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第1章 税收筹划概述1

1.1 税收筹划的概念和特点1

1.1.1 对于税收筹划概念的前人研究2

1.1.2 本书对税收筹划的概念界定3

1.2 税收筹划与相关概念的异同6

1.2.1 税收筹划与税务筹划、纳税筹划的区别与联系6

1.2.2 税收筹划与其他相关概念的区别与联系7

1.3 税收筹划的基本类型10

1.3.1 绝对税收筹划10

1.3.2 相对税收筹划13

1.4 税收筹划的主要方法与操作步骤16

1.4.1 利用税收优惠政策进行税收筹划16

1.4.2 通过分散税基实现税收筹划21

1.4.3 利用税法弹性进行税收筹划24

1.4.4 利用税法空白进行税收筹划27

1.4.5 通过转移定价实现税收筹划30

1.4.6 通过延期纳税实现税收筹划34

附录 温斯敏斯特公爵与税务局长36

第2章 企业税收筹划与风险防范39

2.1 风险与税收风险39

2.1.1 风险与税收风险的概念39

2.1.2 企业税收风险的内容39

2.2 税收筹划风险40

2.2.1 政策认识风险40

2.2.2 管理风险41

2.2.3 制度风险43

2.3 企业税收筹划风险的防范45

2.3.1 严格遵守税收及相关法律，谨防过度筹划45

2.3.2 注重前期规划，全面评估税收风险45

2.3.3 关注企业整体效益，降低税收类经营风险45

2.3.4 保持适度灵活性，为应对风险预留空间46

2.3.5 建立税收筹划风险的发现与化解机制46

第3章 企业设立及投资中的税收筹划48

3.1 企业设立地点对税收负担的影响48

3.1.1 相关税收优惠48

3.1.2 企业的注册地与经营地49

3.2 企业设立形式与税收筹划的一般规律49

3.2.1 股份制企业、独资企业与合伙企业的形式选择50

3.2.2 子公司与分公司的选择51

3.3 异地销售机构的形式选择53

3.3.1 异地销售机构的三种形式及相关法律规范53

3.3.2 异地销售机构的纳税筹划55

3.4 连锁经营企业的集中合并纳税问题57

3.5 企业的行业选择与税收优惠57

3.6 增值税纳税人身份认定中的税收筹划58

3.6.1 增值税纳税人身份认定的基本制度规范59

3.6.2 增值率是纳税人身份选择的重要指标59

3.6.3 应关注企业的原材料种类及其采购途径60

3.6.4 创造条件通过纳税人身份认定进行税收筹划的可行选择61

3.7 适当的不动产或无形资产投资方式有助于筹划营业税62

3.8 企业设立分支机构与关联企业的税收筹划63

3.8.1 通过设立分支机构，享受区域性税收优惠63

3.8.2 关联企业针对增值税纳税时间进行的税收筹划66

3.8.3 设立独立核算的销售机构筹划消费税70

3.8.4 设立分公司分摊费用筹划企业所得税73

第4章 企业购销中的税收筹划75

4.1 企业对内固定资产投资的税收筹划75

4.1.1 投资于固定资产可以享受折旧抵税的政策75

4.1.2 投资特定国产设备可以部分抵免投资当年的所得税76

4.1.3 进口特定设备的退税政策77

4.2 代销方式的选择与增值税、营业税筹划78

4.2.1 不同代销方式下纳税义务的基本规范78

4.2.2 纳税人身份与税收筹划选择79

4.3 销售已使用固定资产与增值税负担问题80

4.4 折扣方式销售中的增值税筹划83

4.4.1 折扣销售中的增值税筹划83

4.4.2 现金折扣中的增值税筹划83

4.5 企业购销中的运费与税负84

4.6 包装物也可以进行消费税筹划86

4.6.1 对于能够周转使用的包装物，尽量不随产品作价销售86

4.6.2 预计不易回收的包装物，也可以收取押金86

4.7 包含无形资产的出口产品可以筹划营业税88

4.8 适当的销售价格，筹划土地增值税89

4.8.1 纳税人获得免税待遇时的最高售价89

4.8.2 纳税人需要纳税时销售价格的选择90

4.9 分散销售收入也可实现土地增值税的税收筹划91

第5章 企业会计核算中的税收筹划94

5.1 金融资产的会计核算方式对企业所得税的影响94

5.1.1 金融资产的会计核算方式94

5.1.2 会计核算方式的税收筹划策略95

5.1.3 会计核算方式税收筹划的衍生效应：对股票市值的影响96

5.2 企业兼营中的税收筹划97

5.2.1 企业兼营行为的认定及基本纳税规范97

5.2.2 兼营行为的税收筹划方法97

5.3 关注增值税“视同销售”行为，避免额外税收负担99

5.4 “以物易物”时应关注消费税负担99

5.5 “组成计税价格”中的税收筹划100

5.5.1 自产自用应税消费品101

5.5.2 委托加工应税消费品102

5.5.3 进口应税消费品103

5.6 卷烟厂可以针对差别税率进行消费税筹划103

5.7 外购已税消费品连续生产消费税应税消费品问题104

5.7.1 政策的实施范围104

5.7.2 需要注意的几个问题104

5.7.3 抵扣税款的计算与操作105

5.8 充分利用营业税应税营业额中的扣除项目106

5.9 运用起征点筹划营业税107

5.10 小型微利企业专享优惠政策的税收筹划108

5.10.1 我国企业所得税制度中关于小企业适用低税率的有关规定108

5.10.2 运用有关规定，实现企业税收筹划的具体选择111

5.10.3 创造条件使企业适用较低税率的可行选择112

5.11 分清应税项目与非应税项目，充分运用土地增值税优惠114

5.11.1 以下情况不需要缴纳土地增值税114

5.11.2 土地增值税的税收优惠政策115

5.12 合同中的不同经济事项应分别核算115

5.13 利用古旧图书免征增值税政策进行税收筹划116

5.14 利润分配中的税收筹划117

第6章 企业财务管理与筹资中的税收筹划119

6.1 负债筹资与权益筹资的税收负担119

6.1.1 企业的主要筹资途径119

6.1.2 债权与股权筹资方式的税收特征120

6.1.3 负债筹资与权益筹资的税收效应120

6.1.4 债券溢价或折价发行中的税收筹划123

6.2 关联企业商业信用筹资的税收筹划124

6.3 租赁筹资的税收筹划126

6.3.1 经营性租赁中的税收筹划126

6.3.2 经营租赁与融资租赁的比较分析127

6.4 集团企业之间资金拆借的税收筹划129

6.5 取得固定资产中的企业所得税筹划130

6.5.1 固定资产采购时点与税收筹划130

6.5.2 固定资产取得成本与税收筹划131

6.6 利用折旧费用进行企业所得税筹划131

6.6.1 利用折旧费用的时间价值132

6.6.2 慎用加速折旧法的情况135

6.7 选择适当的存货计价方法实现所得税筹划136

6.8 企业所得税税率突变的年度应注重收入和成本的确认时间138

6.9 规避预提所得税实现税收筹划140

6.10 选择适当的汇率筹划进口环节流转税141

6.11 用足费用扣除标准进行企业所得税筹划143

6.11.1 借款利息支出143

6.11.2 工资、薪金支出及相关费用143

6.11.3 业务招待费144

6.11.4 技术开发费、科技开发费和技术改造国产设备投资问题145

6.11.5 通过计提准备金实现税收筹划145

6.11.6 企业支付给总机构的管理费问题149

6.11.7 广告费、业务宣传费问题149

6.11.8 为中小企业提供相关服务的企业，可享受相关的收入或费用扣除151

6.12 利息扣除标准的选择与土地增值税152

6.12.1 有关制度及税收筹划设想152

6.12.2 案例及有关说明153

6.13 充分记录“扣除项目”金额可以直接降低土地增值税负担153

6.13.1 取得土地使用权所支付的金额154

6.13.2 房地产开发成本154

6.13.3 房地产开发费用154

6.13.4 转让房地产有关的税金支出154

6.13.5 其他扣除项目155

第7章 转让定价与税收筹划156

7.1 转让定价的税收筹划156

7.1.1 转让定价概述156

7.1.2 关联企业间转让定价的税收筹划策略选择159

7.1.3 关联企业间转让定价的相关法律规范161

7.1.4 转让定价中的风险控制164

7.2 转让定价中的风险规避：预约定价安排167

7.2.1 预约定价安排的概念167

7.2.2 预约定价安排在中国的发展169

7.2.3 预约定价安排的实施171

第8章 企业重组中的税收筹划176

8.1 产权重组与税收筹划的一般原理176

8.1.1 企业重组的概念与类型177

8.1.2 产权重组中的税收筹划：国内外操作现状比较177

8.1.3 企业重组的形式178

8.2 企业法律形式改变中的税收筹划179

8.3 企业分立过程中的税收筹划180

8.3.1 企业分立中的所得税筹划180

8.3.2 企业分立中的增值税筹划182

8.4 企业并购中的税收筹划原理185

8.4.1 企业并购中的所得税政策186

8.4.2 税收筹划目标下的企业并购标的189

8.4.3 企业合并中所得税的筹划191

8.4.4 企业合并中的流转税筹划192

8.4.5 企业并购中的土地增值税筹划193

8.4.6 并购其他企业进行混合销售业务195

8.5 企业股权与资产转让中的税收筹划196

8.5.1 股权转让与资产转让的区别196

8.5.2 有关股权转让的基本税收制度197

8.5.3 企业（非居民）股权转让中预提所得税的筹划198

8.5.4 企业股权转让中的公积金处理201

8.5.5 企业整体资产转让的税收筹划202

8.5.6 企业整体资产置换的税收筹划204

8.5.7 股权式资产转让中的税收筹划206

8.6 企业清算的税收筹划211

8.6.1 调整清算所得与正常经营所得211

8.6.2 调整企业清算日期，进行税收筹划211

8.6.3 重新设立新的企业继续享受有关优惠政策212

第9章 企业跨国税收筹划214

9.1 跨国税收筹划与国际税收214

9.1.1 概念界定214

9.1.2 跨国税收筹划必须关注不同国家税制结构的差别215

9.2 税收管辖权与跨国税收筹划216

9.2.1 税收管辖权的基本类型及基本筹划思路216

9.2.2 利用税收管辖权进行跨国税收筹划的基本方法217

9.2.3 税收管辖权的国际协调：选址节约与营销型无形资产220

9.3 国际避税地与跨国税收筹划222

9.3.1 国际避税地的含义222

9.3.2 国际避税地的类型223

9.3.3 利用国际避税地实现税收筹划的基本方法224

9.3.4 利用国际避税地实现税收筹划的实战策略——避税地三明治公司224

9.4 跨国公司的机构设置与跨国税收筹划226

9.4.1 成立国际控股公司实现跨国税收筹划226

9.4.2 借助国际金融公司实现跨国税收筹划229

9.4.3 通过国际贸易公司实现跨国税收筹划230

9.4.4 通过其他机构设置进行跨国税收筹划233

9.5 国际税收协定与跨国税收筹划233

9.5.1 国际税收协定概述233

9.5.2 利用国际税收协定实现跨国税收筹划234

9.6 跨国电子商务的税收筹划236

9.6.1 利用常设机构标准进行税收筹划236

9.6.2 利用所得税管辖权进行税收筹划238

9.6.3 利用电子商务的所得性质进行税收筹划241

9.6.4 利用电子商务的税收征管漏洞或空白进行税收筹划242

9.6.5 利用电子商务进行转移定价243

第10章 个人劳动所得的税收筹划244

10.1 现行个人所得税的应税项目及基本计算方法244

10.1.1 工资、薪金所得244

10.1.2 个体工商户的生产经营所得245

10.1.3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得246

10.1.4 劳务报酬所得246

10.1.5 稿酬所得246

10.1.6 特许权使用费所得246

10.1.7 利息、股息、红利所得247

10.1.8 财产租赁所得247

10.1.9 财产转让所得247

10.1.10 偶然所得247

10.1.11 其他所得247

10.2 各月工资收入不均衡时的税收筹划248

10.3 年终奖金与薪酬设计中的税收筹划250

10.3.1 年终奖金的个人所得税政策250

10.3.2 年终奖金税收盲区的产生及识别250

10.3.3 年终奖金与其他收入的统筹规划252

10.4 充分利用各项所得中的费用列支255

10.4.1 工资、薪金所得中的费用扣除256

10.4.2 劳务报酬所得中的费用扣除257

10.4.3 其他所得中的费用扣除257

10.5 劳务报酬所得中的个人所得税筹划257

10.5.1 尽量将劳务报酬所得分次计算258

10.5.2 将不同劳务报酬项目分别计算258

10.6 合理选择兼职收入形式259

10.7 高收入者可以通过注册公司实现税收筹划260

10.8 个人劳动所得的税收筹划应注意相关风险防范261

第11章 个人资本资产运作中的税收筹划263

11.1 个人所得税纳税人身份认定中的税收筹划263

11.2 个人所得捐赠的税收筹划264

11.2.1 个人收入捐赠的免税规定264

11.2.2 已经被代扣税款的所得用于捐赠可申请退税264

11.2.3 捐赠超过扣除限额时可以分期捐赠267

11.2.4 所得项目与扣除限额的统筹规划268

11.3 职工集资利息与工资的统筹安排270

11.4 个人转让房产的税收筹划271

11.4.1 有关转让时间的个人所得税和营业税筹划272

11.4.2 有关转让价格与扣除项目273

11.4.3 “无偿赠与”不是税收筹划良方274

11.5 股票回购帮助个人实现税收筹划275

11.5.1 股票回购操作及其影响275

11.5.2 股票回购的税收影响276

11.5.3 股票回购的适用范围277

11.6 国外遗产税筹划的主要途径278

11.6.1 遗嘱信托278

11.6.2 购买保险279

11.6.3 财产转移至子女281

11.6.4 慈善基金会282

参考文献283