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第一章 税收基本理论概述1

第一节 税收一般概念1

一、税收的概念和特征1

二、税收的职能4

三、税收与税收制度、税法5

第二节 税收立法6

一、税收立法原则6

二、税收立法机关及权限7

三、税务组织机构8

四、税法的实施9

第三节 法定税收要素9

一、总则9

二、征税对象9

三、纳税义务人11

四、税率12

五、纳税环节15

六、纳税期限15

七、纳税地点16

八、减税免税16

九、罚则16

十、附则16

第四节 税收体系16

一、税收体系概述16

二、税收的分类17

三、我国现行税收体系19

第二章 增值税21

第一节 增值税征税范围、纳税人和税率22

一、增值税的征税范围22

二、增值税的纳税人26

三、增值税的税率30

第二节 一般纳税人增值税税额计算32

一、应纳税额的计算32

二、增值税销项税额的计算32

三、增值税进项税额的确定36

第三节 其他情形下的增值税税额计算40

一、小规模纳税人应纳税额计算40

二、一般纳税人销售自己使用过的物品的应纳税额计算41

三、小规模纳税人销售自己使用过的物品应纳税额的计算41

四、进口货物增值税应纳税额42

第四节 增值税税收减免与出口退税42

一、增值税的税收减免42

二、增值税的出口退（免）税48

第五节 增值税征收管理50

一、增值税纳税义务发生时间50

二、增值税的纳税期限51

三、增值税的纳税地点51

四、增值税专用发票的使用及管理52

第三章 消费税60

第一节 消费税的纳税人、税目和税率61

一、消费税的纳税人61

二、消费税的税目、税率62

第二节 消费税纳税环节与计税依据64

一、消费税的纳税环节64

二、消费税的计税依据65

第三节 消费税税额的计算与出口退税73

一、消费税应纳税额计算的一般方法73

二、外购和委托加工收回的应税消费品已纳消费税的抵扣74

三、消费税的出口退（免）税76

第四节 消费税税收减免与征收管理78

一、消费税的税收减免78

二、消费税的纳税义务发生时间78

三、消费税的纳税期限78

四、消费税的纳税地点79

第四章 营业税80

第一节 营业税征税范围、税率和纳税人81

一、营业税的征税范围81

二、营业税的税目、税率82

三、营业税的纳税人和扣缴义务人85

第二节 营业税税额计算85

一、营业税的计税依据85

二、营业税应纳税额的计算86

第三节 营业税税收减免与征收管理98

一、营业税的税收减免98

二、营业税的征收管理102

第五章 资源税104

第一节 资源税的纳税人、征税范围和税率105

一、资源税的纳税人和扣缴义务人105

二、资源税的征税范围106

三、资源税的税目106

四、资源税的税率107

第二节 资源税纳税环节与计税依据112

一、资源税的纳税环节112

二、资源税的计税依据113

第三节 资源税税额计算114

一、资源税从价计征应纳税额的计算114

二、资源税从量计征应纳税额的计算114

三、盐产品资源税应纳税额计算115

第四节 资源税税收减免与征收管理115

一、资源税的税收减免115

二、资源税的征收管理116

第六章 关税117

第一节 关税征税对象、税率和纳税人117

一、关税的征税对象和税则117

二、关税的纳税人118

三、关税的税率118

第二节 关税税额计算120

一、进口货物的完税价格120

二、出口货物的完税价格124

三、关税应纳税额的计算125

第三节 关税税收减免与征收管理126

一、关税的税收减免126

二、关税的征收管理129

第七章 企业所得税132

第一节 企业所得税纳税人、征税对象和税率132

一、企业所得税的纳税人132

二、企业所得税的征税对象134

三、企业所得税的税率134

第二节 企业所得税的计税依据135

一、收入总额的确定135

二、视同销售收入的确定141

三、不征税收入142

四、企业所得税的各项扣除144

五、亏损弥补154

六、特殊情况下的应纳税所得额确定155

第三节 资产的所得税处理155

一、固定资产的税务处理156

二、生产性生物资产的税务处理157

三、无形资产的税务处理157

四、长期待摊费用的税务处理158

五、存货的税务处理159

六、投资资产的税务处理159

第四节 企业所得税的税收优惠160

一、免税收入160

二、减计收入161

三、免征、减征企业所得税的项目所得161

四、加计扣除163

五、创业投资企业所得额抵免165

六、民族自治地方所得税减免165

七、税率优惠166

八、加速折旧167

九、抵免所得税167

十、支持和促进就业的税收优惠政策167

十一、鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策168

十二、鼓励证券投资基金发展的优惠政策169

十三、非居民企业来自我国的所得的税收减免169

第八章 个人所得税170

第一节 个人所得税纳税人、征税对象和税率171

一、个人所得税的纳税人171

二、个人所得税的征税对象173

三、个人所得税的税率178

第二节 工资、薪金所得税额计算179

一、工资、薪金所得应纳税额的计算179

二、个人取得全年一次性奖金应纳税额的计算180

三、雇用单位和派遣单位分别支付工资薪金应纳税额的计算181

四、将雇用单位发放的部分工资、薪金上缴派遣单位应纳税额的计算181

五、对个人因解除劳动合同取得经济补偿金应纳税额的计算181

六、提前退休所得一次性补贴应纳税额的计算182

七、在我国境内无住所个人的工资、薪金所得应纳税额的计算182

八、单位代负担税款的应纳税额的计算184

第三节 个体工商户生产、经营所得应纳税额计算185

一、应纳税所得额的确定185

二、应纳所得税额的计算187

第四节 对企事业单位的承包、承租经营所得应纳税额计算188

一、应纳税所得额的确定188

二、应纳所得税额的计算188

第五节 费用扣除标准相同的应税项目税额计算190

一、应税项目190

二、应纳税所得额的确定190

三、劳务报酬所得应纳所得税额的计算191

四、稿酬所得应纳所得税额的计算192

五、特许权使用费所得应纳所得税额的计算193

六、财产租赁所得应纳所得税额的计算193

第六节 其他应税项目税额计算194

一、应税项目194

二、财产转让所得应纳所得税额的计算194

三、利息、股息、红利所得，偶然所得应纳所得税额的计算198

四、其他所得的应纳所得税额的计算198

第七节 个人所得税的特殊计税方法200

一、扣除捐赠款的计税方法200

二、两人以上共同取得同一项目收入的计税方法201

三、境外所得已纳税款抵免的计税方法202

第八节 个人所得税税收减免与征收管理203

一、免征个人所得税的规定203

二、减征个人所得税的规定204

三、暂时免征个人所得税的规定204

四、个人所得税的征收管理206

第九章 土地增值税210

第一节 土地增值税的征税范围、纳税人和税率210

一、土地增值税的征税范围210

二、土地增值税的纳税人212

三、土地增值税的税率212

第二节 土地增值税税额的计算212

一、土地增值税收入额的确定212

二、土地增值税扣除项目金额的确定213

三、土地增值税应纳税额的计算方法216

第三节 土地增值税税收减免与征收管理218

一、土地增值税税收减免218

二、土地增值税的征收管理218

第十章 财产税222

第一节 房产税222

一、房产税的征税对象、纳税人和税率222

二、房产税应纳税额的计算223

三、房产税的税收减免和征收管理226

第二节 车船税228

一、车船税征税对象、纳税人和税率228

二、车船税的税额计算230

三、车船税的税收减免和征收管理230

第三节 城镇土地使用税232

一、城镇土地使用税的征税范围、纳税人和税率232

二、城镇土地使用税应纳税额的计算233

三、城镇土地使用税的税收减免和征收管理234

第四节 契税236

一、契税的征税范围和纳税人236

二、契税的税率、计税依据和应纳税额计算238

三、契税的税收减免和征收管理240

第十一章 其他各税243

第一节 城市维护建设税与教育费附加243

一、城市维护建设税243

二、教育费附加246

第二节 印花税247

一、印花税的征税范围和纳税人247

二、印花税的税目、税率与税额计算250

三、印花税的税收减免和征收管理255

第三节 车辆购置税259

一、车辆购置税的征税对象、纳税人和税率259

二、车辆购置税的计税依据260

三、车辆购置税应纳税额的计算261

四、车辆购置税的税收减免和征收管理263

第四节 耕地占用税264

一、耕地占用税的征税对象、纳税人和税率265

二、耕地占用税的计税依据和税额计算266

三、耕地占用税的税收减免和征收管理266

第五节 烟叶税267

一、烟叶税的征税对象、纳税人和税率267

二、烟叶税的计税依据和税额计算268

三、烟叶税的征收管理268

第十二章 税收相关法律270

第一节 税收征收管理270

一、税收征收管理概述270

二、税务管理271

三、税款征收278

四、税务检查282

五、法律责任282

第二节 税务行政复议284

一、税务行政复议的受案范围285

二、税务行政复议的参加人286

三、税务行政复议的管辖权划分287

四、税务行政复议审理的基本规程287

第三节 税务行政诉讼291

一、税务行政诉讼的受案范围291

二、税务行政诉讼的参加人292

三、税务行政诉讼的证据制度293

四、税务行政诉讼的程序294

第四节 税务行政赔偿297

一、税务行政赔偿的范围298

二、税务行政赔偿请求人和赔偿义务机关298

三、税务行政赔偿的计算标准300

主要参考文献302