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第一章 公共财政与财政职能1

本章考试大纲2

分值比重分布2

重点考点精要2

第一节 公共产品与公共财政理论2

考点一 公共产品的概念和特征2

考点二 公共财政存在的原因3

第二节 财政的职能4

考点三 财政资源配置职能概述4

考点四 财政收入分配职能5

考点五 财政经济稳定职能的6

含义和主要内容6

历年真题详解7

同步试题训练11

同步试题解析13

第二章 财政支出理论与内容15

本章考试大纲16

分值比重分布16

重点考点精要17

第一节 财政支出的分类及其经济影响17

考点一 财政支出的分类17

考点二 购买支出的经济影响18

第二节 财政支出的规模20

考点三 财政支出规模的衡量指标20

考点四财政支出规模的增长趋势21

考点五 中国财政支出规模的分析22

第三节 财政支出的效益分析22

考点六 财政支出效益分析的意义、特点22

考点七 财政支出效益分析的方法23

第四节 购买性支出24

考点八 行政管理费支出、国防支出、文教、科学、卫生支出的内容24

考点九 财政投资性支出的意义26

第五节 转移性支出30

考点十 社会保障支出30

考点十一 财政补贴支出31

考点十二 税收支出33

历年真题详解34

同步试题训练43

同步试题解析45

第三章 税收理论47

本章考试大纲48

分值比重分布48

重点考点精要49

第一节 税收概述49

考点一 税收的概念49

考点二 税收的财政职能、经济职能和监督职能49

第二节 税收原则50

考点三 税收原则的概念及制定依据50

考点四 税收原则理论50

考点五 现代税收原则51

第三节 税法与税制52

考点六 税法概述52

考点七 税制要素53

考点八 我国现行税收法律制度的分类54

考点九 我国税制改革与展望55

第四节 税收负担56

考点十 税收负担概述56

考点十一 税收负担的转嫁与归宿57

第五节 国际税收58

考点十二 税收管辖权的概念，税收管辖权的确定原则58

考点十三 国际重复征税的免除方法及其应纳税额的计算59

考点十四 国际避税产生的原因及反避税措施60

考点十五 国际税收协定61

历年真题详解61

同步试题训练68

同步试题解析70

第四章 货物和劳务税制度73

本章考试大纲74

分值比重分布74

重点考点精要75

第一节 增值税制75

考点一 增值税的概念及纳税人75

考点二 增值税的征税范围75

考点三 增值税的税率77

考点四 增值税应纳税额的计算方法79

考点五 销售货物或应税劳务的计税依据82

考点六 增值税的纳税义务发生时间、纳税期限以及纳税地点83

考点七 增值税的起征点及税收优惠政策85

考点八 增值税的征收管理85

考点九 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点办法86

第二节 消费税制91

考点十 消费税的纳税人91

考点十一 消费税的征税范围91

考点十二 消费税的税率91

考点十三 消费税的计税依据92

考点十四 消费税应纳税额的计算方法94

考点十五 消费税的征收管理95

第三节 营业税制96

考点十六 营业税的纳税人96

考点十七 营业税的征税范围96

考点十八 营业税的税率97

考点十九 营业税的计税依据97

考点二十 营业税应纳税额的计算方法100

考点二十一 营业税的征收管理101

第四节 关税制102

考点二十二 关税的纳税人102

考点二十三 关税的征税范围102

考点二十四 关税的税率102

考点二十五 关税的完税价格102

考点二十六 关税应纳税额的计算方法104

考点二十七 关税的税收优惠104

考点二十八 关税的征收管理105

历年真题详解105

同步试题训练123

同步试题解析125

第五章 所得税制度129

本章考试大纲130

分值比重分布130

重点考点精要130

第一节 企业所得税130

考点一 企业所得税的概念、纳税人、税率130

考点二 企业所得税的计税依据、收入确认132

考点三 企业所得税的税前扣除项目及扣除标准133

考点四 企业所得税资产的税务处理135

考点五 企业所得税应纳税额的计算及税收优惠140

考点六 企业所得税的源泉扣缴规定142

考点七 企业所得税的特别纳税调整规则及征收管理142

第二节 个人所得税145

考点八 个人所得税的概念以及纳税人的确定145

考点九 个人所得税征税对象的内容146

考点十 个人所得税的税率和计税依据146

考点十一 个人所得税应纳税额的计算及税收优惠149

历年真题详解150

同步试题训练161

同步试题解析163

第六章 其他税收制度167

本章考试大纲168

分值比重分布168

重点考点精要169

第一节 财产税制169

考点一 房产税169

考点二 契税170

考点三车船税173

第二节 资源税制174

考点四 资源税174

考点五 城镇土地使用税175

考点六 耕地占用税177

考点七 土地增值税178

第三节 行为、目的税制179

考点八 印花税179

考点九 城市维护建设税181

考点十 教育费附加182

历年真题详解182

同步试题训练192

同步试题解析194

第七章 税务管理197

本章考试大纲198

分值比重分布198

重点考点精要198

第一节 税务基础管理198

考点一 税务登记198

考点二 账簿、凭证管理201

考点三 发票管理202

考点四 纳税申报205

第二节 税收征收管理206

考点五 税收征收管理的形式206

考点六 税款征收的管理207

考点七 减免税的管理210

考点八 出口退税的管理211

第三节 税收控制管理212

考点九 经济税源调查的目的和内容212

考点十 经济税源调查分析与报告213

历年真题详解213

同步试题训练222

同步试题解析224

第八章 纳税检查227

本章考试大纲228

分值比重分布228

重点考点精要229

第一节 纳税检查概述229

考点一 纳税检查的概念及范围229

考点二 纳税检查的基本方法229

考点三 错账的调整方法231

第二节 增值税的检查232

考点四 销项税额的检查232

考点五 进项税额的检查234

第三节 消费税的检查235

考点六 销售收入的检查235

考点七 销售数量的检查236

第四节 营业税的检查237

考点八 建筑安装企业的检查237

考点九 转让无形资产及销售不动产业务的检查239

第五节 企业所得税的检查240

考点十 年度收入总额的检查240

考点十一税前准予扣除项目的检查242

考点十二 不得税前扣除项目的检查243

历年真题详解245

同步试题训练260

同步试题解析262

第九章 国债265

本章考试大纲266

分值比重分布266

重点考点精要267

第一节 国债的概念与分类267

考点一 国债的概念，国债与公债的关系267

考点二 国债的特征267

考点三 国债的功能268

考点四 国债的分类268

考点五 国债的结构269

第二节 国债的规模269

考点六 国债规模的含义269

考点七 国债的负担270

考点八 国债的限度及衡量指标270

第三节 国债的发行271

考点九国债的发行和推销机构271

考点十 国债的发行价格272

考点十一 国债的发行方式272

考点十二 国债利率的含义273

考点十三 国债利率的确定及计算方式273

第四节 国债的偿还274

考点十四 国债的偿还方式、付息方式及资金来源274

第五节 国债市场274

考点十五 国债发行市场和流通市场274

考点十六 国债市场的功能275

历年真题详解275

同步试题训练278

同步试题解析280

第十章 政府预算理论与管理制度283

本章考试大纲284

分值比重分布284

重点考点精要285

第一节 政府预算的含义及特征285

考点一 政府预算的含义和基本特征285

考点二 政府预算的多重研究视角与共同治理286

第二节 政府预算的决策程序及模式287

考点三 政府预算的决策程序287

考点四 政府预算的主要模式288

考点五 我国政府预算的模式选择289

第三节 政府预算的原则与政策292

考点六 政府预算的原则292

考点七 政府预算政策及实施内容293

第四节 政府预算编制、执行及审批监督制度293

考点八 部门预算制度293

考点九 政府采购制度的基本内容295

考点十 现代国库制度296

考点十一 政府预算的审查、批准和监督制度297

第五节 政府预算的绩效管理299

考点十二 政府预算绩效管理的内涵与要素299

考点十三 政府预算绩效管理的前提300

考点十四 我国政府预算的绩效管理301

历年真题详解301

同步试题训练306

同步试题解析308

第十一章 政府间财政关系311

本章考试大纲312

分值比重分布312

重点考点精要313

第一节 财政分权理论313

考点一 各种分权理论的含义及内容313

第二节 政府间收支划分的制度安排314

考点二政府间事权的划分314

考点三 政府间收支划分的原则和内容315

考点四 政府间预算管理权限的划分317

第三节 分税制财政管理体制318

考点五 分税制财政管理体制的基本问题318

考点六 我国分税制管理体制的主要内容319

第四节 政府间转移支付制度320

考点七 政府间转移支付概述320

考点八 政府间转移支付的一般方法，我国政府间转移支付制度320

第五节 省以下预算管理体制的改革创新321

考点九“省直管县”财政体制创新321

考点十“乡财县管”财政体制创新322

历年真题详解322

同步试题训练326

同步试题解析327

第十二章 国有资产管理331

本章考试大纲332

分值比重分布332

重点考点精要333

第一节 国有资产管理概述333

考点一 国有资产的概念与分类333

考点二 国有资产管理体制的概念与主要内容333

第二节 经营性国有资产管理334

考点三 经营性国有资产管理的主要内容334

第三节 行政事业单位国有资产管理335

考点四 行政单位国有资产管理335

考点五 事业单位国有资产管理337

第四节 资源性国有资产管理339

考点六 资源性国有资产的含义及特点339

考点七 资源性国有资产管理的主要内容、基本原则和管理体制340

历年真题详解340

同步试题训练341

同步试题解析343

第十三章 财政平衡与财政政策345

本章考试大纲346

分值比重分布346

重点考点精要346

第一节 财政平衡346

考点一 财政平衡的含义与情形346

考点二 财政赤字的计算公式及分类347

考点三 财政赤字的弥补方式及其经济效应348

第二节 财政政策349

考点四 财政政策的含义及功能349

考点五 财政政策的目标350

考点六 财政政策工具350

考点七 财政政策的类型与效应352

第三节 财政政策与货币政策的配合353

考点八 货币政策的基本知识353

考点九 财政政策与货币政策的比较354

考点十 财政政策与货币政策的协调配合运用354

考点十一 我国财政政策的实践355

历年真题详解355

同步试题训练359

同步试题解析360

财政税收专业知识与实务（中级）实战模拟试卷、参考答案及解析363