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目录第一章　企业理财总论1

第一节　财务与管理1

一、企业理财概论1

二、企业理财的特点2

第二节　现代企业组织形式3

一、企业的组织形式3

二、现代企业制度及其实质内容6

三、现代企业制度与企业理财模式9

第三节　企业理财学的发展12

一、重视知识资本管理12

二、企业理财手段与方法的改变13

三、财务风险管理与财务安全管理并重，风险投资管理将成为企业理财的重要内容14

四、财务制度更加灵活多样，既降低现代企业的代理成本，又增加企业的亲和力15

五、财务评价体系创新15

一、影响企业理财目标的因素17

第一节　企业理财的目标17

第二章　企业理财的目标、原则和内容17

二、企业理财目标的设立18

三、我国企业理财目标的选择20

第二节　企业理财的原则21

一、价值最大化原则21

二、风险与所得均衡原则22

三、资源合理配置原则22

四、利益关系协调原则22

五、成本效益原则23

六、预见性原则23

七、分级管理原则23

第三节　企业理财的内容与环节24

一、企业理财的内容24

二、企业理财的环节26

二、宏观理财环境27

一、理财环境概述27

第一节　宏观理财环境27

第三章　企业理财环境27

第二节　微观理财环境32

一、微观理财环境内容32

二、财务管理环境中的其他主体33

第三节　理财环境变迁34

一、宏观环境变迁34

二、微观环境变迁36

第四章　企业理财的价值观念37

第一节　投资的风险价值37

一、风险及其衡量37

二、风险和报酬的关系44

第二节　货币的时间价值45

一、货币时间价值的含义45

二、货币时间价值的计算46

一、财务分析的意义59

二、财务分析的内容59

第五章　财务分析59

第一节　财务分析概述59

三、财务分析的方法60

第二节　基本财务比率分析63

一、变现能力比率65

二、资产管理比率68

三、负债比率71

四、盈利能力比率75

五、财务比率的使用80

六、不同时期的财务报表分析81

第三节　财务综合分析82

一、财务综合分析的含义和特点82

二、财务综合分析方法83

一、企业筹资的动机88

第六章　筹资管理概论88

第一节　企业筹资的动机与类型88

二、企业筹资的要求89

三、企业筹资的类型90

第二节　企业筹资的渠道与方式91

一、筹资渠道91

二、筹资方式92

第三节　资金需求量的预测94

一、销售百分比法94

二、线性回归法96

第七章　股权筹资100

第一节　资本金制度与吸收直接投资100

一、企业资本金制度100

二、吸收直接投资100

一、股东权益与股票102

第二节　普通股102

二、普通股股东的权利104

三、股票的发行106

四、对普通股筹资的评价112

第三节　优先股112

一、优先股的性质112

二、优先股的种类114

三、对优先股筹资的评价115

第四节　认股权证116

一、认股权证的性质116

二、认股权证的价值118

三、认股权证在筹资中的应用118

第八章　负债筹资121

第一节　借款121

一、借款的概念和种类121

二、借款的程序121

三、借款合同的内容123

四、借款担保的方式125

五、借款利息的支付方式126

六、借款筹资的优缺点127

第二节　企业债券127

一、债券的性质128

二、公司债券的种类130

三、债券的发行（133）　四、债券合同中的特殊条款136

五、债券的信用评级138

六、债券的偿还141

七、债券筹资的优缺点144

第三节　商业信用147

一、商业信用的特点和形式147

二、商业信用的条件148

三、商业信用的成本149

一、租赁的种类和特点150

第四节　租赁150

二、租赁对财务报表的影响153

三、租金的确定154

四、融资租赁筹资的优缺点156

第九章　资本结构决策159

第一节　资本成本159

一、资本成本的含义和作用159

二、个别资本成本160

三、综合资本成本163

四、边际资本成本164

第二节　杠杆利益与风险168

一、营业杠杆168

二、财务杠杆171

三、联合杠杆173

第三节　资本结构174

一、资本结构的含义174

二、影响资本结构的因素175

三、资本结构的决策方法176

第十章　流动资产投资管理190

第一节　现金管理190

一、现金管理的目标190

二、最佳现金持有量192

三、现金管理的有关规定200

四、现金收支管理201

第二节　应收账款管理204

一、应收账款管理形成的原因204

二、应收账款的作用205

三、应收账款的成本205

四、信用政策的确定206

五、应收账款的日常监控管理211

第三节　存货管理212

一、企业储备存货的原因212

二、存货储备的成本213

三、存货储备的决策215

第十一章　长期资产投资管理223

第一节　固定资产投资概述223

一、固定资产投资的特点223

二、固定资产投资决策的程序224

第二节　现金流量225

一、资本预算中采用现金流量的原因225

二、现金流量的概念226

三、现金流量的计算227

第三节　投资决策评价指标229

一、非贴现的分析评价方法229

二、贴现的分析评价方法231

第四节　无形资产的管理238

一、无形资产的特点238

二、无形资产的分类238

三、无形资产的计价240

四、无形资产摊销与转让242

第十二章　证券投资管理245

第一节　证券投资概述245

一、证券投资的含义245

二、证券的特点245

三、证券的分类246

四、证券投资的目的247

第二节　债券投资248

一、债券投资的风险249

二、债券的价值250

三、债券收益率的计算252

四、债券投资的优缺点255

第三节　股票投资256

一、股票的估价256

二、股票收益率的计算260

第四节　基金投资262

三、股票投资的优缺点262

一、投资基金的种类263

二、基金投资的优缺点266

三、基金与股票、债券的联系266

第五节　证券投资组合的选择268

一、证券投资组合的意义268

二、证券投资组合的风险和报酬268

三、证券投资组合的策略270

第十三章　股利分配决策274

第一节　股利分配概述274

一、利润分配的项目274

二、利润分配的顺序275

第二节　股利分配政策276

一、股利理论276

二、影响股利分配政策的因素279

三、股利分配政策的类型283

第三节　股利支付的程序和方式287

一、股利支付的程序287

二、股利支付的方式289

第四节　股票股利和各类股利支付方式290

一、股票股利290

二、增资配股293

三、股票回购293

四、股票分割295

五、股票合并296

第十四章　财务预算298

第一节　财务预算概述298

一、全面预算体系298

二、财务预算299

第二节　财务预算的编制方法300

一、固定预算与弹性预算300

二、增量预算与零基预算304

三、定期预算与滚动预算306

第三节　现金预算与预计财务报表的编制309

一、现金预算的编制309

二、预计财务报表的编制318

第十五章　企业并购与重组323

第一节　企业并购323

一、企业并购的历史和发展323

二、企业并购的动机325

三、企业并购的出资方式和程序328

四、公司并购的成本—收益分析330

第二节　企业重组332

一、企业重组的模式332

二、资产重组333

三、负债重组337

一、税收筹划的概念及特点341

第一节　税收筹划的理论分析341

第十六章　企业税收筹划341

二、税收筹划的原则342

三、税收筹划的目标344

四、税收筹划与避税、偷逃税的区别345

五、税收筹划应注重“三性”346

第二节　税收筹划的实务策略346

一、企业设立时的筹划347

二、企业经营时的筹划349

三、企业筹资时的筹划351

四、企业投资时的筹划353

五、所得税的税收筹划354

第十七章　企业集团财务结算中心体系的构建358

第一节　企业集团财务公司与财务结算中心358

一、财务公司的性质与特点358

二、财务公司的业务范围与功能358

三、财务公司的变通形式：财务结算中心359

四、企业集团财务结算中心的定位360

第二节　财务结算中心的管理362

一、账户的开设管理362

二、财务结算中心的核心管理364

三、筹投资管理365

四、风险管理365

五、组织机构的设置366

六、内部网上银行366

七、外部网上银行系统367

八、财务结算中心的审计367

附表一　复利终值系数表369

附表二　复利现值系数表372

附表三　年金终值系数表375

附表四　年金现值系数表378

参考书目381