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第一章导论1

第一节 财政学的研究对象与研究目的1

一、财政现象1

目 录1

二、财政学的研究对象2

三、财政学的研究目的3

第二节财政学的研究与学习方法4

一、唯物辩证法4

二、实证分析与规范分析相结合的分析方法5

四、以马克思主义基本原理为指导6

五、借鉴西方财政理论——结合中国的实际6

三、比较分析方法6

六、学点中国财政史——继承与发展7

本章练习题8

第二章财政概念及财政职能9

第一节市场失灵与政府干预10

一、市场失灵的存在10

二、政府干预的手段13

三、政府干预市场的优势与缺陷15

第二节社会公共需要与财政16

一、社会公共需要的概念及其特征17

二、社会公共需要的内容18

三、公共物品及其提供方式19

四、财政的概念21

第三节财政职能25

一、资源配置职能26

二、收入分配职能28

三、经济稳定与发展职能30

本章练习题34

第三章财政支出概述35

第一节财政支出分类36

一、财政支出概念36

二、财政支出的具体分类36

第二节财政支出原则41

一、适度控制财政支出总量的原则41

二、优化财政支出结构的原则42

一、财政支出结构的含义及其类型43

三、讲求财政支出效益的原则43

第三节财政支出结构43

二、财政支出结构的优化46

第四节财政支出规模48

一、财政支出规模及其衡量指标48

二、财政支出规模的变化趋势49

三、财政支出规模不断增长的原因51

第五节财政支出效益分析55

一、财政支出效益的含义55

二、财政支出效益分析的方法56

三、政府采购制度60

本章练习题64

第四章 财政支出分述65

第一节投资性支出66

一、影响政府投资与非政府投资比重的因素66

二、政府投资的特点及范围68

三、基础产业投资69

四、农业投资72

第二节社会消费性支出76

一、行政管理支出和国防支出76

二、文教科卫支出82

第三节社会保障支出88

一、社会保障的含义及其特征88

二、社会保障制度及其产生90

三、我国社会保障制度的内容92

四、我国社会保障制度存在的问题及其改革94

第四节财政补贴100

一、财政补贴的概念及其性质100

二、财政补贴的分类100

三、财政补贴的作用101

四、我国财政补贴的情况101

本章练习题104

第五章财政收入规模与结构分析106

第一节财政收入及其分类107

一、财政收入的概念107

二、财政收入的分类107

一、财政收入的形式结构110

第二节财政收入结构分析110

二、财政收入的所有制结构111

三、财政收入的部门结构112

第三节财政收入规模分析113

一、财政收入规模的含义及表示方法113

二、财政收入规模的变化趋势114

三、影响和制约财政收入规模的因素114

本章练习题121

第六章税收原理122

第一节税收及其特征123

一、税收的概念123

二、税收的特征125

一、税收名词的演进127

第二节税收术语127

二、税收要素128

第三节税收分类134

一、按征税对象的性质分类135

二、按计税依据分类135

三、按税收收入的归属权分类135

四、按税负是否转嫁分类136

五、按税收与价格的关系分类136

六、其他分类方法136

第四节税收负担水平137

一、税收负担水平的概念137

二、衡量税负水平的指标137

三、影响税负的因素139

四、最佳税率141

第五节税收转嫁与归宿143

一、税负转嫁与归宿的含义143

二、税负转嫁的方式144

三、税负转嫁的条件145

第六节税收原则148

一、税收原则的含义148

二、税收原则的内容148

第七节税收效应152

一、税收效应的含义152

二、收入效应152

三、替代效应153

本章练习题156

第七章税收制度157

第一节税收制度的组成与发展158

一、税收制度的组成158

二、税制的类型159

三、我国税制的变迁与发展160

第二节商品课税（流转课税）164

一、商品课税（流转课税）的概念及特征164

二、商品课税（流转课税）的主要税种165

第三节所得课税171

一、所得课税的概念及特征171

二、所得税的征收制度综述172

三、所得课税的主要税种174

一、资源课税与财产课税简介182

第四节其他税种简介182

二、行为课税简介184

本章练习题187

第八章国际税收188

第一节 国际税收的概念及特点189

一、国际税收的概念189

二、国际税收的产生190

三、国际税收的特点191

第二节税收管辖权及其冲突192

一、税收管辖权的概念及其确立原则192

二、税收管辖权的冲突194

一、国际重复征税的概念及其影响196

第三节 国际重复征税及其减除196

二、国际重复征税的减除197

三、税收饶让200

第四节 国际税收协定200

一、国际税收协定的含义200

二、国际税收协定的主要内容202

本章练习题208

第九章国债209

第一节 国债的产生与发展210

一、国债的概念和性质210

二、国债的产生与发展概述212

二、筹集建设资金215

第二节 国债的功能215

一、弥补财政赤字215

三、调节经济216

第三节 国债的负担与规模217

一、国债的负担217

二、国债的限度218

三、我国的国债规模问题221

第四节 国债制度222

一、国债的种类与结构222

二、国债的发行224

三、国债的流通227

四、国债的偿还228

本章练习题231

第十章 国家预算及预算管理体制233

第一节国家预算概述234

一、国家预算的概念及其产生234

二、国家预算的分类234

三、国家预算的组成235

四、国家预算的原则235

第二节国家预算的程序236

一、预算的编制和审批237

二、预算的执行238

第三节预算外资金239

一、预算外资金的含义及性质239

三、国家决算239

二、政府收费的含义及种类240

三、政府收费的特征240

四、政府收费存在的依据241

五、政府收费的主要类型242

六、税费关系分析247

第四节 国家预算管理体制248

一、预算管理体制的含义248

二、预算管理体制的主要内容249

三、我国预算管理体制的演变249

本章练习题256

二、理解财政平衡应注意的几个问题258

一、财政平衡的概念258

第十一章财政平衡与财政政策258

三、财政平衡的计算方法259

四、财政赤字260

第二节财政政策261

一、财政政策的含义261

二、财政政策的功能262

三、财政政策的主要类型263

四、财政政策的构成要素264

五、我国的积极财政政策266

六、财政政策与货币政策的协调配合269

本章练习题274

主要参考文献275