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第1章 我国私募股权投资基金的运作模式与发展状况1

1.1 私募股权投资基金的内涵及运作模式1

1.1.1 公司型私募股权投资基金运作模式3

1.1.2 有限合伙型私募股权投资基金运作模式3

1.1.3 信托型私募股权投资基金运作模式3

1.1.4 “有限合伙＋管理公司”基金运作模式4

1.1.5 “信托＋管理公司”基金运作模式5

1.1.6 “信托＋有限合伙”基金运作模式5

1.1.7 “公司＋信托＋有限合伙”基金运作模式7

1.1.8 “母基金”运作模式7

1.2 私募股权投资基金的发展现状8

1.3 私募股权投资基金的发展展望12

第2章 纳税管理空间与纳税筹划路径选择14

2.1 纳税管理的内涵14

2.2 企业纳税管理的内容15

2.2.1 纳税政策管理15

2.2.2 纳税成本管理15

2.2.3 纳税程序管理16

2.2.4 纳税风险管理16

2.2.5 纳税争讼管理17

2.3 纳税管理的空间17

2.3.1 纳税人的政策空间18

2.3.2 纳税人的主体空间19

2.3.3 纳税人的管理空间20

2.3.4 纳税人的财务空间21

2.3.5 纳税人的地域空间22

2.3.6 纳税人的时间空间22

2.3.7 税收征管空间23

2.4 纳税管理的基本思想24

2.4.1 系统思想24

2.4.2 流程思想25

2.4.3 契约思想25

2.4.4 转化思想26

2.4.5 供应链思想26

2.5 纳税筹划的路径选择27

2.5.1 纳税管理与纳税筹划的内在联系与区别27

2.5.2 纳税筹划的路径选择29

第3章 公司型私募股权投资基金的税收管理与筹划43

3.1 公司型私募股权投资基金概述43

3.2 公司型私募股权投资基金所涉及的主要税费46

3.3 公司型私募股权投资基金的纳税管理与筹划49

3.3.1 营业税的纳税管理与筹划49

3.3.2 增值税的纳税管理与筹划59

3.3.3 所得税的纳税管理与筹划80

3.3.4 公司型私募股权投资基金涉及的其他税种116

3.4 对公司型私募股权投资基金的税收政策建议122

第4章 有限合伙型私募股权投资基金税收管理与筹划124

4.1 有限合伙型私募股权投资基金概述124

4.2 有限合伙型私募股权投资基金涉及的主要税费126

4.3 有限合伙型私募股权投资基金的所得税纳税管理与筹划128

4.3.1 有限合伙企业所得税征缴的发展变化129

4.3.2 有限合伙型基金公司应纳税款的计算130

4.3.3 有限合伙型基金公司投资收益的特别处理141

4.3.4 有限合伙型基金公司合伙人应纳税所得额的分配原则143

4.3.5 有限合伙型基金公司合伙人同时投资多只有限合伙型基金的税收缴纳143

4.3.6 我国京、津、沪、深等地的地方性税收政策规定146

4.4 有限合伙型私募股权投资基金所得税规定中存在的问题151

4.4.1 有限合伙人与普通合伙人的税收征管尚未区别对待151

4.4.2 法人合伙人与自然人合伙人分回投资收益税负不一151

4.4.3 按收益性质划分收益的监管难度大152

4.4.4 各地不同程度的“优惠政策”破坏了税收的公平性153

4.5 完善有限合伙型私募股权投资基金所得税的建议154

第5章 信托型私募股权投资基金的税收管理与筹划156

5.1 信托型私募股权投资基金概述156

5.1.1 信托型私募股权投资基金的特点156

5.1.2 信托型私募股权投资基金的运作管理158

5.2 信托型私募股权投资基金涉及的税费161

5.2.1 关于营业税政策的问题163

5.2.2 关于印花税政策的问题165

5.3 信托型私募股权投资基金的所得税纳税管理与筹划166

5.3.1 信托基金募集过程中的所得税问题166

5.3.2 信托公司运营管理获得经营收益的所得税问题166

5.3.3 信托公司获得投资收益的所得税问题167

5.3.4 信托公司将获得信托收益分配给投资人或受益人的所得税问题169

5.4 信托型私募股权基金所得税征管中存在的问题及建议170

5.4.1 专门针对信托业所得税征管出台相应的法规文件予以明确170

5.4.2 信托型私募股权投资基金个人投资者的所得税政策有待改进171

参考文献173