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第1章 出纳应做应懂的事项1

1.1角色、职能、权责要认清2

1.1.1出纳角色认知2

1.1.2出纳工作的职能2

1.1.3出纳工作的职责3

1.1.4出纳工作的权力4

1.1.5出纳与会计的关系4

1.2按职责做事，按标准执行5

1.2.1设置出纳账户5

1.2.2处理出纳凭证5

1.2.3处理出纳账簿6

1.2.4处理现金业务6

1.2.5处理银行业务8

1.2.6处理外汇业务8

1.2.7发放员工工资9

1.2.8办理涉税业务9

1.2.9办理社保业务9

1.2.10办理工商事务10

1.2.11整理出纳资料10

1.2.12编制出纳报告表单10

1.2.13出纳工作流程示范11

1.3以法律为据，以制度为绳15

1.3.1会计法律法规是依据15

1.3.2公司规章制度是准绳17

1.4意识很重要，风险要记牢18

1.4.1出纳人员岗位意识18

1.4.2出纳岗位风险提示19

第2章 出纳必知必通的知识和技能21

2.1必懂必会会计知识22

2.1.1会计含义22

2.1.2会计职能22

2.1.3会计对象23

2.1.4会计要素24

2.1.5会计等式26

2.1.6会计科目26

2.1.7会计账户28

2.1.8会计核算28

2.1.9会计凭证29

2.1.10会计分录32

2.1.11会计账簿32

2.2必须精通的操作技能34

2.2.1查点钞票一熟、二快、三准34

2.2.2假币识别应看、摸、听、测36

2.2.3残币处理全兑、半兑、不兑38

2.2.4疑币疑票一说、二开、三报39

2.2.5熟练使用一机、一柜、一器40

2.2.6收到问题发票要做到拒收拒付43

第3章 服务内外客户，做到应付自如45

3.1服务内部客户，遵章依制执行46

3.1.1服务部门领导46

3.1.2服务公司领导46

3.1.3服务公司员工47

3.2服务外部客户，合法合规去做50

3.2.1服务公司客户50

3.2.2与银行打交道50

3.2.3与税务打交道50

3.3日期不能错过，杜绝意外发生51

3.3.1不可错过的日期51

3.3.2防止票据文件丢失52

第4章 与凭证为伍，出纳书写要规范53

4.1数字书写规范与示范54

4.1.1大写数字书写规范与示范54

4.1.2阿拉伯数字书写规范与示范54

4.2日期书写规范与示范55

4.2.1大写日期书写规范与示范55

4.2.2小写日期书写规范与示范56

4.3金额书写规范与示范57

4.3.1大写金额书写规范与示范57

4.3.2小写金额书写规范与示范58

4.4支票填写规范与示范59

4.4.1现金支票填写规范与示范59

4.4.2转账支票填写规范与示范60

4.5手写发票填写规范与示范61

4.5.1手写发票填制规范61

4.5.2手写发票填制示范62

第5章 示范——会计凭证填制与核查63

5.1原始凭证填制与核查示范64

5.1.1外来原始凭证的核查规范与示范64

5.1.2自制原始凭证填制及核查的规范与示范66

5.2记账凭证填制与核查示范68

5.2.1记账凭证的填制与检查规范68

5.2.2现金收款凭证的填制与核查示范69

5.2.3现金付款凭证填制与核查示范70

5.2.4银行存款收款凭证填制与核查示范71

5.2.5银行存款付款凭证填制与核查示范72

5.2.6转账凭证的填制与核查示范73

5.3凭证整理规范与装订示范73

5.3.1凭证整理规范73

5.3.2凭证装订示范74

第6章 示范——出纳账簿启用与操作78

6.1出纳账簿启用与登记示范79

6.1.1出纳账簿的启用规范与示范79

6.1.2现金日记账的登记规范与示范80

6.1.3银行存款日记账登记规范与示范82

6.2账簿设置与登记示范84

6.2.1明细账设置示范84

6.2.2明细账登记示范86

6.2.3总分类账登记示范87

6.2.4备查账簿登记示范87

6.3出纳错账查找与更正示范89

6.3.1错账查找操作规范与示范89

6.3.2错账更正操作规范与示范91

6.4对账操作规范与示范95

6.4.1对账操作规范95

6.4.2现金日记账对账操作示范96

6.4.3银行存款日记账对账操作示范97

6.5结账操作规范与示范98

6.5.1结账操作规范98

6.5.2现金日记账日结账操作示范100

6.5.3现金日记账月结账操作示范100

6.5.4现金日记账季结账操作示范101

6.5.5现金日记账年结账操作示范101

6.6出纳报告报表编制规范与示范102

6.6.1出纳报告报表编制规范102

6.6.2出纳报告报表编制示范103

第7章 示范——出纳现金业务全景操作106

7.1现金、印章、空白票据管理107

7.1.1现金管理107

7.1.2印章管理109

7.1.3空白支票管理110

7.1.4空白收据管理111

7.2备用金业务操作规范与示范112

7.2.1备用金业务操作规范112

7.2.2备用金借支操作示范113

7.2.3备用金报销操作示范114

7.3现金支付业务操作规范与示范114

7.3.1现金支付业务操作规范114

7.3.2现金支付业务操作示范115

7.4现金存入银行业务操作规范与示范117

7.4.1现金存入银行业务操作规范117

7.4.2现金存入银行业务操作示范117

7.5现金盘点业务操作规范与示范118

7.5.1现金盘点业务操作规范118

7.5.2现金盘点业务操作示范119

第8章 示范——本地银行业务操作121

8.1银行开户操作与管理规范122

8.1.1开立基本存款账户123

8.1.2开立一般存款账户126

8.1.3开立临时存款账户126

8.1.4开立专用存款账户127

8.1.5账户的变更与迁移128

8.1.6账户的合并与撤销129

8.2利息核算操作规范与示范129

8.2.1利息核算规范129

8.2.2利息核算示范131

8.3银行存款核算操作规范与示范132

8.3.1银行存款核算规范132

8.3.2银行存款核算示范133

8.4银行借款核算操作规范与示范133

8.4.1银行借款核算规范133

8.4.2银行借款核算示范133

8.5银行支票结算业务操作规范与示范134

8.5.1银行支票结算业务操作规范134

8.5.2银行支票结算业务操作示范137

8.6银行本票结算业务操作规范与示范137

8.6.1银行本票结算业务操作规范137

8.6.2银行本票结算业务操作示范139

第9章 示范——外地银行业务操作141

9.1银行汇兑结算业务操作规范与示范142

9.1.1银行汇兑结算业务操作规范142

9.1.2银行汇兑结算业务操作示范144

9.2商业汇票结算业务操作规范与示范146

9.2.1商业汇票结算业务操作规范146

9.2.2商业汇票结算业务操作示范148

9.3银行汇票结算业务操作规范与示范150

9.3.1银行汇票业务操作规范150

9.3.2银行汇票结算业务操作示范152

第10章 示范——外汇结算业务操作155

10.1外汇账户管理规范与示范156

10.1.1外汇账户业务管理规范156

10.1.2外汇汇率与折算规范159

10.1.3外汇账户业务操作示范159

10.2汇款结算业务操作规范与示范162

10.2.1汇款结算业务操作规范162

10.2.2汇款结算业务操作示范163

10.3信用证结算业务操作规范与示范164

10.3.1信用证结算业务操作规范与示范164

10.3.2信用证结算业务操作示范167

10.4保函结算业务操作规范与示范167

10.4.1保函结算业务操作规范167

10.4.2保函结算业务操作示范170

10.5异地托收承付结算业务操作规范与示范170

10.5.1异地托收承付结算业务操作规范170

10.5.2异地托收承付结算业务操作示范172

第11章 示范——薪酬核算与发放操作174

11.1工资核算操作规范与示范175

11.1.1工资核算操作规范175

11.1.2工资核算业务操作示范177

11.2个税核算操作规范与示范178

11.2.1个税核算操作规范178

11.2.2个税核算操作示范179

11.3薪酬发放操作规范与示范180

11.3.1薪酬发放操作规范180

11.3.2薪酬发放操作示范181

第12章 示范——办理税务、社保、工商业务操作183

12.1税务办理操作规范184

12.1.1税务登记业务操作规范184

12.1.2税种核定业务操作规范186

12.1.3领购发票业务操作规范187

12.2社保业务处理规范与示范188

12.2.1社保核算操作规范与示范188

12.2.2社保办理规范191

12.3企业、变更与年报办理规范192

12.3.1企业注册办理规范192

12.3.2企业年报办理规范195

第13章 示范——出纳资料整理与工作交接197

13.1出纳资料整理、保管、移交与调阅198

13.1.1出纳资料的整理与保管198

13.1.2出纳资料的移交与调阅199

13.2出纳工作交接199

13.2.1出纳工作交接的情形199

13.2.2出纳工作交接的内容200

13.2.3出纳工作交接的程序201

13.2.4出纳交接的相关责任203

13.3出纳岗位文书示范203

13.3.1出纳岗位职责说明书203

13.3.2出纳工作交接说明书205

13.3.3出纳备用金管理细则206

13.3.4库存现金管理制度示范207

13.3.5出纳人员工作总结示范209

第14章 示范——Excel在出纳业务中的应用211

14.1函数应用与图表处理示范212

14.1.1函数应用示范212

14.1.2图表处理示范214

14.2 Excel操作技巧与账务处理示范220

14.2.1 Excel表格操作技巧220

14.2.2 Excel文件安全保护技巧220

14.2.3现金日记账Excel处理示范223

14.2.4银行存款日记账Excel处理示范224

14.2.5员工工资表编制Excel处理示范224

14.2.6出纳对账Excel处理示范225