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序 避税：法律未禁止的，就是允许的1

上篇 流转税实务处理篇3

引论3

流转税的概念及特征3

常见的税制结构有哪些5

我国税制重大改革时期：1979～1993年12

我国新税制的建立：1994年17

流转税的全面改革22

第1章 增值税会计36

1.1 增值税概述36

1.1.1 增值税的纳税人及分类44

1.1.2 增值税的征税范围46

1.1.3 增值税的税率、征收率和扣除率48

1.1.4 增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点50

1.1.5 增值税的申报和缴纳52

1.2 增值税的计算69

1.2.1 一般纳税人应纳税额的计算69

1.2.2 小规模纳税人应纳税额的计算79

1.3 增值税的会计处理83

1.3.1 增值税进项税额及其转出的账务处理83

1.3.2 增值税销项税额的账务处理85

1.3.3 出口退税的会计处理89

1.3.4 不允许抵扣增值税额的会计处理89

1.3.5 减免增值税的账务处理91

1.3.6 上缴增值税的账务处理95

1.3.7 增值税查补税款的账务处理98

1.4 增值税专用发票的使用和保管101

1.4.1 增值税专用发票的概述101

1.4.2 增值税专用发票的领购104

1.4.3 增值税专用发票的开具109

1.4.4 增值税专用发票的纳税申报116

1.4.5 增值税专用发票的抵扣119

1.4.6 增值税专用发票的保管及注销122

1.4.7 增值税专用发票的法律责任126

1.4.8 增值税防伪税控系统129

2.1 消费税概述139

2.1.1 消费税的纳税人139

第2章 消费税会计139

2.1.2 消费税的征税范围140

2.1.3 消费税的税目和税率140

2.1.4 消费税的减免144

2.1.5 消费税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点145

2.1.6 消费税的申报和缴纳146

2.2 消费税的计算149

2.2.1 自产自销消费品消费税的计算149

2.2.2 自产自用消费品消费税的计算150

2.2.3 委托加工应税消费品消费税的计算151

2.2.4 随同商品销售的包装物消费税的计算154

2.2.5 兼营不同税率应税消费品的计算155

2.2.6 进口应税消费品消费税的计算156

2.3.1 会计账户的设置158

2.3 消费税的会计处理158

2.3.2 账务处理159

第3章 营业税会计163

3.1 营业税概述163

3.1.1 营业税的纳税人及扣缴义务人163

3.1.2 营业税的征税范围164

3.1.3 营业税的税目和税率166

3.1.4 营业税的减免167

3.1.5 营业税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点169

3.1.6 营业税的申报和缴纳170

3.2 营业税的计算173

3.2.1 销售额的确定173

3.2.2 应纳税额的计算175

3.3 营业税的会计处理183

3.3.1 会计账户的设置183

3.3.2 账务处理183

第4章 进出口关税196

4.1 进出口关税概述196

4.1.1 关税征税对象及纳税义务人196

4.1.2 进出口税则197

4.1.3 原产地规定207

4.1.4 行李和邮递物品进口税208

4.2 进出口关税的计算210

4.2.1 关税完税价格210

4.2.2 应纳税额的计算219

4.3.1 关税减免220

4.3 关税的减免及征收管理220

4.3.2 关税征收管理225

下篇 合理有效避税篇231

第5章 熟习规则231

5.1 树立2个理念231

5.1.1 合理避税不是偷骗抗欠税231

5.1.2 合理避税是企业的权利238

5.2 必备5种素质241

5.2.1 具有丰富的税收专业知识241

5.2.2 全面了解税法，关注政策动向241

5.2.3 提高自己的沟通能力242

5.2.4 保持良好的职业道德243

5.2.5 评估方案的针对性、可行性243

5.3.2 优惠筹划意识244

5.3 培养6种意识244

5.3.1 价格筹划意识244

5.3.3 漏洞筹划意识245

5.3.4 空白筹划意识245

5.3.5 弹性筹划意识245

5.3.6 规避筹划意识246

5.4 谨守6项原则247

5.4.1 合法性原则247

5.4.2 有效性原则248

5.4.3 筹划性原则249

5.4.4 风险防范原则250

5.4.5 成本效益原则250

5.4.6 整体性原则251

误区一：合理避税就是和税务局兜圈子252

误区二：合理避税只是会计的事情252

5.5 走出4个误区252

误区三：节税就是惟一目的253

误区四：合理避税无非就是亡羊补牢254

第6章 技术支持256

6.1 确立8个切入点256

6.1.1 筹划税率256

6.1.2 筹划税基257

6.1.3 筹划税收优惠258

6.1.5 筹划不同经济业务的税负结构259

6.1.6 筹划国际税收管辖权259

6.1.4 筹划纳税人259

6.1.7 筹划不同国家或地区的税负状况260

6.1.8 筹划会计政策方法260

6.2 通晓9种技术265

6.2.1 免税技术265

6.2.2 税收减征技术266

6.2.3 税率差异技术266

6.2.4 分离技术267

6.2.5 扣除技术268

6.2.6 抵免技术268

6.2.7 缓税技术269

6.2.8 退税技术270

6.2.9 税收优惠技术270

【方法一】 增值税避税筹划可选方案275

第7章 增值税合理有效避税8法275

【方法二】 利用优惠政策的避税方案287

【方法三】 选择纳税“身份”的避税方案301

【方法四】 选择销售方式的避税方案309

【方法五】 改变经营方式的避税方案317

【方法六】 合理筹划运费的避税方案332

【方法七】 不同核算方式的避税方案352

【方法八】 进出口业务的避税方案359

第8章 消费税合理有效避税21法377

【方法一】 “先销售后包装”的消费税避税方案377

【方法二】 不同核算方式的消费税避税方案379

【方法三】 分开税率的消费税避税方案382

【方法四】 纳税环节的消费税避税方案384

【方法五】 兼营行为中的消费税避税方案385

【方法六】 酒业公司自行加工消费税避税方案388

【方法七】 利用销售额核算的消费税避税方案390

【方法八】 利用自制品的消费税避税方案392

【方法九】 连续生产的消费税避税方案396

【方法十】 首饰行业的消费税避税方案401

【方法十一】 消费税税率的避税方案402

【方法十二】 外购消费品的消费税避税方案404

【方法十三】 委托加工业务的消费税避税方案406

【方法十四】 “先销售后入股”的消费税避税方案409

【方法十五】 消费税的低价避税方案411

【方法十六】 消费税计税依据的避税方案413

【方法十七】 确定销售额的消费税避税方案415

【方法十八】 选择最佳折算率的消费税避税方案418

【方法十九】 烟草调拨的消费税避税方案420

【方法二十】 延长纳税期的消费税避税方案425

【方法二十一】 制酒行业消费税的避税方案426

第9章 营业税合理有效避税26法429

【方法一】 营业税避税筹划可选方案429

【方法二】 利用营业税税收优惠的避税方案437

【方法三】 营业税征税范围的避税方案441

【方法四】 营业税课税对象的避税方案446

【方法五】 营业税纳税计算及处理的避税方案449

【方法六】 营业税纳税义务发生时间的避税方案454

【方法七】 利用营业额的避税方案456

【方法八】 企业延期纳税的营业税避税方案458

【方法九】 财产转移的营业税避税方案460

【方法十】 变换专利使用方式的营业税避税方案462

【方法十一】 代购代销的营业税避税方案464

【方法十二】 混合销售的营业税避税方案466

【方法十三】 兼营销售的营业税避税方案469

【方法十四】 扩大生产规模的营业税避税方案472

【方法十五】 利用签订合同进行的营业税避税方案474

【方法十六】 利用应税项目定价的营业税避税方案476

【方法十七】 转让无形资产和销售不动产的避税方案476

【方法十八】 租赁变仓储的营业税避税方案477

【方法十九】 运输企业的营业税避税方案479

【方法二十】 金融保险企业营业税避税方案480

【方法二十一】 建筑业营业税的避税方案482

【方法二十二】 建筑工程承包的营业税避税方案484

【方法二十三】 建筑安装企业营业税的避税方案485

【方法二十四】 企业租赁业务的营业税避税方案487

【方法二十五】 租赁企业的营业税避税方案491

【方法二十六】 房地产开发与销售的营业税避税方案496

第10章 进出口关税合理有效避税19法499

【方法一】 进出口关税避税筹划可选方案499

【方法二】 稀有产品完税价格的筹划506

【方法三】 构建中介国际许可公司的避税方案509

【方法四】 转让定价的避税方案510

【方法五】 “高进低出”的避税方案512

【方法六】 构建复合金融公司的避税方案513

【方法七】 进口零部件的关税避税方案514

【方法八】 利用避税地的避税方案516

【方法九】 构建中介国际贸易公司的避税方案517

【方法十】 进料加工和来料加工的避税方案518

【方法十一】 买断出口与自营出口的避税方案521

【方法十二】 出口单证申报的避税方案525

【方法十三】 出口退税方式的避税方案531

【方法十四】 不同国家税负的避税方案533

【方法十五】 不同国家税制结构的避税方案536

【方法十六】 不同国家纳税义务的避税方案538

【方法十七】 反倾销税的避税方案540

【方法十八】 利用保税制度的避税方案547

【方法十九】 利用全球避税港的避税方案548

附录 国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知553