流程和方法159

四、内部控制自我评价结果分析168

五、内部控制自我评价报告172

第二节 内部控制的监督机制建设173

一、内部监督173

二、外部监督174

第七章 行政事业单位内部控制的信息化实施——以用友政务GRP-U8R10为例176

第一节 用友GRP-U8R10产品简介176

一、用友GRP-U8R10的技术特点176

二、用友GRP-U8R10可实现功能178

第二节 行政事业单位内部控制信息化实施180

一、项目总体规划181

二、内部控制信息化实施核心建设内容183

附录1 行政事业单位风险评估范例199

附录1-A 风险评估报告202

附录1-B 风险评估工作底稿205

附录2 行政事业单位内部控制自我评价范例215

附录2-A 内部控制自我评价报告215

附录2-B 内部控制自我评价工作底稿218

附录3 行政事业单位内部控制规范（试行）228

参考文献240