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目 录1

第一章税法概论1

第一节税法的概念1

第二节税法地位及与其他法律的关系2

第三节税收法律关系概述3

第四节我国税法调整对象、分类7

第五节我国税收立法原则8

第六节我国税法的制定与实施9

第七节我国现行税法体系13

第八节我国税法构成要素15

第九节我国税收管理体制17

第十节税法概论例题20

第二章增值税法23

第一节增值税征税范围23

第二节增值税纳税义务人26

第三节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理27

第四节增值税税率与征收率的确定31

第五节增值税一般纳税人应纳税额的计算32

第六节增值税小规模纳税人应纳税额的计算39

第七节几种特殊经营行为的税务处理40

第八节进口货物征税41

第九节增值税税收优惠（减税免税）49

第十节出口货物退（免）税51

第十一节纳税义务发生时间与纳税期限56

第十二节纳税地点与纳税申报57

第十三节增值税专用发票的使用及管理61

第十四节增值税例题62

第三章消费税法76

第一节消费税纳税义务人76

第二节消费税税目、税率77

第三节消费税应纳税额的计算83

第四节 自产自用应税消费品应纳税额的计算86

第六节兼营不同税率应税消费品的税务处理88

第五节委托加工应税消费品应纳税额的计算88

第七节进口应税消费品应纳税额的计算89

第八节出口应税消费品退（免）税89

第九节消费税税收优惠90

第十节消费税纳税义务发生时间与纳税期限91

第十一节消费税纳税地点与纳税申报93

第十二节消费税例题94

第四章营业税法101

第一节营业税纳税义务人101

第二节营业税税目、税率103

第三节营业税的征税对象与计税依据106

第四节营业税应纳税额的计算110

第五节几种经营行为的税务处理112

第六节营业税税收优惠113

第七节营业税纳税义务发生时间及纳税期限117

第八节营业税纳税地点与纳税申报118

第九节营业税例题120

第五章城市维护建设税法125

第一节城建税纳税义务人125

第二节城建税税率126

第三节城建税计税依据126

第五节城建税税收优惠127

第六节城建税征收管理与纳税申报127

第四节城建税应纳税额的计算127

第七节城建税例题128

第六章关税法133

第一节关税征收对象及纳税义务人133

第二节进出口税则134

第三节出口货物原产地规则137

第四节原产地域产品保护规定140

第五节关税完税价格142

第六节关税应纳税额的计算146

第七节关税减免149

第八节行李和邮递物品进口税151

第九节关税征收管理153

第十节违反关税法的法律责任155

第十一节关税例题158

第七章资源税法164

第一节资源税纳税义务人164

第二节资源税的税目、单位税额165

第三节资源税征税范围166

第四节资源税课税数量与应纳税额的计算168

第五节资源税税收优惠169

第六节资源税征收管理与纳税申报170

第七节资源税例题171

第八章土地增值税法176

第一节土地增值税纳税义务人176

第二节土地增值税征税范围177

第三节土地增值税税率179

第四节土地增值税应税收入与扣除项目的确定180

第五节土地增值税应纳税额的计算182

第六节土地增值税税收优惠185

第七节土地增值税征收管理与纳税申报186

第八节土地增值税例题188

第九章城镇土地使用税法195

第一节城镇土地使用税纳税义务人195

第二节城镇土地使用税征税范围195

第三节城镇土地使用税的税目、税率196

第五节城镇土地使用税税收优惠197

第四节城镇土地使用税应纳税额的计算197

第六节城镇土地使用税征收管理200

第七节城镇土地使用税例题201

第十章房产税法204

第一节房产税纳税义务人及征税对象204

第二节房产税征税范围205

第三节房产税计税依据和税率206

第四节房产税应纳税额的计算207

第五节房产税税收优惠207

第六节房产税征收管理与纳税申报209

第七节房产税例题210

第二节车船使用税征税范围214

第十一章车船使用税法214

第一节车船使用税纳税义务人214

第三节车船使用税税目、税额215

第四节车船使用税应纳税额的计算216

第五节车船使用税税收优惠218

第六节车船使用税征收管理与纳税申报220

第七节车船使用税例题220

第十二章印花税法224

第一节印花税纳税义务人224

第二节印花税税目、税率225

第三节印花税应纳税额的计算228

第四节印花税税收优惠232

第五节印花税征收管理与纳税申报233

第六节对违反税法规定行为的处罚237

第七节印花税例题238

第十三章契税法245

第一节契税征税对象245

第二节契税纳税义务人与税率248

第三节契税应纳税额的计算249

第四节契税税收优惠250

第五节契税征收管理252

第六节契税例题253

第一节企业所得税纳税义务人及征收对象256

第十四章企业所得税法256

第二节企业所得税税率257

第三节企业所得税应纳所得额的计算257

第四节资产的税务处理272

第五节股权投资与合并分立的税务处理280

第六节企业所得税税前扣除办法283

第七节企业所得税应纳税额的计算288

第八节企业所得税税收优惠290

第九节企业所得税税额扣除297

第十节企业所得税征收管理与纳税申报302

第十一节核定征收企业所得税的规范管理303

第十二节企业所得税例题306

第十五章外商投资企业和外国企业所得税法324

第一节外企所得税纳税义务人及征税对象324

第二节外企所得税税率327

第三节外企所得税应纳税所得额的计算328

第四节资产的税务处理337

第五节企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理340

第六节外企所得税税收优惠345

第七节境外所得已纳税款的扣除358

第八节关联企业业务往来税务处理358

第九节外企所得税应纳税额的计算359

第十节源泉扣缴362

第十一节外企所得税征收管理与纳税申报364

第十二节法律责任370

第十三节外企所得税例题371

第十六章个人所得税法385

第一节个人所得税纳税义务人385

第二节个人应税所得来源的确定387

第三节个人所得税应税所得项目388

第四节个人所得税税率396

第五节个人所得税应纳税所得额的规定397

第六节个人所得税应纳税额的计算404

第七节个人所得税税收优惠405

第八节个人所得税境外所得的税额扣除409

第九节个人所得税纳税申报及缴纳411

第十节个人所得税征收管理414

第十一节个体工商户个人所得税计税办法416

第十二节个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收管理421

第十三节个人所得税扣缴义务人申报支付个人收入明细表制度425

第十四节境外所得个人所得税征收管理426

第十五节个人所得税例题429

第十七章税收征收管理法443

第一节税收征收管理概述443

第二节税务管理446

第三节税款征收456

第四节税务检查467

第五节法律责任469

第六节刑法对涉税案件的刑事处罚规定474

第七节税收征收管理法例题479

第十八章税务行政法制489

第一节行政许可法489

第二节税务行政处罚500

第三节税务行政复议503

第四节税务行政诉讼506

第五节税务行政赔偿508

第六节税务行政法制例题510