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第1章 总论1

1.1 本章 基本内容框架1

1.2 主要知识点分析1

1.2.1 税务会计概述1

1.2.2 税收概述3

1.2.3 税务筹划8

1.3 习题训练8

1.3.1 理论知识题8

1.3.2 分项能力题11

1.3.3 业务计算题14

1.3.4 综合实训题14

第2章 增值税会计17

2.1 本章 基本内容框架17

2.2 主要知识点分析18

2.2.1 增值税的概念18

2.2.2 增值税的类型18

2.2.3 增值税的计算方法18

2.2.4 增值税的特点18

2.2.5 增值税纳税人及分类管理19

2.2.6 增值税征税范围19

2.2.7 增值税税收优惠政策20

2.2.8 税率和征收率21

2.2.9 一般纳税人增值税应纳税额计算21

2.2.10 小规模纳税人增值税应纳税额计算23

2.2.11 进口货物增值税计算23

2.2.12 增值税会计核算24

2.2.13 增值税纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点24

2.3 习题训练25

2.3.1 理论知识题25

2.3.2 分项能力题30

2.3.3 业务计算题35

2.3.4 综合实训题37

第3章 消费税会计40

3.1 本章 基本内容框架40

3.2 主要知识点分析41

3.2.1 消费税的概念41

3.2.2 消费税的特点41

3.2.3 消费税纳税人42

3.2.4 消费税征税范围42

3.2.5 消费税税率43

3.2.6 消费税应纳税额计算43

3.2.7 消费税会计核算46

3.2.8 消费税纳税申报46

3.3 习题训练47

3.3.1 理论知识题47

3.3.2 分项能力题51

3.3.3 业务计算题56

3.3.4 综合实训题59

第4章 出口货物退（免）税会计61

4.1 本章 基本内容框架61

4.2 主要知识点分析61

4.2.1 出口货物退（免）税基本政策、适用范围及退税率61

4.2.2 出口货物退（免）增值税计算与会计核算62

4.2.3 出口货物退（免）消费税计算与会计核算64

4.2.4 出口货物退（免）申报64

4.3 习题训练64

4.3.1 理论知识题64

4.3.2 分项能力题68

4.3.3 业务计算题71

4.3.4 综合实训题72

第5章 营业税会计74

5.1 本章基本内容框架74

5.2 主要知识点分析74

5.2.1 营业税的概念及特点74

5.2.2 营业税纳税人与扣缴义务人75

5.2.3 营业税征税范围75

5.2.4 营业税税目与税率75

5.2.5 营业税税收优惠77

5.2.6 营业税应纳税额的计算77

5.2.7 几种特殊经营行为营业税的税务处理80

5.2.8 营业税会计核算80

5.2.9 营业税纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点81

5.3 习题训练81

5.3.1 理论知识题81

5.3.2 分项能力题86

5.3.3 业务计算题91

5.3.4 综合实训题92

第6章 关税会计94

6.1 本章基本内容框架94

6.2 主要知识点分析94

6.2.1 关税的概念94

6.2.2 关税纳税人与征税对象94

6.2.3 关税税率95

6.2.4 关税的减免优惠95

6.2.5 关税的缴纳与退补96

6.2.6 关税完税价格96

6.2.7 关税应纳税额的计算98

6.2.8 关税会计核算99

6.2.9 行李和邮递物品进口税99

6.3 习题训练100

6.3.1 理论知识题100

6.3.2 分项能力题105

6.3.3 业务计算题110

6.3.4 综合实训题111

第7章 企业所得税会计113

7.1 本章基本内容框架113

7.2 主要知识点分析114

7.2.1 企业所得税的概念114

7.2.2 企业所得税纳税人与征税对象114

7.2.3 所得来源地的确定114

7.2.4 企业所得税税率114

7.2.5 企业所得税税收优惠政策115

7.2.6 应纳税所得额的计算116

7.2.7 应纳所得税税额的计算121

7.2.8 企业所得税纳税申报122

7.2.9 企业所得税会计核算123

7.3 习题训练127

7.3.1 理论知识题127

7.3.2 分项能力题132

7.3.3 业务计算题137

7.3.4 综合实训题141

第8章 个人所得税会计144

8.1 本章 基本内容框架144

8.2 主要知识点分析145

8.2.1 个人所得税的概念及特点145

8.2.2 个人所得税纳税人145

8.2.3 个人所得税征税范围145

8.2.4 个人所得税所得来源地确定146

8.2.5 个人所得税税率146

8.2.6 个人所得税税收优惠147

8.2.7 个人所得税应纳税额计算148

8.2.8 个人所得税特殊事项税务处理154

8.2.9 纳税申报155

8.3 习题训练156

8.3.1 理论知识题156

8.3.2 分项能力题160

8.3.3 业务计算题165

8.3.4 综合实训题166

第9章 其他税种会计168

9.1 本章 基本内容框架168

9.2 主要知识点分析169

9.2.1 城市维护建设税会计169

9.2.2 资源税会计170

9.2.3 土地增值税会计172

9.2.4 城镇土地使用税会计175

9.2.5 房产税会计177

9.2.6 车船税会计179

9.2.7 车辆购置税会计180

9.2.8 印花税会计181

9.2.9 契税会计184

9.3 习题训练185

9.3.1 理论知识题185

9.3.2 分项能力题189

9.3.3 业务计算题193

9.3.4 综合实训题196

参考答案198

参考文献256