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第一章 企业内部控制概论1

第一节 企业内部控制概述2

一、建立企业内部控制制度的意义2

二、企业内部控制的产生与发展3

三、企业内部控制的概念7

第二节 企业内部控制的目标、原则与要素9

一、企业内部控制的目标9

二、企业内部控制的原则10

三、企业内部控制的要素11

第三节 我国企业内部控制规范体系13

一、企业内部控制基本规范13

二、企业内部控制配套指引14

【本章小结】22

【延伸阅读】22

【思考题】23

【自测题】23

第二章 内部环境27

第一节 组织架构设计28

一、治理结构29

二、管理机构32

三、决策机制38

四、执行机制42

五、监督机制44

六、协同机制45

第二节 发展战略规划47

一、发展战略规划描述47

二、风险分析48

三、控制措施48

第三节 人力资源管理52

一、人力资源管理描述52

二、风险分析53

三、控制措施54

第四节 社会责任承担56

一、社会责任承担描述56

二、风险分析57

三、控制措施58

第五节 企业文化建设59

一、企业文化建设描述59

二、风险分析59

三、控制措施60

【本章小结】61

【延伸阅读】61

【思考题】62

【自测题】62

第三章 风险评估70

第一节 风险评估概述71

一、风险概述71

二、风险评估的概念74

三、风险评估主体的界定76

第二节 风险识别77

一、风险识别的概念77

二、风险识别的过程77

三、风险识别的方法77

第三节 风险分析79

一、风险分析的概念79

二、风险分析方法80

第四节 风险应对87

一、风险应对的概念87

二、风险应对策略88

三、选择风险应对策略89

【本章小结】92

【延伸阅读】93

【思考题】93

【自测题】93

第四章 控制活动99

第一节 不相容职务分离控制100

一、不相容职务分离控制的定义100

二、不相容职务分离的内容100

三、轮岗与强制休假制度101

第二节 授权审批控制103

一、授权审批控制的定义103

二、授权控制的形式104

三、审批控制105

第三节 会计系统控制106

一、会计系统控制的定义106

二、会计系统控制的措施106

第四节 财产保护控制108

一、财产保护控制的定义108

二、财产保护控制的措施108

第五节 预算控制110

一、预算控制的定义110

二、预算控制的主体111

三、预算控制的流程112

第六节 运营分析控制114

一、运营分析控制的定义114

二、运营分析控制的方法114

第七节 绩效考评控制116

一、绩效考评控制的定义116

二、绩效考评控制的方法117

【本章小结】121

【延伸阅读】121

【思考题】122

【自测题】122

第五章 信息与沟通126

第一节 信息与沟通机制概述127

一、信息的概念、作用和种类127

二、沟通的意义和方式131

第二节 财务报告内部控制141

一、财务报告业务控制概述141

二、财务报告业务主要风险点及其关键控制144

第三节 内部信息传递控制151

一、内部信息传递业务控制概述151

二、内部信息传递主要风险点及其关键控制159

第四节 信息系统内部控制160

一、信息系统业务控制概述160

二、信息系统主要风险点及其关键控制措施165

三、基于信息系统风险开展内部控制活动172

【本章小结】174

【延伸阅读】174

【思考题】174

【自测题】175

第六章 内部监督180

第一节 内部监督概述181

一、内部监督的定义181

二、内部监督的意义181

三、内部监督体系的构成及其职责183

四、内部监督的基本要求187

第二节 内部监督程序189

一、制定内部控制缺陷标准189

二、实施监督190

三、记录和报告内部控制缺陷191

四、内部控制缺陷整改192

第三节 内部监督方法192

一、日常监督192

二、专项监督197

【本章小结】204

【延伸阅读】204

【思考题】204

【自测题】205

第七章 业务层级内部控制（上）210

第一节 资金活动内部控制211

一、筹资活动内部控制211

二、投资活动内部控制216

三、营运活动内部控制219

第二节 采购业务内部控制223

一、采购业务流程描述223

二、采购业务关键风险点分析224

三、采购业务基本控制措施设计228

第三节 资产管理内部控制234

一、存货管理内部控制234

二、固定资产管理内部控制242

三、无形资产管理内部控制247

第四节 销售业务内部控制250

一、销售业务流程描述250

二、销售业务关键风险点分析253

三、销售业务基本控制措施设计256

【本章小结】260

【延伸阅读】261

【思考题】261

【自测题】262

第八章 业务层级内部控制（下）266

第一节 研究与开发活动内部控制268

一、研究与开发业务流程概述268

二、研究与开发风险点分析274

三、研究与开发控制措施设计276

第二节 工程项目内部控制281

一、工程项目流程概述281

二、工程项目风险点分析293

三、工程项目控制措施设计295

第三节 担保业务内部控制304

一、担保业务流程概述304

二、担保业务风险点分析308

三、担保业务控制措施设计310

第四节 业务外包内部控制314

一业务外包流程概述314

二、业务外包风险点分析318

三、业务外包控制措施设计324

第五节 全面预算内部控制334

一、全面预算流程概述334

二、全面预算风险点分析342

三、全面预算控制措施设计343

第六节 合同管理内部控制349

一、合同管理流程概述349

二、合同管理风险点分析354

三、合同管理控制措施设计356

【本章小结】363

【延伸阅读】364

【思考题】364

【自测题】364

第九章 内部控制评价368

第一节 内部控制评价概述369

一、内部控制评价的概念与意义369

二、内部控制评价的主体与职责370

三、内部控制评价的原则和内容372

第二节 内部控制评价流程与方法376

一、内部控制评价的流程376

二、内部控制评价方法378

第三节 内部控制缺陷类型及其认定380

一、内部控制缺陷的类型380

二、内部控制缺陷的认定381

第四节 内部控制评价报告及其披露387

一、内部控制评价报告的内容387

二、内部控制评价报告的编制和报送390

三、内部控制评价报告的披露与使用392

【本章小结】395

【延伸阅读】396

【思考题】396

【自测题】397

参考文献402