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第一章 总论1

第一节 审计与中国审计体系1

一、审计的产生与发展1

二、审计的含义与特征2

三、中国的审计体系7

四、审计人员12

第二节 审计准则与审计责任13

一、审计准则13

二、审计责任22

思考与练习28

第二章 审计业务基础知识30

第一节 审计证据30

一、审计证据的含义30

二、审计证据的特征31

三、审计证据的分类32

四、审计证据的收集35

五、审计证据的鉴定和评价35

第二节 审计方法38

一、审计的基本方法38

二、审计的具体方法44

第三节 审计程序46

一、准备阶段46

二、实施阶段48

三、报告阶段49

第四节 审计计划与审计工作底稿50

一、审计计划50

二、审计工作底稿57

思考与练习60

第三章 内部控制评价及风险评估62

第一节 内部控制概述62

一、内部控制的含义及目标62

二、内部控制的内容65

三、内部控制的描述69

第二节 内部控制的评价77

一、在整体层面对内部控制的有效性进行评价77

二、在业务流程层面对内部控制进行初步评价和风险评估78

三、评估重大错报风险79

第三节 风险应对81

一、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施81

二、针对财务报表认定层次重大错报风险的进一步审计程序83

第四节 控制测试与实质性程序86

一、控制测试86

二、实质性程序91

思考与练习97

第四章 销售与收款循环审计99

第一节 销售与收款循环的主要业务流程99

一、接受顾客订单，编制销售单100

二、批准赊销信用100

三、按销售单供货100

四、为顾客开具销售发票100

五、记录销售101

六、收取账款101

七、办理和记录销售退回、销售折扣和折让101

八、注销坏账101

九、提取坏账准备102

第二节 销售与收款的控制测试和交易的实质性程序102

一、销售交易的内部控制及控制测试103

二、销售交易的实质性程序104

三、收款交易的内部控制、控制测试和实质性程序107

第三节 营业收入的审计109

一、营业收入的审计目标109

二、营业收入的实质性程序110

第四节 应收账款和坏账准备的审计116

一、应收账款的实质性程序117

二、坏账准备的实质性程序127

第五节 其他相关账户的审计129

一、应收票据的审计129

二、长期应收款的审计130

三、预收款项的审计132

四、应交税费的审计132

思考与练习133

第五章 采购与付款循环审计138

第一节 采购与付款循环的主要业务流程138

一、请购商品138

二、采购商品139

三、验收商品139

四、储存商品139

五、编制应付凭单139

六、进行会计处理139

第二节 采购与付款的控制测试和交易的实质性程序140

一、采购交易的内部控制、控制测试和交易的实质性程序140

二、付款交易的内部控制、控制测试和交易的实质性程序143

三、固定资产的内部控制和控制测试144

第三节 应付账款的审计146

一、应付账款的审计目标147

二、应付账款的实质性程序147

第四节 固定资产的审计149

一、固定资产的审计目标150

二、固定资产的实质性程序150

第五节 其他相关账户的审计160

一、预付款项审计160

二、在建工程的审计162

三、工程物资的审计163

四、固定资产清理的审计164

五、无形资产的审计165

六、长期待摊费用的审计166

七、长期应付款的审计167

思考与练习168

第六章 存货与仓储循环审计171

第一节 存货与仓储循环的主要业务流程171

一、计划和安排生产171

二、发出原材料172

三、生产产品172

四、核算产品成本172

五、储存产成品172

六、发出产成品172

第二节 存货与仓储的控制测试和交易的实质性程序173

一、成本会计制度的内部控制、控制测试及交易的实质性程序174

二、工薪的内部控制、控制测试及交易的实质性程序177

第三节 存货的审计179

一、存货监盘180

二、存货计价测试187

第四节 应付职工薪酬的审计190

一、审计目标191

二、应付职工薪酬的实质性程序191

第五节 营业成本的审计193

一、营业成本的审计目标193

二、营业成本——主营业务成本的实质性程序193

三、营业成本——其他业务成本的实质性程序194

第六节 其他相关账户的审计195

一、材料采购或在途物资的审计195

二、原材料的审计196

三、材料成本差异的审计197

四、库存商品的审计198

五、发出商品的审计199

六、委托加工物资的审计200

七、委托代销商品的审计200

八、周转材料的审计201

九、存货跌价准备的审计202

思考与练习203

第七章 筹资与投资循环审计207

第一节 筹资与投资循环的主要业务流程208

一、筹资循环的主要业务流程208

二、投资循环的主要业务流程209

三、筹资与投资活动的共同特点209

第二节 筹资与投资的控制测试和交易的实质性程序210

一、筹资与投资交易的内部控制和控制测试210

二、筹资和投资交易的实质性程序212

第三节 借款的审计215

一、短期借款的审计215

二、长期借款的审计216

三、应付债券的审计218

四、财务费用的审计219

第四节 所有者权益的审计220

一、实收资本（股本）的审计221

二、资本公积的审计222

三、盈余公积的审计224

四、未分配利润的审计225

五、应付股利的审计226

第五节 投资的审计227

一、交易性金融资产的审计227

二、可供出售金融资产的审计229

三、持有至到期投资的审计231

四、长期股权投资的审计232

五、投资性房地产的审计234

六、应收利息审计237

七、投资收益的审计238

八、应收股利的审计239

九、交易性金融负债的审计239

第六节 其他相关账户的审计240

一、其他应收款的审计240

二、其他应付款的审计241

三、长期应付款的审计241

四、预计负债的审计242

五、所得税费用的审计242

六、递延所得税资产的审计243

七、递延所得税负债的审计244

八、公允价值变动损益的审计245

九、营业外收支的审计246

思考与练习247

第八章 货币资金审计251

第一节 货币资金的内部控制及控制测试251

一、货币资金与各交易循环251

二、货币资金的内部控制、控制测试与交易的实质性程序251

第二节 库存现金的审计255

一、库存现金的审计目标255

二、库存现金的实质性程序256

第三节 银行存款的审计259

一、银行存款的审计目标259

二、银行存款的实质性程序260

第四节 其他货币资金的审计263

一、其他货币资金的审计目标263

二、其他货币资金的实质性程序264

思考与练习265

第九章 期初余额、期后事项审计及审计报告268

第一节 期初余额审计268

一、期初余额的含义及其审计目标268

二、期初余额的审计方法270

三、对期初余额审计结果的处理272

第二节 期后事项审计273

一、期后事项的含义273

二、期后事项的审计方法274

第三节 审计报告概述278

一、审计报告的意义278

二、审计报告的作用279

三、审计报告的种类281

四、审计报告的编写步骤282

五、编写审计报告的要求284

第四节 审计报告的编写285

一、标准格式审计报告的基本内容285

二、标准格式的审计报告范例288

思考与练习297

第十章 验资300

第一节 验资概述300

一、验资的含义300

二、验资的种类301

三、验资的程序302

第二节 验资的方法307

一、对货币出资的审验方法307

二、对实物出资的审验方法308

三、对以知识产权、土地使用权等无形资产出资的审验方法309

四、对以净资产折合实收资本的，或以资本公积、盈余公积、未分配利润转增注册资本及实收资本出资的审验方法310

五、外商投资企业设立验资的特殊审验程序311

六、变更验资的审验方法312

七、对验资过程中几个特殊事项的说明314

第四节 验资报告316

一、验资报告的要素316

二、验资报告的撰写320

思考与练习327