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项目一 税收基础知识1

任务1.1 税收的概念与特征1

1.1.1 税收的含义1

1.1.2 税收的特征3

1.1.3 税与费的区别4

任务1.2 税收的性质与职能4

1.2.1 税收的性质5

1.2.2 税收的职能5

任务1.3 税收制度的含义及基本构成要素8

1.3.1 我国税收制度设计的原则8

1.3.2 税收制度的构成要素8

任务1.4 税收法律关系14

1.4.1 税收法律关系主体14

1.4.2 税收法律关系客体14

1.4.3 税收法律关系内容14

任务1.5 税种的分类及我国现行的税收制度15

1.5.1 税种的分类15

1.5.2 我国现行的税收制度17

任务1.6 税收征收机构和征收管理范围的划分20

1.6.1 国家税务局系统的征收管理范围20

1.6.2 地方税务局系统的征收管理范围21

1.6.3 地方财政部门的征收管理范围21

1.6.4 海关系统的征收管理范围21

【本章小结】21

【知识测试】22

【实操训练】24

项目二 纳税操作基本工作内容25

任务2.1 税务登记25

2.1.1 开业税务登记25

2.1.2 变更税务登记28

2.1.3 注销税务登记30

任务2.2 账簿、凭证的管理32

2.2.1 账簿设置的范围32

2.2.2 账簿设置时限32

2.2.3 对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理33

2.2.4 发票的开具和使用要求33

2.2.5 完税凭证管理35

2.2.6 账簿、凭证等涉税资料的保存和管理35

任务2.3 纳税申报35

2.3.1 纳税申报的对象35

2.3.2 纳税申报的内容36

2.3.3 纳税申报的方式36

2.3.4 纳税申报期限37

任务2.4 税款征收37

2.4.1 税款征收的方式37

2.4.2 延期缴纳税款的规定38

2.4.3 滞纳金征收的规定38

2.4.4 减免税征收的规定38

2.4.5 税款核定的规定39

任务2.5 税务检查39

2.5.1 税务检查的范围39

2.5.2 税务检查相对人在检查中的权利和义务40

【本章小结】40

【知识测试】40

【实操训练】43

项目三 增值税44

任务3.1 增值税概述44

3.1.1 增值税的概念及原理44

3.1.2 增值税的类型及性质45

3.1.3 我国增值税的发展46

任务3.2 增值税的纳税人、征税范围及税率47

3.2.1 增值税的纳税人47

3.2.2 增值税的征税范围48

3.2.3 增值税税率49

任务3.3 一般纳税人应纳税额的计算50

3.3.1 销项税额的计算50

3.3.2 进项税额的计算53

3.3.3 应纳税额的计算54

任务3.4 小规模纳税人应纳税额的计算55

3.4.1 应纳税额的计算公式55

3.4.2 含税销售额的换算56

3.4.3 销售特定货物应纳税额的计算56

任务3.5 特殊经营行为的税务处理56

3.5.1 兼营不同税率的货物或应税劳务56

3.5.2 混合销售行为57

3.5.3 兼营非增值税应税劳务57

3.5.4 电力产品应纳增值税的计算和管理57

3.5.5 油气田企业应纳增值税的计算和管理58

任务3.6 进口货物征税58

3.6.1 进口货物的征税范围及纳税人58

3.6.2 进口货物的适用税率58

3.6.3 进口货物应纳税额的计算59

3.6.4 进口货物的税收管理59

任务3.7 出口货物退（免）税59

3.7.1 出口货物退（免）税基本政策59

3.7.2 出口货物退（免）税的适用范围60

3.7.3 出口货物的退税率61

3.7.4 出口货物应退税额的计算61

3.7.5 旧设备的出口退（免）税处理61

3.7.6 出口卷烟免税的税收管理办法62

3.7.7 出口货物退（免）税管理62

任务3.8 征收管理63

3.8.1 纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点63

3.8.2 增值税纳税申报办税流程64

3.8.3 增值税专用发票的使用及管理66

【本章小结】68

【知识测试】69

【实操训练】72

项目四 消费税74

任务4.1 消费税概述74

4.1.1 消费税的概念74

4.1.2 我国消费税的特点75

4.1.3 消费税的作用75

任务4.2 消费税纳税人、征税范围及税率76

4.2.1 纳税义务人76

4.2.2 征税范围76

4.2.3 税目与税率77

任务4.3 消费税应纳税额的计算78

4.3.1 消费税计税销售额及销售数量的确定78

4.3.2 消费税应纳税额的计算80

任务4.4 出口应税消费品退（免）税85

4.4.1 出口退税的范围85

4.4.2 出口退税率85

4.4.3 出口退税额85

4.4.4 已退税应税消费品退关或退货的处理85

任务4.5 消费税的征收与缴纳85

4.5.1 纳税义务发生时间85

4.5.2 纳税期限86

4.5.3 纳税地点86

【本章小结】86

【知识测试】87

【实操训练】90

项目五 营业税92

任务5.1 营业税基本知识92

5.1.1 营业税的概念92

5.1.2 营业税的特点93

5.1.3 营业税的作用93

任务5.2 营业税纳税义务人、征税范围及税率94

5.2.1 营业税的纳税义务人与扣缴义务人94

5.2.2 营业税的征税范围95

5.2.3 营业税税目和税率96

任务5.3 营业税应纳税额的计算99

5.3.1 营业税应纳税额的计算公式99

5.3.2 计税依据的一般规定99

5.3.3 计税依据的具体规定100

任务5.4 营业税征税管理105

5.4.1 营业税的起征点105

5.4.2 营业税的免征规定105

5.4.3 营业税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限106

【本章小结】107

【知识测试】107

【实操训练】110

项目六 关税113

任务6.1 关税概述113

6.1.1 关税的概念113

6.1.2 关税的特点114

6.1.3 关税的分类115

6.1.4 关税的作用116

任务6.2 关税纳税人、征税范围及税率117

6.2.1 海关进出口税则117

6.2.2 关税的征税对象和纳税人117

6.2.3 进出口货物的关税税率118

6.2.4 原产地规定118

任务6.3 关税应纳税额的计算119

6.3.1 关税的完税价格119

6.3.2 进口货物的完税价格119

6.3.3 出口货物的完税价格120

6.3.4 关税应纳税额的计算120

任务6.4 关税的缴纳与征收120

6.4.1 关税的纳税方式120

6.4.2 关税的纳税期限与纳税地点121

6.4.3 关税的退还、补征和追征121

【本章小结】122

【知识测试】122

【实操训练】125

项目七 企业所得税126

任务7.1 企业所得税概述127

7.1.1 企业所得税的概念127

7.1.2 企业所得税的特点127

7.1.3 企业所得税的作用127

任务7.2 企业所得税纳税人、征税对象及税率127

7.2.1 企业所得税的纳税义务人127

7.2.2 企业所得税的征税对象128

7.2.3 企业所得税的税率128

任务7.3 企业所得税应纳税所得额的计算129

7.3.1 计算征收129

7.3.2 核定征收133

任务7.4 资产的税务处理136

7.4.1 固定资产的税务处理136

7.4.2 生物资产的税务处理137

7.4.3 无形资产的税务处理139

7.4.4 长期待摊费用140

7.4.5 存货141

7.4.6 投资资产142

任务7.5 企业所得税应纳税额的计算142

任务7.6 企业所得税的税收优惠145

任务7.7 企业所得税的缴纳与征收146

7.7.1 纳税地点146

7.7.2 纳税期限147

7.7.3 纳税申报147

【本章小结】147

【知识测试】148

【实操训练】151

项目八 个人所得税152

任务8.1 个人所得税概述152

8.1.1 个人所得税的概念152

8.1.2 个人所得税的特点153

8.1.3 个人所得税的作用153

任务8.2 个人所得税纳税人、征税对象及税率154

8.2.1 纳税人154

8.2.2 征税对象155

8.2.3 个人所得税税率156

任务8.3 个人所得税应纳税所得额的确定157

8.3.1 工资、薪金所得157

8.3.2 个体工商户生产、经营所得158

8.3.3 企事业单位的承包经营、承租经营所得158

8.3.4 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得158

8.3.5 财产转让所得159

8.3.6 利息、股息、红利所得、偶然所得159

任务8.4 个人所得税应纳税额的计算159

8.4.1 境内所得应纳税额的计算159

8.4.2 境外所得应纳税额的计算164

任务8.5 个人所得税税收优惠165

8.5.1 免征个人所得税的个人所得165

8.5.2 经批准可以减征个人所得税的所得166

8.5.3 暂免征收个人所得税的所得166

任务8.6 个人所得税的缴纳与征收167

8.6.1 个人所得税的缴纳方法167

8.6.2 自行申报纳税期限167

8.6.3 自行申报纳税的地点及申报方式168

【本章小结】169

【知识测试】170

【实操训练】173

项目九 行为税174

任务9.1 城市维护建设税175

9.1.1 城市维护建设税概述175

9.1.2 城市维护建设税的纳税人、征税范围及税率175

9.1.3 城市维护建设税的计算176

9.1.4 城市维护建设税的减免176

9.1.5 城市维护建设税的缴纳与征收177

任务9.2 印花税178

9.2.1 印花税概述178

9.2.2 印花税纳税人178

9.2.3 印花税的征税范围、税目和税率178

9.2.4 印花税的计算180

9.2.5 印花税的减免税及处罚规定180

9.2.6 印花税的缴纳与征收181

【本章小结】181

【知识测试】182

【实操训练】184

项目十 财产税185

任务10.1 财产税基本知识185

10.1.1 财产税的概念185

10.1.2 财产税的特点185

任务10.2 房产税186

10.2.1 房产税的概念186

10.2.2 房产税的基本要素186

10.2.3 房产税应纳税额的计算187

10.2.4 房产税的纳税时间、地点及期限188

任务10.3 契税188

10.3.1 契税的概念188

10.3.2 契税的基本要素189

10.3.3 契税应纳税额的计算189

10.3.4 契税纳税时间、地点及期限190

任务10.4 车船税190

10.4.1 车船税的概念190

10.4.2 车船税的基本要素191

10.4.3 车船税应纳税额的计算191

10.4.4 车船税纳税时间、地点、期限192

【本章小结】192

【知识测试】193

【实操训练】195

项目十一 资源税197

任务11.1 资源税的基本规定197

11.1.1 资源税概述197

11.1.2 资源税纳税人、征税范围及税率198

11.1.3 资源税应纳税额的计算及减免199

11.1.4 资源税的缴纳与征收201

任务11.2 土地增值税202

11.2.1 土地增值税概述202

11.2.2 土地增值税纳税人、征税范围及税率203

11.2.3 土地增值税应纳税额的计算及减免205

11.2.4 土地增值税减免规定207

11.2.5 土地增值税的缴纳与征收207

任务11.3 城镇土地使用税209

11.3.1 城镇土地使用税概述209

11.3.2 城镇土地使用税的纳税人、征税范围及税率209

11.3.3 城镇土地使用税应纳税额的计算及减免210

11.3.4 城镇土地使用税的缴纳与征收212

任务11.4 耕地占用税212

11.4.1 耕地占用税概述212

11.4.2 耕地占用税纳税人、征税范围及税率212

11.4.3 耕地占用税应纳税额的计算与减免213

11.4.4 耕地占用税减免规定214

【本章小结】214

【知识测试】214

【实操训练】217

参考文献220