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第一章 公共财政与财政职能1

大纲解读1

考点精讲1

第一节 公共产品与公共财政理论1

考点一 公共产品的概念1

考点二 公共产品的特征1

考点三 市场失灵与公共财政2

第二节 财政的职能2

考点四 资源配置职能3

考点五 收入分配职能4

考点六 经济稳定职能5

同步自测6

同步自测解析9

第二章 财政支出理论与内容12

大纲解读12

考点精讲12

第一节 财政支出的分类及其经济影响12

考点一 按财政支出的经济性质分类12

考点二 按财政支出在社会再生产中的作用分类13

考点三 按财政支出的目的性分类13

考点四 按政府对财政支出的控制能力分类13

考点五 按财政支出的受益范围分类14

考点六 购买性支出对经济的影响14

考点七 转移性支出对经济的影响15

考点八 购买性支出与转移性支出对经济影响的比较16

第二节 财政支出的规模17

考点九 财政支出规模的衡量指标17

考点十 财政支出规模的增长趋势17

考点十一 中国财政支出规模的分析18

第三节 财政支出的效益分析19

考点十二 财政支出效益分析的意义19

考点十三 财政支出效益分析的特点19

考点十四 财政支出效益分析的方法20

第四节 购买性支出21

考点十五 行政管理费与国防支出22

考点十六 文教科学卫生支出22

考点十七 财政投资性支出23

第五节 转移性支出26

考点十八 社会保障支出26

考点十九 财政补贴支出28

考点二十 税收支出29

同步自测30

同步自测解析38

第三章 税收理论44

大纲解读44

考点精讲44

第一节 税收概述44

考点一 税收的本质44

考点二 税收的职能45

第二节 税收原则45

考点三 税收原则概述45

考点四 现代税收原则46

第三节 税法与税制47

考点五 税法概述47

考点六 税制要素49

考点七 我国现行税收法律制度51

考点八 我国税制改革与展望51

第四节 税收负担52

考点九 税收负担概述52

考点十 税收负担的转嫁与归宿53

第五节 国际税收54

考点十一 国际税收概述54

考点十二 税收管辖权55

考点十三 国际重复征税的产生与免除56

考点十四 国际避税与反避税58

考点十五 国际税收协定59

同步自测59

同步自测解析64

第四章 货物和劳务税制度69

大纲解读69

考点精讲69

第一节 增值税制69

考点一 增值税的概念69

考点二 增值税的纳税人69

考点三 增值税的征税范围70

考点四 增值税的税率71

考点五 增值税应纳税额的计算73

考点六 销售货物或应税劳务的计税依据77

考点七 增值税的纳税义务发生时间78

考点八 增值税的纳税期限78

考点九 增值税的纳税地点78

考点十 增值税的减税、免税79

考点十一 增值税的征收管理79

考点十二 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点改革80

第二节 消费税制81

考点十三 消费税的概念81

考点十四 消费税的纳税人81

考点十五 消费税的征税范围81

考点十六 消费税的税率82

考点十七 消费税的计税依据83

考点十八 消费税应纳税额的计算85

考点十九 消费税的征收管理87

第三节 营业税制88

考点二十 营业税的概念88

考点二十一 营业税的纳税人88

考点二十二 营业税的征税范围88

考点二十三 营业税的税率88

考点二十四 营业税的计税依据89

考点二十五 营业税应纳税额的计算92

考点二十六 营业税的征收管理93

第四节 关税制94

考点二十七 关税的概念94

考点二十八 关税的纳税人95

考点二十九 关税的征税范围95

考点三十 关税的税率95

考点三十一 关税的完税价格和应纳税额的计算95

同步自测96

同步自测解析104

第五章 所得税制度110

大纲解读110

考点精讲110

第一节 企业所得税110

考点一 概述110

考点二 纳税人110

考点三 征税对象111

考点四 税率111

考点五 计税依据112

考点六 收入确认112

考点七 企业所得税的税前扣除113

考点八 资产的税务处理115

考点九 应纳税额的计算117

考点十 税收优惠118

考点十一 源泉扣缴120

考点十二 特别纳税调整120

考点十三 征收管理122

第二节 个人所得税124

考点十四 概述124

考点十五 纳税人124

考点十六 征税对象124

考点十七 税率124

考点十八 计税依据125

考点十九 应纳税额的计算127

考点二十 税收优惠127

考点二十一 征收管理129

同步自测129

同步自测解析134

第六章 其他税收制度139

大纲解读139

考点精讲140

第一节 财产税制140

考点一 房产税140

考点二 契税142

考点三 车船税146

第二节 资源税制147

考点四 资源税147

考点五 城镇土地使用税148

考点六 耕地占用税150

考点七 土地增值税151

第三节 行为、目的税制152

考点八 印花税152

考点九 城市维护建设税156

考点十 教育费附加157

同步自测157

同步自测解析162

第七章 税务管理166

大纲解读166

考点精讲166

第一节 税务基础管理166

考点一 税务登记166

考点二 账簿、凭证管理169

考点三 发票管理171

考点四 纳税申报173

第二节 税收征收管理175

考点五 税收征收管理的形式175

考点六 税款征收的管理175

考点七 减免税的管理178

考点八 出口退税的管理179

第三节 税收控制管理180

考点九 经济税源调查的目的和内容180

考点十 经济税源调查分析与报告181

同步自测181

同步自测解析189

第八章 纳税检查194

大纲解读194

考点精讲194

第一节 纳税检查概述194

考点一 纳税检查的概念194

考点二 纳税检查的基本方法195

考点三 会计凭证、会计账簿和会计报表的检查196

考点四 账务调整的基本方法198

第二节 增值税的检查198

考点五 增值税销项税额的检查198

考点六 增值税进项税额的检查201

第三节 消费税的检查202

考点七 销售收入的检查202

考点八 销售数量的检查203

第四节 营业税的检查204

考点九 对建筑安装企业营业税的检查204

考点十 对房地产开发企业营业税的检查205

考点十一 对旅游、饮食服务企业的检查205

考点十二 转让无形资产及销售不动产业务的检查206

第五节 企业所得税的检查208

考点十三 年度收入总额的检查208

考点十四 税前准予扣除项目的检查209

考点十五 不得税前扣除项目的检查209

同步自测210

同步自测解析219

第九章 国债225

大纲解读225

考点精讲225

第一节 国债的概念与分类225

考点一 国债的概念225

考点二 国债的特征226

考点三 国债的功能226

考点四 国债的分类227

考点五 国债的结构227

第二节 国债的规模228

考点六 国债规模的含义228

考点七 国债的负担228

考点八 国债的限度及衡量指标228

第三节 国债的发行230

考点九 国债的发行和推销机构230

考点十 国债的发行价格230

考点十一 国债的发行方式230

考点十二 国债的利率231

第四节 国债的偿还232

考点十三 国债的偿还方式232

考点十四 国债的付息方式232

考点十五 偿债的资金来源232

第五节 国债市场233

考点十六 国债发行市场和流通市场233

考点十七 国债市场的功能233

同步自测233

同步自测解析236

第十章 政府预算理论与管理制度239

大纲解读239

考点精讲239

第一节 政府预算的含义及特征239

考点一 政府预算的含义239

考点二 政府预算的基本特征240

考点三 现代政府预算的多重研究视角241

考点四 政府预算管理中的共同治理241

第二节 政府预算的决策程序及模式242

考点五 政府预算的决策程序242

考点六 政府预算编制模式243

第三节 政府预算的原则与政策245

考点七 政府预算的原则245

考点八 政府预算的政策245

第四节 政府预算的编制、执行及审批监督制度246

考点九 部门预算制度246

考点十 政府采购制度247

考点十一 现代国库制度248

考点十二 政府预算的审查、批准和监督制度248

第五节 政府预算的绩效管理249

考点十三 政府预算绩效管理的内涵与要素249

考点十四 政府预算绩效管理的前提249

考点十五 我国政府预算的绩效管理250

同步自测250

同步自测解析252

第十一章 政府间财政关系255

大纲解读255

考点精讲255

第一节 财政分权理论255

考点一 公共产品和服务理论255

考点二 集权分权理论256

考点三 财政联邦主义256

考点四 俱乐部理论256

第二节 政府间收支划分的制度安排257

考点五 政府间事权的划分257

考点六 政府间的财政支出划分258

考点七 政府间收入划分259

考点八 政府间收支的调节制度260

考点九 政府间财政管理权限的划分260

第三节 分税制财政管理体制261

考点十 分税制财政管理体制的基本问题261

考点十一 我国分税制管理体制的主要内容262

第四节 政府间转移支付制度263

考点十二 政府间转移支付概述263

考点十三 我国政府间转移支付制度265

第五节 省以下预算管理体制的改革创新265

考点十四“省直管县”财政体制创新265

同步自测266

同步自测解析270

第十二章 国有资产管理273

大纲解读273

考点精讲273

第一节 国有资产管理概述273

考点一 国有资产的概念与分类273

考点二 国有资产管理体制的基本内涵274

第二节 经营性国有资产管理274

考点三 经营性国有资产管理的主要内容274

考点四 国有经济战略性调整与国有资产运营275

第三节 行政事业单位国有资产管理275

考点五 行政单位国有资产管理275

考点六 事业单位国有资产管理276

第四节 资源性国有资产管理276

考点七 资源性国有资产管理概述276

考点八 资源性国有资产管理的主要内容277

考点九 资源性国有资产管理的基本原则277

考点十 资源性国有资产管理体制277

同步自测277

同步自测解析278

第十三章 财政平衡与财政政策279

大纲解读279

考点精讲279

第一节 财政平衡279

考点一 财政平衡的含义279

考点二 财政赤字的计算口径及分类280

考点三 财政赤字的弥补方式及其经济效应281

第二节 财政政策282

考点四财政政策的含义282

考点五 财政政策的主体283

考点六 财政政策目标283

考点七 财政政策工具284

考点八 财政政策的类型与效应285

第三节 财政政策与货币政策的配合286

考点九 货币政策概述286

考点十 财政政策与货币政策配合的必要性287

考点十一 财政政策与货币政策的配合运用288

考点十二 我国财政政策的实践288

同步自测289

同步自测解析292

2014年全国经济专业技术资格考试财政税收专业知识与实务（中级）试题295

参考答案与解析307