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目录1

第一章 小企业会计核算与纳税处理总论1

一、会计职能与对象2

二、会计核算法规系统5

三、小企业会计制度特点及要求7

四、小企业会计核算前提与原则10

五、会计要素与会计科目14

六、小企业会计核算过程16

七、会计循环18

八、税前扣除的一般原则20

九、会计核算与税法规定差异处理21

十、税务工作六要诀22

第二章 新旧会计制度衔接25

一、新旧会计科目及核算内容比较25

二、小企业会计制度与企业会计制度差异分析37

三、新旧会计制度衔接的规定45

四、新旧会计制度衔接实例55

一、货币资金的管理65

第三章 货币性资产核算及税务处理66

二、现金的管理与核算67

三、银行存款的管理与核算73

四、其他货币资金管理与核算82

五、应收及预付款的核算83

六、坏账准备的核算94

七、坏账损失税前扣除规定99

第四章 存货核算及税务处理100

一、存货性质、内容及计价101

二、材料核算104

三、低值易耗品和委托加工物资核算134

四、库存商品的核算138

五、存货清查的核算143

六、存货跌价准备核算与税法规定147

第五章 投资核算与税务处理153

一、投资及其分类153

二、短期投资的核算154

三、长期股权投资核算164

四、长期债权投资的核算182

五、投资跌价准备计提与核算189

六、投资核算的税法规定及差异处理191

第六章 固定资产、无形资产核算与税务处理199

一、固定资产核算及税务规定200

二、在建工程的核算222

三、无形资产核算及税法规定224

四、其他资产的核算及税法规定232

第七章 负债核算与税务处理234

一、负债特征及内容235

二、应付款项及工资福利的核算237

三、应交税金及其他应交款核算256

四、长期负债核算303

第八章 所有者权益核算与税务规定314

一、所有者权益特征及构成314

二、实收资本核算316

三、资本公积核算321

四、留存收益核算323

第九章 产品、劳务成本核算328

一、成品成本核算概述329

二、产品成本计算品种法335

三、成本计算的“分类法”342

四、产品成本计算分批法345

五、产品成本计算分步法348

六、联产品、副产品的成本计算350

七、劳务成本的计算353

八、产品销售成本的计算与结转353

第十章 收入、费用核算与税务处理356

一、收入及费用核算的内容357

二、主营业务收入、主营业务成本的核算及税务处理359

三、营业税金及附加的核算376

四、其他业务收支的核算377

五、期间费用的核算380

六、非营业收入与支出的核算384

第十一章 利润核算与税务处理390

一、利润的核算391

二、所得税核算及纳税调整394

三、以前年度损益调整432

四、利润分配的核算436

第十二章 财务会计报告与所得税申报441

一、财务会计报告的构成及编制要求441

二、资产负债表及其编制444

三、利润表及其编制447

四、现金流量表的编制449

五、会计报表附注455

六、资产负债表、利润表、现金流量表编制实例456

七、所得税纳税申报表编制与会计处理478

第十三章 外币业务核算与外币报表折算492

一、外币、外汇及汇率492

二、兼容外币账户和汇兑损益494

三、国际结算种类与方式498

四、外币业务的核算方法510

五、外币会计报表折算514

第十四章 债务重组、非货币交易、会计调整及税务处理518

一、债务重组与税法规定519

二、非货币资产交易与税务处理528

三、会计调整535

四、会计报表日后事项548