图书介绍

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商业银行会计实务 第2版
  • 程婵娟,李纪健主编 著
  • 出版社: 北京:北京交通大学出版社
  • ISBN:9787512106437
  • 出版时间:2011
  • 标注页数:416页
  • 文件大小:176MB
  • 文件页数:429页
  • 主题词:商业银行-银行会计-高等学校-教材

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图书目录

第1章 导论1

1.1 商业银行会计的含义1

1.1.1 商业银行会计的定义1

1.1.2 商业银行会计的特点1

1.1.3 商业银行会计的对象3

1.2 商业银行会计的基本假设3

1.2.1 会计主体3

1.2.2 持续经营4

1.2.3 会计分期4

1.2.4 货币计量5

1.2.5 权责发生制5

1.3 商业银行会计信息质量特征6

1.4 商业银行会计要素及计量8

1.4.1 会计要素8

1.4.2 会计要素的计量属性11

1.5 商业银行会计的组织管理12

1.5.1 商业银行会计机构及组织12

1.5.2 商业银行会计人员14

1.5.3 商业银行会计制度15

复习思考题16

第2章 基本核算方法17

2.1 会计科目17

2.1.1 会计科目的意义17

2.1.2 会计科目的分类18

2.1.3 会计科目的内容19

2.1.4 会计科目运用的有关要求21

2.2 记账方法22

2.2.1 记账方法的沿革22

2.2.2 单式记账法22

2.2.3 复式记账法23

2.2.4 复式记账法的试算平衡24

2.3 会计凭证27

2.3.1 会计凭证的意义27

2.3.2 会计凭证的种类27

2.3.3 会计凭证的基本内容及特征33

2.3.4 会计凭证的处理34

2.4 账务组织与账务处理37

2.4.1 账务组织37

2.4.2 账务处理43

2.4.3 记账规则和错账冲正方法44

2.4.4 计算机操作的记账、对账和错账处理45

2.5 财务会计报告46

2.5.1 财务会计报告的概念及目的46

2.5.2 财务会计报告的种类47

2.5.3 商业银行财务会计报告的报送48

复习思考题48

第3章 负债业务49

3.1 负债业务概述49

3.1.1 负债的概念和特征49

3.1.2 负债的分类50

3.1.3 负债的计价51

3.2 存款业务52

3.2.1 存款业务概述52

3.2.2 单位存款业务的核算57

3.2.3 储蓄存款业务的核算64

3.3 发行债券业务79

3.3.1 发行债券的种类79

3.3.2 债券发行价格的确定79

3.3.3 普通金融债券的核算80

3.3.4 可转换债券的核算82

3.4 其他负债业务83

3.4.1 应付利息83

3.4.2 应付工资83

3.4.3 应付福利费84

3.4.4 应交税金84

3.4.5 应付利润85

3.4.6 暂收款85

3.4.7 其他应交款85

3.4.8 其他应付款85

3.4.9 预提费用85

复习思考题86

第4章 资产业务87

4.1 资产业务概述87

4.1.1 资产的分类87

4.1.2 资产的计量88

4.2 贷款资产业务88

4.2.1 贷款业务概述88

4.2.2 信用贷款和抵押贷款的核算93

4.2.3 贴现业务的核算102

4.2.4 个人住房贷款的核算105

4.3 对外投资业务106

4.3.1 对外投资概述106

4.3.2 对外投资的核算108

4.4 固定资产业务118

4.4.1 固定资产概述118

4.4.2 固定资产的核算120

4.5 无形资产及其他资产业务129

4.5.1 无形资产及其他资产概述129

4.5.2 无形资产的核算130

4.5.3 其他资产的账务处理134

4.6 资产减值业务135

4.6.1 资产减值的相关概念135

4.6.2 资产减值的种类136

4.6.3 资产减值的核算138

复习思考题141

第5章 国内支付结算业务143

5.1 支付结算业务概述143

5.1.1 支付结算的意义143

5.1.2 支付结算的原则与纪律144

5.1.3 我国支付结算方式的演变145

5.2 票据业务146

5.2.1 票据及票据制度146

5.2.2 会计科目148

5.2.3 支票业务150

5.2.4 银行本票业务155

5.2.5 汇票业务159

5.3 信用卡业务170

5.3.1 信用卡的概念及分类170

5.3.2 信用卡的基本规定170

5.3.3 信用卡发卡的处理手续171

5.3.4 信用卡付款的处理172

5.3.5 存入现金的处理手续176

5.4 国内信用证业务177

5.4.1 信用证的概念和种类177

5.4.2 国内信用证的基本要素及当事人178

5.4.3 国内信用证的工作流程179

5.4.4 国内信用证的会计核算手续183

5.5 其他结算业务186

5.5.1 汇兑186

5.5.2 委托收款189

5.5.3 托收承付192

复习思考题193

第6章 资金清算业务194

6.1 资金清算业务概述194

6.1.1 资金清算概念及其作用194

6.1.2 资金清算业务的种类196

6.1.3 我国资金清算业务体系概况196

6.2 行内资金清算业务198

6.2.1 行内汇划清算系统简介199

6.2.2 行内汇划业务的会计科目及会计凭证201

6.2.3 行内汇划的日常账务处理202

6.2.4 行内汇划汇差资金管理205

6.3 中国现代化支付系统207

6.3.1 第二代支付系统概述207

6.3.2 大额支付系统208

6.3.3 小额支付系统212

6.4 境外资金清算业务218

6.4.1 境外资金清算业务概述218

6.4.2 境外资金清算系统简介219

6.4.3 境外资金清算业务处理221

复习思考题223

第7章 外汇业务224

7.1 外汇业务概述224

7.1.1 外汇和汇率224

7.1.2 外币及外汇业务的核算方法226

7.1.3 外汇分账制的核算内容227

7.2 外汇买卖业务228

7.2.1 外汇买卖的类型228

7.2.2 货币兑换科目及凭证229

7.2.3 外汇买卖业务的账务核算231

7.3 外汇存款业务237

7.3.1 外汇存款业务的种类237

7.3.2 个人外汇存款的核算238

7.3.3 单位外汇存款的核算239

7.4 外汇贷款业务241

7.4.1 外汇贷款的分类241

7.4.2 现汇贷款242

7.4.3 买方信贷外汇贷款244

7.4.4 银团贷款246

7.4.5 外汇借款转贷款249

7.5 国际结算业务251

7.5.1 信用证251

7.5.2 托收255

7.5.3 贸易融资257

7.5.4 非贸易外汇结算261

复习思考题264

第8章 中间业务265

8.1 中间业务概述265

8.1.1 中间业务的含义265

8.1.2 中间业务的分类266

8.2 代理类业务268

8.2.1 会计科目的设置269

8.2.2 代理收付款业务的核算269

8.2.3 财政代收代缴业务271

8.2.4 代理证券业务272

8.2.5 代理保险业务276

8.2.6 代理国债业务277

8.3 担保类业务280

8.3.1 保函业务280

8.3.2 备用信用证282

8.4 承诺类业务285

8.4.1 贷款承诺285

8.4.2 信贷证明286

8.5 衍生类业务287

8.5.1 衍生工具概述287

8.5.2 金融衍生工具的会计处理基本规定288

8.5.3 我国现行衍生工具会计核算存在的问题289

8.5.4 衍生工具会计核算的改进289

复习思考题290

第9章 金融机构往来业务291

9.1 金融机构往来概述291

9.1.1 金融机构的种类及业务范畴291

9.1.2 金融机构往来的内容293

9.1.3 金融机构往来的核算要求293

9.2 商业银行与中央银行往来业务294

9.2.1 会计科目的设置及使用294

9.2.2 商业银行向中央银行存款的核算295

9.2.3 向中央银行借款的核算298

9.2.4 向中央银行再贴现的核算298

9.3 商业银行往来业务299

9.3.1 会计科目的设置及使用299

9.3.2 同业拆借的核算300

9.3.3 同业存放的核算302

9.3.4 存放同业款项减值的核算303

9.4 同城票据交换304

9.4.1 同城票据交换概述304

9.4.2 同城票据交换的核算306

9.4.3 全国支票影像交换系统308

复习思考题312

第10章 经营成果313

10.1 经营成果概述313

10.1.1 经营成果的含义313

10.1.2 经营成果核算的要求313

10.2 收入314

10.2.1 收入的含义314

10.2.2 收入的核算315

10.2.3 公允价值变动损益的核算320

10.2.4 投资收益的核算322

10.2.5 营业外收入的核算324

10.2.6 贵金属买卖损益324

10.3 成本和费用325

10.3.1 成本和费用的含义325

10.3.2 成本的核算327

10.3.3 费用的核算329

10.3.4 营业税金及附加的核算332

10.4 利润334

10.4.1 利润的含义334

10.4.2 利润总额的核算335

10.4.3 所得税的核算337

10.4.4 净利润的核算342

复习思考题342

第11章 所有者权益343

11.1 所有者权益概述343

11.1.1 所有者权益的概念343

11.1.2 所有者权益的构成343

11.2 实收资本345

11.2.1 银行实收资本会计核算的有关规定345

11.2.2 科目的设置及使用346

11.2.3 实收资本的会计核算347

11.3 公积金351

11.3.1 公积金的类别351

11.3.2 资本公积的核算351

11.3.3 盈余公积的核算357

11.4 一般风险准备金359

11.4.1 一般风险准备金的相关规定359

11.4.2 一般风险准备金的核算359

11.5 利润分配360

11.5.1 利润分配的原则360

11.5.2 利润分配的核算362

复习思考题364

第12章 会计决算366

12.1 会计决算前的准备工作366

12.1.1 清理、核对对外资金账务366

12.1.2 清理、核对系统内账务368

12.1.3 清理待结算款项369

12.1.4 清理其他应收、应付及待处理结算款项370

12.1.5 盘点、清理财产物资371

12.1.6 清查账户信息、汇票签发机构371

12.2 会计决算日的工作371

12.2.1 会计决算日的账务处理371

12.2.2 会计决算日的再核对和再检查372

12.2.3 结转损益372

12.2.4 会计决算报表及相关说明372

12.3 会计调整374

12.3.1 会计政策及其变更374

12.3.2 会计估计及其变更379

12.3.3 会计差错更正381

12.3.4 滥用会计政策、会计估计及其变更383

12.3.5 资产负债表日后事项384

复习思考题387

第13章 会计报表389

13.1 会计报表概述389

13.1.1 会计报表的概念及内容389

13.1.2 商业银行会计报表的种类391

13.1.3 会计报表编制及装订的基本要求392

13.2 资产负债表393

13.2.1 资产负债表的概念及格式393

13.2.2 资产负债表的数据来源及解释393

13.2.3 其他需要说明的问题398

13.3 利润表398

13.3.1 利润表的概念及格式398

13.3.2 利润表数据来源及解释400

13.4 现金流量表401

13.4.1 现金流量表的概念及格式401

13.4.2 现金流量表的具体内容404

13.4.3 现金流量表的编制方法405

13.4.4 现金流量表具体编制口径407

13.5 股东权益变动表411

13.5.1 股东权益变动表的概念及内容411

13.5.2 股东权益变动表的格式411

复习思考题413

参考文献416

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