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前言1

模块一 金融企业会计核算基础知识2

项目 认识金融企业会计2

任务1初识金融企业会计核算基础知识3

一、了解金融企业3

二、走进金融企业会计5

任务2熟悉金融企业会计工作组织与管理8

一、金融企业会计机构8

二、金融企业会计制度8

三、金融企业会计人员8

模块二 商业银行会计核算12

项目一 商业银行会计核算方法12

任务1熟悉商业银行会计科目与账户14

一、商业银行会计科目作用14

二、商业银行会计科目分类14

三、商业银行会计账户17

任务2正确运用商业银行记账方法17

一、记账方法分类17

二、表内科目的记账方法——借贷复式记账法18

三、试算平衡19

四、表外科目的记账方法——单式收付记账法20

任务3审查和填制商业银行会计凭证20

一、商业银行会计凭证的分类和特点21

二、会计凭证基本要素和填制要求25

三、会计凭证审查、传递和保管26

任务4掌握商业银行账务组织和账务处理28

一、明细核算系统28

二、综合核算系统31

三、账务处理和账务核对34

四、记账规则和错账冲正35

项目二 商业银行存款业务核算39

任务5了解商业银行组织存款业务40

一、商业银行组织存款业务种类40

二、商业银行组织存款业务核算要求41

三、商业银行组织存款会计科目设置42

任务6掌握商业银行组织存款业务核算42

一、单位存款业务核算42

二、储蓄存款业务核算48

三、存款利息核算54

项目三 商业银行贷款和贴现核算62

任务7了解商业银行贷款业务63

一、商业银行贷款种类63

二、商业银行贷款业务风险控制64

三、商业银行贷款业务核算要求64

任务8掌握商业银行信用贷款业务核算65

一、贷款发放核算65

二、贷款收回核算67

三、不良贷款核算71

任务9掌握商业银行担保贷款业务核算73

一、抵押贷款核算73

二、质押贷款核算75

三、保证贷款核算76

任务10掌握商业银行贷款利息业务核算76

一、贷款计息有关规定76

二、贷款利息计算方法77

三、贷款利息核算78

任务11掌握商业银行票据贴现业务核算80

一、贴现业务含义80

二、贴现的有关规定80

三、账户设置80

四、商业汇票贴现核算81

五、贴现负债核算83

项目四 支付结算业务和核算86

任务12了解商业银行支付结算业务87

一、支付结算业务概念和意义87

二、支付结算业务核算要求87

任务13掌握商业银行票据结算业务核算88

一、银行汇票核算88

二、商业汇票核算92

三、银行本票核算98

四、支票核算101

任务14掌握非票据结算业务核算104

一、汇兑业务核算105

二、委托收款核算108

三、托收承付核算110

四、信用卡核算112

项目五 联行往来业务核算118

任务15 了解联行往来业务119

一、联行往来核算组织原则119

二、联行往来管理体制119

三、联行往来基本做法120

任务16掌握全国联行业务往来核算121

一、集中监督、分散核对方式下联行往来业务核算121

二、集中监督、集中逐笔核对方式下联行往来业务核算128

三、联行电子汇划清算130

项目六 金融机构往来核算137

任务17掌握中国人民银行往来业务核算138

一、商业银行存取现金和缴存存款核算139

二、再贷款业务核算141

三、再贴现业务核算142

四、商业银行大额汇划款项核算143

五、同城票据交换核算146

六、中国现代化支付系统核算149

任务18掌握同业往来业务核算151

一、同业往来核算主要会计科目151

二、同业往来核算152

项目七 外汇业务核算156

任务19掌握外汇业务核算157

一、了解外汇业务157

二、外汇买卖业务核算158

任务20掌握国际结算业务核算166

一、国际汇兑业务核算166

二、托收业务核算168

三、信用证结算业务核算170

模块三 非银行金融机构业务核算178

项目一 证券公司业务核算178

任务1了解并掌握证券公司业务核算179

一、了解证券公司业务180

二、证券业务核算180

项目二 信托投资公司业务核算191

任务2了解信托投资公司业务192

一、信托投资公司192

二、信托业务种类193

三、办理信托业务注意事项194

任务3掌握信托投资公司业务核算194

一、存款业务核算194

二、贷款业务核算196

三、投资业务核算198

四、其他信托业务核算203

五、信托投资公司损益核算205

项目三 期货经纪公司业务核算207

任务4了解期货公司业务208

一、与期货交易所对应的法规和制度208

二、与客户对应的法规和制度208

三、期货经纪公司会计核算的内容209

任务5掌握期货经纪公司业务核算210

一、商品期货核算210

二、金融期货核算220

项目四 基金管理公司业务核算223

任务6了解基金管理公司业务224

一、证券投资基金分类224

二、证券投资基金当事人225

任务7掌握基金管理公司业务核算227

一、基金发行与赎回核算227

二、基金投资业务核算231

三、基金业务损益核算239

模块四 损益与财务报告248

项目一 损益的核算248

任务1了解金融企业所有者权益249

一、所有者权益性质249

二、所有者权益分类249

任务2所有者权益核算250

一、实收资本核算250

二、资本公积核算252

三、盈余公积核算253

四、未分配利润核算254

五、一般风险准备核算254

任务3了解金融企业营业收入、成本费用及利润255

一、金融企业营业收入255

二、金融企业营业成本费用256

三、金融企业营业利润258

任务4掌握收入、成本费用及利润核算258

一、收入核算258

二、成本、费用核算262

三、利润及利润分配核算266

项目二 年度决算和财务报告编制272

任务5年度决算273

一、年度决算的意义273

二、年度决算前的准备工作273

三、年度决算日的主要工作274

任务6财务报表编制275

一、资产负债表275

二、利润表277

三、现金流量表278

参考文献284