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0 导论1

0.1 选题的背景与意义1

0.2 研究状况3

0.2.1 关于地方税体系的建设3

0.2.2 关于地方税主体税种的选择4

0.2.3 关于财政分权和分税制的研究5

0.2.4 关于税权划分和地方税收立法问题的研究5

0.2.5 研究状况总结6

1 地方税相关理论7

1.1 地方税的概念和内涵7

1.1.1 财政分权理论7

1.1.2 地方税的概念和内涵9

1.1.3 地方税的特点11

1.1.4 地方税的功能定位12

1.2 地方税体系的概念和内容12

1.2.1 地方税体系的界定12

1.2.2 地方税体系的主要内容13

1.3 影响地方税体系建立的主要因素15

1.3.1 地方税体系存在的制度基础16

1.3.2 地方税体系存在的效率基础17

1.4 改革与完善地方税体系的意义19

1.4.1 构建和完善地方税体系有利于改善地方财力19

1.4.2 构建和完善地方税体系有利于转变地方财政职能19

1.4.3 构建和完善地方税体系有利于规范政府间财政关系20

1.4.4 构建和完善地方税体系有利于加快经济发展方式的转变20

1.4.5 构建和完善地方税体系有利于深化分税制改革21

2 中国地方税体系的历史演进与制度变迁22

2.1 新中国成立初期的地方税体系（1949年至1953年）22

2.2 传统计划经济时期的地方税体系（1954年至1978年）23

2.3 社会主义商品经济时期的地方税体系（1979年至1993年）24

2.4 社会主义市场经济条件下的地方税体系（1994年以后）26

2.4.1 分税制的建立与税制改革26

2.4.2 分税制改革对我国地方税体系建设的意义30

3 我国地方税体系的现状分析35

3.1 现行地方税体系的构成及规模35

3.1.1 地方税税种35

3.1.2 地方税收入规模35

3.1.3 地方税收入结构36

3.2 地方税体系在地方财政中的地位和作用判断38

3.2.1 地方税在地方财政收入中的地位38

3.2.2 地方财力与事权匹配度分析39

3.3 地方税体系存在的主要问题和原因分析44

3.3.1 地方政府税收立法权限较低44

3.3.2 中央政府与地方政府财权与事权不对称44

3.3.3 地方税税制结构不合理45

3.3.4 税收管理权划分不合理46

4 地方税体系建设的国际借鉴47

4.1 分权型发达国家地方税体系47

4.1.1 美国地方税体系47

4.1.2 加拿大地方税体系49

4.2 分权型新兴经济体国家的地方税体系51

4.2.1 俄罗斯地方税体系51

4.2.2 南非地方税体系52

4.3 适度分权型国家的地方税体系53

4.3.1 德国地方税体系53

4.3.2 日本地方税体系55

4.4 各国地方税体系的国际比较与借鉴56

4.4.1 地方税体系的国际比较56

4.4.2 地方税体系的国际经验借鉴59

5 我国地方税体系建设的实施路径61

5.1 地方税体系建设的总体目标和基本原则61

5.1.1 地方税体系建设的总体目标61

5.1.2 地方税体系建设的基本原则62

5.2 我国地方税体系的总体框架65

5.2.1 “营改增”对我国地方税体系的影响66

5.2.2 “营改增”后我国地方税种体系建设的路径选择70

5.3 销售税改革72

5.3.1 方案一：改零售环节增值税为零售税73

5.3.2 方案二：改革现行消费税为销售税80

5.3.3 销售税改革方案的比较与结论85

5.4 房地产税改革87

5.4.1 房地产税成为地方政府主体税种的可行性分析89

5.4.2 房地产税改革思路及实施路径90

5.4.3 房地产税制设计92

5.5 共享税改革93

5.5.1 增值税改革95

5.5.2 企业所得税改革98

5.5.3 个人所得税改革100

5.6 地方辅助税种改革104

5.6.1 资源税改革104

5.6.2 环境保护税改革106

5.6.3 城建税及教育附加改革109

5.6.4 其他地方税种的完善111

6 新型地方税体系对我国地方财力的影响分析116

6.1 模拟测算方法116

6.2 模拟测算过程119

6.3 新型地方税体系对地方财力的影响122

6.3.1 零售税对地方财力的影响分析122

6.3.2 房地产税对地方财力的影响分析123

6.3.3 共享税的测算与评估125

6.3.4 地方税辅助税种的测算与评估126

6.3.5 新型地方税体系的财力变化评估127

7 我国地方税征管体制的改革与完善129

7.1 构建有利于地方税征管的“大征管体系”129

7.1.1 管理法制化是现代税收征管的根本要求129

7.1.2 信息化是推进大征管体系建设的重要支撑130

7.1.3 专业化是推进大征管体系建设的主要路径131

7.1.4 集约化是推进大征管体系建设的基本方式133

7.2 建立与地方税体系相适应的征收服务机制134

7.2.1 完善现行税收服务机制135

7.2.2 构建服务与管理协同机制137

7.2.3 优化办税服务模式138

7.3 建立与地方税体系相适应的征收保障机制141

7.3.1 建立地方税征收保障体系141

7.3.2 建立地方税税收行政协助143

7.3.3 建立第三方信息应用保障平台146

8 我国地方税体系建设的配套措施152

8.1 大力推进“依法治税”152

8.1.1 落实税收法定原则152

8.1.2 提高基层税务机关依法治税能力154

8.2 赋予省级政府适当的税收立法权156

8.2.1 赋予省级政府适当税收立法权的必要性分析156

8.2.2 赋予省级政府适当税收立法权的可行性分析158

8.2.3 赋予省级政府适当立法权的改革思路159

8.3 进一步明确中央与地方政府的事权划分161

8.3.1 事权与财权的一致性161

8.3.2 中央与地方政府事权划分的意义162

8.3.3 我国中央与地方事权划分现状及存在的问题163

8.3.4 合理划分中央与地方各级政府的事权范围165

8.4 建立规范的财政转移支付制度167

8.4.1 当前我国财政转移支付制度存在的主要问题167

8.4.2 世界发达国家财政转移支付制度的构成及经验借鉴168

8.4.3 建立规范财政转移支付制度的原则170

8.4.4 健全和完善财政转移支付制度的思路171

参考文献174

后记184