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第一章 税收导论1

第一节 税收概述1

一、税收的基本含义1

二、税收的形式特征3

三、税收的职能4

第二节 税收原则6

一、税收原则的创立与发展7

二、税收原则11

第三节 税收负担及其转嫁15

一、税收负担及衡量指标16

二、税负转嫁20

第四节 税收制度与税制结构23

一、税收制度的概念23

二、税制类型24

三、税制结构25

第五节 税制要素30

一、纳税人30

二、课税对象31

三、税率33

四、起征点和免征额34

五、减税、免税和附加、加成35

六、纳税环节35

七、纳税期限35

八、违章处理36

第六节 我国税制的建立与发展36

一、新中国成立初期的税制36

二、计划经济时期的税制改革37

三、经济体制改革时期的税制改革39

本章小结43

复习思考题43

第二章 增值税44

第一节 增值税概述44

一、增值税的概念44

二、增值税的特点44

三、增值税的类型45

四、增值税的计税方法46

五、增值税的优点47

第二节 增值税的征税范围及纳税人48

一、增值税的征税范围48

二、纳税义务人和扣缴义务人52

第三节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理52

一、一般纳税人的认定及管理52

二、小规模纳税人的认定及管理54

第四节 税率与征收率55

一、基本税率55

二、低税率55

三、零税率56

四、征收率56

第五节 一般纳税人应纳税额的计算57

一、销项税额的计算57

二、进项税额的计算61

三、应纳税额的计算62

第六节 小规模纳税人应纳税额的计算65

一、应纳税额的计算65

二、含税销售额的换算66

第七节 特殊经营行为和产品的税务处理66

一、兼营不同税率的货物或应税劳务66

二、混合销售行为67

三、兼营非应税劳务67

第八节 进口货物征税68

一、进口货物的征税范围及纳税人68

二、进口货物的适用税率69

三、进口货物应纳税额的计算69

第九节 出口货物退（免）税70

一、出口货物退（免）税的基本政策70

二、出口货物退（免）税的适用范围71

三、出口货物的退税率74

四、出口货物退税额的计算74

五、旧设备出口退（免）税的处理79

第十节 增值税的征收管理81

一、增值税的纳税义务发生时间81

二、增值税的纳税期限82

三、增值税的纳税地点82

第十一节 增值税专用发票的使用及管理83

一、专用发票的领购使用范围83

二、专用发票开具范围83

三、专用发票的开具要求84

四、专用发票的开具时限84

五、电子计算机开具专用发票的要求85

六、专用发票与不得抵扣进项税额的规定85

七、开具专用发票后发生退货或销售折让的处理86

八、加强增值税专用发票的管理87

本章小结89

复习思考题90

第三章 消费税92

第一节 消费税概述92

一、消费税的概念及历史沿革92

二、我国消费税的基本特征93

三、开征消费税的意义95

第二节 消费税的纳税人及征收范围96

一、消费税的纳税人96

二、消费税的征收范围97

第三节 税目和税率97

一、税目97

二、税率98

第四节 消费税的计税依据和应纳税额的计算101

一、消费税的计税依据101

二、消费税应纳税额的计算106

第五节 消费税的减免税和出口退税110

一、消费税的减税和免税110

二、消费税应税产品的出口退税110

第六节 消费税的申报缴纳111

一、消费税的纳税义务发生时间111

二、消费税的纳税期限112

三、消费税的纳税地点112

四、消费税的征收机关与申报缴纳方法113

本章小结113

复习思考题114

第四章 营业税116

第一节 营业税概述116

一、营业税的概念及其沿革116

二、我国营业税的特点117

三、我国营业税的作用118

第二节 营业税的纳税人、征收范围及税率119

一、营业税的纳税人119

二、营业税的征收范围121

三、营业税的税率123

第三节 营业税的计税依据和应纳税额的计算124

一、营业税的计税依据124

二、营业税应纳税额的计算方法128

第四节 营业税的税收优惠130

一、营业税的起征点规定130

二、营业税的法定免税项目130

三、营业税的补充优惠项目131

第五节 营业税的申报缴纳133

一、营业税的纳税义务发生时间133

二、营业税的纳税期限134

三、营业税的纳税地点134

本章小结135

复习思考题135

第五章 关税137

第一节 关税概述137

一、关税的概念和作用137

二、关税的分类138

三、关税政策142

四、我国关税制度的建立和发展143

第二节 关税的纳税人及征税对象144

一、关税的纳税人144

二、关税的征税对象144

第三节 关税税则及税率145

一、关税税则145

二、关税税率146

第四节 关税的完税价格149

一、一般进口货物的完税价格149

二、特殊贸易方式进口货物的完税价格151

三、出口货物的完税价格154

四、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算154

五、完税价格的审定155

第五节 关税税额的计算156

一、计算公式156

二、计算实例156

第六节 关税的减免规定157

一、法定减免157

二、特定减免158

三、临时减免161

第七节 非贸易性关税161

第八节 关税的征收管理162

一、关税的缴纳方式及纳税期限162

二、关税的强制执行162

三、关税的退还、补征和追征163

四、纳税争议163

五、保税制度164

本章小结165

复习思考题166

第六章 企业所得税167

第一节 企业所得税概述167

一、外国企业所得税的起源与发展167

二、我国企业所得税的制度演变168

三、我国企业所得税的征收原则170

四、我国企业所得税的特点和作用171

第二节 企业所得税的纳税人、征税对象和税率173

一、企业所得税的纳税人173

二、企业所得税的征税对象174

三、企业所得税的税率175

第三节 应纳税所得额的计算176

一、收入总额176

二、不征税收入和免税收入181

三、扣除项目183

四、不得扣除的项目190

五、亏损弥补191

第四节 资产的税务处理191

一、固定资产的税务处理192

二、生物资产的税务处理193

三、无形资产的税务处理194

四、长期待摊费用的税务处理195

五、存货的税务处理196

六、投资资产的税务处理196

七、资产的转让196

八、税法规定与会计规定差异的处理197

第五节 应纳税额的计算197

一、居民企业查账征收应纳税额的计算197

二、居民企业核定征收应纳税额的计算198

三、境外所得抵扣税额的计算202

四、非居民企业应纳税额的计算203

五、房地产开发企业所得税预缴税款的处理205

六、特别纳税调整205

第六节 税收优惠209

一、减免税210

二、税率优惠211

三、加计扣除优惠213

四、减计收入优惠214

五、加速折旧优惠214

六、税额抵免优惠215

七、民族自治地方的优惠215

八、特定行业（企业）的优惠215

九、税收优惠过渡政策217

第七节 企业所得税的征收管理219

一、企业所得税的纳税地点219

二、企业所得税的纳税期限220

三、企业所得税的纳税申报220

四、跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理220

五、合伙企业所得税的征收管理223

六、新增企业所得税征收范围的管理224

本章小结225

复习思考题225

第七章 个人所得税227

第一节 个人所得税概述227

一、个人所得税的产生227

二、我国个人所得税制度的建立与发展228

三、我国现行个人所得税制度的特点230

第二节 个人所得税的纳税人、征税对象和税率231

一、个人所得税的纳税人231

二、个人所得税的课税项目、税率及计税方法233

三、个人所得税计税中的相关规定249

第三节 个人所得税的税收优惠253

一、免征个人所得税的优惠253

二、暂免缴纳个人所得税的优惠254

三、减征个人所得税的优惠255

第四节 个人所得税的征收管理255

一、个人所得税的缴纳方式255

二、个人所得税的纳税地点257

三、个人所得税的纳税期限258

本章小结259

复习思考题260

第八章 资源税类261

第一节 资源税261

一、资源税概述261

二、资源税的纳税人和征收范围265

三、资源税的税目及税率266

四、资源税的计税方法268

五、资源税的税收优惠269

六、资源税的纳税期限和纳税地点269

第二节 城镇土地使用税270

一、城镇土地使用税概述270

二、城镇土地使用税的纳税人、征税范围和税率272

三、应纳税额的计算274

四、城镇土地使用税的税收优惠275

五、城镇土地使用税的征收管理278

第三节 土地增值税279

一、土地增值税概述279

二、土地增值税收纳税人、征收范围和税率282

三、应纳税额的计算286

四、土地增值税的税收优惠290

五、土地增值税的征收管理291

第四节 耕地占用税294

一、耕地占用税概述294

二、耕地占用税的纳税人、征税范围和税率296

三、应纳税额的计算297

四、耕地占用税的税收优惠297

五、耕地占用税的征收管理298

本章小结299

复习思考题299

第九章 财产税类301

第一节 房产税301

一、房产税概述301

二、房产税的纳税人、征税对象及征税范围302

三、房产税的税率、计税依据303

四、应纳税额的计算304

五、房产税的减免与征收管理305

第二节 契税307

一、契税概述307

二、契税的纳税人及征税范围307

三、契税的税率、计税依据309

四、应纳税额的计算310

五、契税的减免规定310

六、契税的征收管理311

本章小结311

复习思考题312

第十章 行为税类313

第一节 行为课税概述313

一、行为课税体系的建立与发展313

二、行为课税的目的313

三、行为课税的特点314

四、行为课税的作用315

第二节 印花税315

一、印花税概述315

二、印花税的征税范围317

三、印花税的纳税人318

四、印花税的税目与税率319

五、应纳税额的计算321

六、印花税的税收优惠与征收管理322

第三节 城市维护建设税324

一、城市维护建设税的概念及特点324

二、城市维护建设税的课税对象和纳税人325

三、城市建设税的维护税率325

四、城市维护建设应纳税额的计算326

五、城建税的税收优惠与申报缴纳326

第四节 车船税328

一、车船税的征税对象329

二、车船税的纳税人329

三、车船税的税目、税率329

四、应纳税额的计算330

五、车船税的税收优惠332

六、车船税的征收管理333

第五节 车辆购置税335

一、车辆购置税的征税范围和纳税人335

二、车辆购置税的税率336

三、应纳税额的计算337

四、车辆购置税的税收优惠和征收管理341

本章小结342

复习思考题342

第十一章 税收征收管理制度344

第一节 税收征收管理概述344

一、税收征管的内涵344

二、税收征管的主要内容344

三、税收征管的作用345

四、税收征收管理权利和义务的设定346

第二节 税务登记347

一、开业税务登记348

二、变更、注销税务登记349

三、停业、复业登记351

四、外出经营报验登记351

五、税务登记证的作用和管理351

六、非正常户处理352

第三节 账簿、凭证管理352

一、账簿管理352

二、发票管理353

三、税控管理355

第四节 纳税申报355

一、纳税申报的主体355

二、纳税申报的内容355

三、纳税申报的期限355

四、纳税申报的要求356

五、纳税申报的方式356

第五节 税款征收357

一、税款征收的方式357

二、税款征收的措施359

三、减免税收的制度365

四、税款的退还和追征制度366

五、税款入库制度367

六、代扣代缴、代收代缴税款制度367

七、延期缴纳税款制度368

八、税收滞纳金征收制度368

九、税收优先制度368

第六节 税务检查369

一、税务检查的形式和方法369

二、税务检查的范围371

三、税务检查的内容371

四、税务检查工作的业务流程372

五、税务检查需注意的问题372

第七节 法律责任373

一、违反税务管理基本规定行为的法律责任373

二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的法律责任374

三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任374

四、对偷税的认定及其法律责任374

五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任375

六、逃避追缴欠税的法律责任375

七、骗取出口退税的法律责任375

八、抗税的法律责任375

九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任376

十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任376

十一、不配合税务机关依法检查的法律责任376

十二、非法印制发票的法律责任376

十三、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任377

十四、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任377

十五、擅自改变税收征收管理范围的法律责任378

十六、不移送的法律责任378

十七、税务人员不依法行政的法律责任378

十八、渎职行为的法律责任378

十九、不按规定征收税款的法律责任379

二十、违反税务代理的法律责任379

第八节 税收文书送达379

一、税收文书送达的范围380

二、税收文书送达的方式380

三、税收文书送达的确认381

第九节 纳税评估381

一、纳税评估机构及原则381

二、纳税评估指标382

三、纳税评估对象382

四、纳税评估方法382

五、评估结果处理384

第十节 纳税担保385

一、纳税保证385

二、纳税抵押387

三、纳税质押388

本章小结389

复习思考题390

参考文献391