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1 税务会计的意义1

1.1 税务会计的意义与对象1

1.1.1 税务会计的基本概念1

1.1.2 税务会计的历史沿革1

1.1.3 税务会计的核算对象4

1.2 税务会计的核算模式与特点8

1.2.1 税务会计的核算模式8

1.2.2 税务会计与财务会计的关系14

1.2.3 税务会计与税收会计的关系16

1.2.4 税务会计的特点18

1.3 税务会计的基本前提与原则19

1.3.1 税务会计的基本前提19

1.3.2 税务会计的一般原则20

2 增值税会计与税务检查要点24

2.1 增值税会计核算概述24

2.1.1 增值税核算的意义24

2.1.2 增值税核算的内容与特点25

2.1.3 增值税专用发票的管理与使用26

2.1.4 增值税会计核算的账户设置28

2.2 增值税应纳税额的计算与申报32

2.2.1 一般纳税人增值税的计算与申报32

案例分析：一般纳税人增值税计算36

2.2.2 小规模纳税人的税款计算与申报39

2.2.3 纳税人进口货物应纳税额的计算与申报40

2.2.4 纳税人出口退税的计算与申报41

参考资料：国务院改革现行出口退税机制45

法规提示：关于进一步加强税贸协作，做好出口退税工作的通知46

2.3 一般纳税人增值税会计核算48

2.3.1 一般纳税人增值税进项税额的核算48

案例分析：一般纳税人增值税进项税额的核算49

案例分析：机械厂支付供电部门电费52

案例分析：委托加工物资进项税额的核算53

案例分析：机械厂接受钢铁厂钢材投资54

案例分析：企业委托加工半成品齿轮55

案例分析：塑料厂进口塑料粒子56

案例分析：罐头制品厂从农村收购鸭梨57

案例分析：废旧物资回收公司收购废钢材58

税案传真：江苏铁本及关联企业偷税2.94亿元58

案例分析：某机械厂购入车床59

法规提示：纳税人取得防伪税控系统增值税专用发票的处理61

2.3.2 一般纳税人增值税销项税额的核算62

税案传真：货款长期挂账 只为逃避税收63

税案传真：电风扇厂以物易物偷税案69

税案传真：宁波忠祥虚开增值税专用发票案70

2.3.3 一般纳税人增值税进项税额转出的核算81

2.3.4 缴纳增值税与年终账务处理82

2.4 增值税特殊业务的会计处理85

2.4.1 增值税税收优惠的账务处理85

2.4.2 查补增值税税款的核算87

2.4.3 增值税出口货物退税的会计处理89

2.5 特殊企业增值税的会计核算101

2.5.1 外商投资企业增值税的会计核算101

2.5.2 商品流通企业增值税核算的账务处理106

2.5.3 小规模纳税人增值税的会计处理113

2.5.4 增值税转型的会计处理114

2.6 增值税税务检查要点120

2.6.1 一般纳税人税务检查要点120

2.6.2 小规模纳税人税务检查要点127

2.6.3 增值税检查调整科目的核算问题129

3 消费税会计与税务检查要点131

3.1 消费税会计的意义131

3.1.1 消费税的征收范围131

3.1.2 消费税会计的科目设置134

3.2.1 实行从价定率或者从量定额应纳税额的计算135

3.2.2 纳税人自产自用应税消费品的应纳税额计算135

3.2 消费税的计算135

3.2.3 委托加工应税消费品的应纳税额计算136

3.2.4 进口应税消费品应纳税额的计算136

案例分析：消费税的计算136

3.3 消费税的会计核算138

3.3.1 企业销售生产的应税消费品的会计核算138

税案传真：混淆高低税率计税的偷税案139

3.3.2 企业视同销售的核算140

税案传真：自产自用的卷烟应纳税吗？141

3.3.3 应税消费品包装物消费税的核算143

3.3.4 委托加工应税消费品的核算144

3.3.5 进口应税消费品的核算146

3.3.6 出口应税消费税免税和退税的核算146

案例分析：生产企业委托某外贸公司出口147

3.3.7 首饰零售业务的会计处理149

参考资料：怎样检查金银首饰消费税151

3.4 消费税税务检查要点152

3.4.1 消费税计税依据的检查152

3.4.2 消费税纳税环节的检查要点154

3.4.3 适用税目税率检查的方法与技巧157

4 营业税会计与税务检查要点159

4.1 营业税会计基本原理159

4.1.1 营业税的主要政策规定159

4.1.2 营业税会计的科目设置168

税案传真：这笔业务是否要缴纳营业税？168

4.2 营业税的基本会计处理170

4.2.1 应交营业税的会计处理170

4.2.3 处罚的会计处理172

4.2.2 缴纳营业税的会计处理172

4.2.4 营业税年终清算的会计处理173

4.3 营业税的行业会计处理174

4.3.1 交通运输业营业税核算174

税案传真：汽车运输公司的高价油补贴是否征税175

4.3.2 建筑业营业税的核算175

税务筹划：代建房营业税的税收筹划177

参考资料：“包工不包料”的营业税处理技巧178

4.3.3 金融保险业营业税的核算179

4.3.4 邮电通信业营业税的核算182

4.3.5 文化体育业营业税的核算183

4.3.6 娱乐业营业税的核算183

4.3.7 服务业营业税的核算184

4.3.8 转让无形资产营业税的核算185

4.3.9 销售不动产营业税的核算186

4.4 营业税税务检查要点187

4.4.1 交通运输业的营业税检查要点188

4.4.2 建筑业营业税的检查要点188

4.4.3 金融保险业营业税的检查要点190

4.4.4 旅游服务业营业税的检查要点190

5 企业所得税会计与税务检查要点191

5.1 企业所得税的计算191

5.1.1 企业所得税概述191

税案传真：承租经营如何缴纳企业所得税？192

法规提示：视同销售如何计征企业所得税？194

5.1.2 企业所得税计算方法195

案例分析：应纳税所得额的调整200

5.1.3 企业所得税会计核算的科目设置201

5.2 企业所得税的会计处理203

5.2.1 会计所得与应税所得的差异204

5.2.2 应付税款法207

5.2.3 纳税影响会计法209

参考资料：所得税会计处理方法的认识215

5.3 企业所得税的其他会计处理216

5.3.1 企业资产的税务会计处理216

5.3.2 企业代扣代缴业务会计处理219

5.3.3 减免所得税会计处理220

5.3.4 债务重组收益的所得税处理220

案例分析：债务重组收益的所得税处理222

5.3.5 清算所得会计处理224

5.3.6 以前年度调整损益事项的会计处理225

5.4 企业所得税的税务管理226

5.4.1 汇总合并纳税企业管理227

5.4.2 汇总机构管理费的管理228

5.4.3 企业所得税汇算清缴管理229

5.4.4 取消企业所得税审批项目后的后续管理231

5.4.5 财产损失税前扣除管理233

5.5 不同企业的所得税会计处理235

5.5.1 商品流通企业所得税会计处理235

5.5.2 交通运输企业所得税会计处理237

5.5.3 金融企业所得税会计处理240

5.5.4 施工企业所得税会计处理243

5.5.5 民航企业所得税会计处理245

5.5.6 旅游、饮食服务业所得税会计处理248

5.6 企业所得税税务检查要点250

5.6.1 企业所得税纳税情况分析要点250

5.6.2 应纳税所得额税务检查要点251

5.6.3 企业所得税核算的检查要点253

6 个人所得税会计与税务检查要点255

6.1 个人所得税核算概述255

6.1.1 应代扣代缴个人所得税额的计算255

6.1.2 代扣代缴个人所得税额核算的科目设置260

6.2 工资、薪金所得应代扣代缴个人所得税应纳税款的核算261

参考资料：内部退养取得的收入如何缴纳个人所得税261

6.3 承包、承租经营所得应代扣代缴个人所得税的核算264

6.4 劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得、财产租赁所得代扣代缴税额的核算265

6.5 财产转让所得应代扣代缴税款的核算266

6.6 代扣代缴手续费的核算267

法规提示：在中国境内无住所的个人执行税收协定和个人所得税法若干问题267

6.7 个人所得税税务检查要点269

6.7.1 工资、薪金所得税务检查的要点269

6.7.2 个体工商户和承包租赁所得税务检查的要点269

6.7.3 其他所得税务检查的要点270

7 资源税会计与税务检查要点271

7.1 资源税的核算概述271

7.1.1 资源税基本政策规定271

参考资料：现行资源税存在的问题273

7.1.2 资源税的核算的科目设置274

7.2 资源税应纳税额的计算274

7.3.2 自产自用应税产品的核算276

7.3.1 企业销售应税产品的核算276

7.3 资源税的会计核算276

7.3.3 收购未税矿产品的核算277

7.3.4 外购液体盐加工固体盐的核算278

7.3.5 视同销售应税产品的核算279

7.4 资源税清算和罚款的会计核算280

7.4.1 资源税的清算280

7.4.2 资源税罚款的核算281

7.5 资源税税务检查要点282

8 其他税种会计与税务检查要点283

8.1 土地增值税核算与税务检查要点283

8.1.1 土地增值税应纳税额的计算283

8.1.2 土地增值税的账务处理285

8.2.1 城镇土地使用税应纳税额的计算289

8.2 城镇土地使用税核算与税务检查要点289

8.2.2 城镇土地使用税的账务处理290

8.2.3 城镇土地使用税税务检查要点291

8.3 耕地占用税核算与税务检查要点291

8.3.1 耕地占用税核算的科目设置291

8.3.2 耕地占用税应纳税额计算292

8.3.3 耕地占用税的账务处理293

8.4 房产税核算与税务检查要点294

8.4.1 房产税核算的会计科目设置294

8.4.2 房产税的计算294

8.4.3 房产税的账务处理295

8.4.4 房产税税务检查要点295

8.5.1 车船使用税的核算的基本政策规定296

8.5 车船使用税核算与税务检查要点296

8.5.2 车船使用税的核算300

8.5.3 车船使用税税务检查要点301

8.6 印花税核算与税务检查要点301

8.6.1 印花税的概述301

8.6.2 印花税的计算302

8.6.3 印花税的账务处理303

8.6.4 印花税税务检查要点304

8.7 城市维护建设税核算与税务检查要点305

8.7.1 城市维护建设税核算的科目设置305

8.7.2 城市维护建设税的计算306

8.7.3 城市维护建设税的核算306

8.7.4 城市维护建设税税务检查要点307