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第一章 增值税1

1-1增值税的纳税范围如何确定，有何变化？1

1-2属于增值税范围的特殊项目有哪些，有何变化？2

1-3属于增值税范围的特殊行为有哪些？3

1-4增值税的纳税义务人与扣缴义务人如何确定？4

1-5增值税的一般纳税人和小规模纳税人如何确定？5

1-6如何利用增值税纳税人资格进行避税？6

1-7对辅导期一般纳税人的认定及管理有哪些？8

1-8增值税一般纳税人的税率是多少8

1-9增值税纳税人按简易办法征收的货物有哪些？9

1-10销售使用过的固定资产和旧货如何交增值税？10

1-11小规模纳税人的征收率是多少？10

1-12增值税一般纳税人的应纳税额如何确定11

1-13一般情况下增值税一般纳税人的销售额如何确定？11

1-14采用折扣方式销售货物的销项税额如何确定13

1-15 如何选择合理的销售方式进行避税？14

1-16一般纳税人采取以旧换新方式销售的销售额如何确定？15

1-17一般纳税人采取还本销售的销售额如何确定？16

1-18一般纳税人采取以物易物方式销售的销售额如何确定？16

1-19包装物押金、租金是否计入销售额？17

1-20对视同销售货物行为的销售额如何确定18

1-21增值税一般纳税人的准予抵扣的进项税额有哪些19

1-22收购烟叶的进项税额如何确定20

1-23增值税一般纳税人支付或者收取运输费用如何处理21

1 -24增值税一般纳税人不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些22

1-25销售退回或折让涉及销项税额和进项税额的税务如何处理22

1-26商业企业的返还收入（平销返利）的税务如何处理23

1-27一般纳税人注销时进项税额如何处理23

1-28金融机构开展个人实物黄金交易业务增值税如何处理23

1-29小规模纳税人如何计算增值税应纳税额24

1-30增值税一般纳税人兼营不同税率的应税货物或应税劳务如何确定增值税应纳税额25

1-31增值税一般纳税人混合销售行为如何确定增值税应纳税额25

1-32增值税一般纳税人兼营非应税劳务如何确定增值税应纳税额26

1-33增值税一般纳税人混合销售行为与兼营行为如何区分26

1 -34进口货物如何征税27

1 -35出口货物退（免）税的有何政策且其适用范围都有哪些28

1-36生产企业“免、抵、退”的计算方法29

1-37商业企业“先征后退”的计算方法31

1-38增值税纳税义务发生的时间如何确定31

1-39增值税的纳税期限如何确定？32

1-40增值税的纳税地点如何确定？33

1-41增值税的最新起征点（仅限于个人）是多少33

1 -42《增值税暂行条例》规定的免税项目有哪些33

1 -43资源综合利用及其他产品的增值税政策有哪些34

1 -44目前我国支持文化企业发展的税收政策有哪些35

1-45飞机维修业务增值税按最新政策该如何处理36

1 -46关于软件产品增值税的最新政策有哪些36

1-47其他新增增值税优惠政策38

1-48关于纳税人放弃免税权有何规定39

1-49购置税控收款机的税款抵免如何确定？40

1-50营业税改征增值税试点服务范围有哪些40

1-51一般纳税人提供应税服务应如何计算应交增值税45

1-52小规模纳税人提供应税劳务应如何计算其应交增值税46

1-53增值税纳税人提供应税服务义务发生时间如何确定46

1-54增值税纳税人提供应税服务义务发生地点如何确定46

1-55关于应税服务适用增值税零税率和免税政策有哪些47

1-56北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点如何计算缴纳增值税48

1-57一般纳税人怎样分立成小规模纳税人节税49

1-58如何采用分期付款方式节税50

1-59如何通过计算增值税“税负无差异点”决定是否申请一般纳税人资格？50

1-60企业如何通过放弃免税权节税52

第二章 营业税54

2-1营业税的征税范围如何确定，有何变化54

2-2营业税的纳税义务人如何确定55

2-3营业税的扣缴义务人如何确定？55

2-4营业税的税率和税目如何确定，有何变化56

2-5营业税的计税依据的一般规定有哪些58

2-6如何合理利用营业额避税？58

2-7如何确定交通运输业的营业额，有何变化58

2-8如何确定建筑业的营业额59

2-9自建建筑物如何征税60

2-10如何确定金融保险业的营业额61

2-11如何确定邮电通信业的营业额63

2-12如何确定文化体育业的营业额？63

2-13如何确定娱乐业的营业额？64

2-14如何确定服务业的营业额，有何变化64

2-15 如何确定销售不动产或受让土地使用权的营业额，有何变化66

2-16一些特殊情况下应如何确定营业额67

2-17营业税关于营业额的其他特殊规定有哪些67

2-18营业税的应纳税额如何计算？68

2-19兼营与混合销售行为的营业税如何处理？70

2-20销售自产货物同时提供建筑业劳务的混合销售行为如何征税，有何变化71

2-21如何利用兼营和混合销售行为避税？72

2-22邮电业务如何确定缴纳增值税还是营业税74

2-23商业企业向货物供应方收取的费用应如何处理74

2-24营业税的最新起征点是多少75

2-25涉及到学校和其他教育机构的营业税最新优惠规定有哪些，有何变化75

2-26涉及到“三农问题”的营业税最新优惠政策有哪些75

2-27关于金融保险业的营业税最新优惠政策有哪些76

2-28关于转让无形资产的营业税最新优惠政策有哪些77

2-29关于会费收入的最新营业税优惠政策有哪些77

2-30关于房屋租金收入的营业税最新优惠政策有哪些77

2-31关于邮电通信业的营业税最新优惠政策有哪些77

2-32其他税收最新优惠政策有哪些78

2-33营业税的纳税义务发生时间如何确定？79

2-34营业税的纳税期限如何确定？81

2-35营业税纳税地点如何确定81

2-36如何利用不同税目巧妙节省营业税83

第三章 消费税85

3-1消费税的纳税义务人如何确定，有何变化85

3-2消费税的征税范围有哪些，有何变化85

3 -3消费税的税目有哪些，有何变化86

3-4消费税的税率是多少，有何变化88

3-5如何利用纳税环节避税？90

3-6一般情况下消费税的计税依据如何确定90

3-7如何换算不含增值税的销售额？91

3-8应税消费品的包装物如何计税92

3-9如何利用包装物押金进行避税？93

3-10通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品如何计税94

3-11用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品应如何计税94

3-12酒类关联企业间关联交易消费税应如何处理95

3-13兼营不同税率应税消费品的税务如何处理95

3-14生产销售环节应纳消费税如何计算96

3-15 委托加工环节应税消费品应纳税额如何计算97

3-16进口环节应纳消费税如何计算99

3-17外购应税消费品已纳税额什么情况下可以扣除99

3-18如何计算当期准予抵扣的消费税税款？100

3-19委托加工应税消费品的已纳税额的扣除如何确定？101

3-20如何利用组成计税价格避税？104

3-21消费税的纳税义务发生时间如何确定？104

3-22消费税的纳税期限如何确定？105

3-23消费税的纳税地点如何确定？105

3-24配制酒消费税适用税率如何确定106

3-25如何选择最佳的应税消费品加工方式降低税负106

3-26如何改变成套消费品的销售包装方式降低税负109

3 -27企业自产自用计税价格的节税筹划110

3-28首饰盒并入首饰销售如何计算消费税110

3-29由小汽车改装的专用车是否缴纳消费税111

3-30用废弃动植物油生产纯生物柴油是否缴消费税112

第四章 城市维护建设税和教育费附加113

4-1城市维护建设税和教育费附加的纳税义务人如何确定？113

4-2城市维护建设税和教育费附加的税率如何确定？113

4-3城市维护建设税和教育费附加的计税依据如何确定？114

4-4城市维护建设税和教育费附加如何计算？115

4-5 城市维护建设税的税收最新优惠政策有哪些116

4-6城市维护建设税和教育费附加的纳税地点如何确定？117

4-7城市维护建设税和教育费附加的纳税期限如何确定？117

第五章 企业所得税119

5-1企业所得税的纳税义务人如何确定？119

5-2企业所得税的征税对象如何确定120

5-3企业所得税的税率如何确定，有何变化120

5-4何为小型微利企业121

5-5何为国家需要重点扶持的高新技术企业121

5-6企业所得税的应纳税所得额如何确定？122

5-7企业所得税的一般收入如何确定123

5-8企业所得税的特殊收入如何确定124

5-9处置资产的收入如何确认125

5-10减免或返还流转税的税务如何处理？126

5-11资产评估增值的税务如何处理？126

5-12如何利用资产评估增值进行避税？127

5-13接受捐赠收入的税务如何处理？127

5-14企业转让上市公司限售股有关所得税按最新政策如何处理128

5-15相关收入实现时间如何确认129

5-16国家规定的不征税收入有哪些130

5-17国家规定的免税收入有哪些132

5-18企业国债投资业务企业所得税按最新政策如何处理133

5-19准予税前扣除的项目包括哪些135

5-20准予税前扣除的工资薪金如何确定？137

5-21准予税前扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费如何确定？138

5-22准予税前扣除的借款费用如何确定139

5-23如何利用借款及利息支出进行避税？139

5-24准予税前扣除的公益救济性捐赠如何确定？140

5-25准予税前扣除的业务招待费如何确定？141

5-26准予税前扣除的社会保险费如何确定？141

5-27准予税前扣除的利息费用如何确定142

5-28准予税前扣除的广告费和业务宣传费如何确定144

5-29准予税前扣除的固定资产租赁费用如何确定？144

5-30准予税前扣除的手续费及佣金支出如何确定145

5-31准予税前扣除的资产损失如何确定146

5-32按最新政策准予税前扣除的其他费用损失有哪些147

5-33不得税前扣除的费用损失有哪些148

5-34固定资产的计税基础按最新政策如何确定148

5-35固定资产的折旧范围如何确定149

5-36税法规定的固定资产折旧年限是多少150

5-37固定资产改扩建的税务按最新政策如何处理151

5-38生物资产的税务如何处理152

5-39无形资产的税务如何处理153

5-40长期待摊费用的税务如何处理154

5-41投资资产的税务处理156

5-42投资企业撤回或减少投资按最新政策如何进行税务处理156

5-43资产损失按最新政策如何申报156

5-44资产损失按最新政策确认需要哪些证据158

5-45货币资产损失按最新政策应当如何确定159

5-46非货币性资产损失按最新政策应当如何确认160

5-47投资损失按最新政策应当如何确认163

5-48其他资产损失按最新政策应当如何确认165

5-49如何进行企业重组一般性税务处理165

5-50如何进行企业重组特殊性税务处理167

5-51对从事农、林、牧、渔业项目的所得税有何最新优惠政策169

5-52经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业过渡性的税收优惠如何处理170

5-53高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免如何确定171

5-54针对小型微利企业的最新优惠政策有哪些171

5-55哪些项目允许可税前加计扣除172

5-56创投企业优惠政策有哪些172

5-57综合利用资源企业减计收入优惠如何规定172

5-58税额抵免优惠的适用范围如何确定174

5-59金融企业的贷款损失准备金按最新政策如何进行税前扣除175

5-60保险公司的准备金支出如何进行税前扣除175

5-61准予税前扣除的保险公司农业巨灾风险准备金如何确定177

5-62准予税前扣除的证券行业准备金支出如何确定178

5-63关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策有哪些180

5-64关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策有哪些180

5-65节能服务公司的优惠政策有哪些181

5-66关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的具体规定如何183

5-67铁路建设债券的利息收入如何进行税务处理184

5-68地方政府债券的利息收入如何进行税务处理184

5-69关于新疆困难地区的新办企业的税务如何处理185

5-70西部大开发税收优惠政策有哪些185

5-71海南省企业清算所得税如何计算186

5-72企业所得税的应纳税额如何计算189

5-73哪些情况下应对居民企业所得税进行核定征收？190

5-74税务机关如何对居民企业核定征收企业所得税？190

5-75企业实行核定征收的程序有哪些？192

5-76采用核定征收的企业如何进行申报？192

5-77境外所得已纳税额的扣除如何确定？193

5-78境内投资所得已纳税额的扣除如何确定？194

5-79企业所得税源泉扣缴的规定有哪些？195

5-80企业所得税的特别纳税调整的范围有哪些？196

5-81房地产开发企业所得税预缴税款如何处理198

5-82非居民企业的应纳税额如何计算199

5-83税务机关如何对非居民企业核定征收企业所得税199

5-84国家税务总局关于非居民企业所得税管理的最新政策有哪些200

5-85企业所得税的纳税地点如何确定？202

5-86企业所得税的纳税期限如何确定？203

5-87企业所得税的纳税申报有何要求？203

5-88跨区经营的企业如何确定企业所得税？204

5-89跨区经营的企业如何进行税款预缴和汇算清缴？205

5-90分支机构分摊税款比例如何确定？206

5-91采用汇总纳税的企业申报需要哪些材料？207

5-92企业所得税的纳税地点如何确定？207

5-93合伙企业如何缴纳企业所得税208

第六章 关税209

6-1关税的征税对象如何确定？209

6-2关税的纳税义务人如何确定？209

6-3进口货物的税率如何确定？209

6-4进口货物的完税价格如何确定？210

6-5加工贸易进口料件及其制成品完税价格如何确定？211

6-6其他特殊进口货物的完税价格如何确定？212

6-7如何利用完税价格来避税？213

6-8出口货物的完税价格如何确定？214

6-9哪些货物属于法定免税？214

6-10哪些货物属于特定减免税？215

6-11进口时增值税如何缴纳？215

6-12进口应税消费品消费税如何缴纳？216

6-13采用“免、抵、退”办法时增值税的出口退税217

6-14“先征后退”办法增值税的出口退税219

6-15 利用自营出口企业异地设外贸公司来多退税220

6-16消费税的出口退税如何确定？222

6-17关税的缴纳期限如何确定？222

6-18如何利用纳税期限延长占用税款的时间223

6-19居民旅客（即境内旅客）入境如何缴纳关税223

第七章 个人所得税224

7-1个人所得税的纳税义务人如何确定？224

7-2个人所得税的征税范围如何确定225

7-3工资、薪金的应税所得项目如何确定？226

7-4个体工商户的生产、经营的应税所得项目如何确定？227

7-5对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得如何确定？228

7-6劳务报酬的应纳税所得项目如何确定？228

7-7稿酬的应纳税所得项目如何确定？229

7-8特许权使用费的应纳税所得项目如何确定？229

7-9利息、股息、红利的应纳税所得项目如何确定？229

7-10财产租赁的应纳税所得项目如何确定？230

7-11财产转让的应纳税所得项目如何确定？230

7-12偶然所得和其他所得应纳税所得项目如何确定？231

7-13个人所得税的税率如何确定，有何变化231

7-14个人所得税的征税办法有哪些233

7-15 每次的收入如何确定233

7-16费用扣减标准如何确定235

7-17个人捐赠或者资助行为如何对应纳税所得额调整236

7-18工资、薪金所得应纳税额如何计算237

7-19雇主为其雇员负担个人所得税额的计算237

7-20个人取得全年一次性奖金等应纳个人所得税的计算238

7-21如何将不含税全年一次性奖金换算为应纳税所得额239

7-22个人因解除劳动合同取得一次性补偿收入如何计算应纳税所得额240

7-23提前退休取得一次性补偿收入的个人所得税按最新规定如何处理241

7-24在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员工资、薪金所得如何征收个人所得税242

7-25个人取得公务交通、通信补贴收入如何征税243

7-26支付各种免税之外的保险金如何征税244

7-27对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪，劳动分红（以下简称奖金，不包括应按月支付的奖金）如何征税244

7-28特定行业职工取得的工资、薪金所得如何计税244

7-29失业保险费（金）如何征税244

7-30个人取得退职费收入如何征税245

7-31办理补充养老保险退保如何征收个人所得税245

7-32个人股票期权所得如何征收个人所得税245

7-33企业高级管理人员行使股票认购权如何缴纳个人所得税247

7-34在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得如何缴纳个人所得税248

7-35个人兼职和退休人员再任职取得收入如何征收个人所得税249

7-36个体工商户的生产、经营所得应纳税额如何计算，有何变化249

7-37对个人独资企业和合伙企业生产经营所得的个人所得税如何计算，有何变化250

7-38对企事业单位承包经营、承租经营所得如何征收个人所得税，有何变化252

7-39对劳务报酬所得如何征收个人所得税252

7-40稿酬所得应纳税额如何计算253

7-41特许权使用费所得应纳税额如何计算254

7-42利息、股息、红利所得应纳税额如何计算255

7-43企业改组改制过程中个人取得的量化资产如何征税256

7-44企业为股东个人购买汽车的行为如何缴纳个人所得税256

7-45财产租赁所得应纳税额如何计算257

7-46一般情况下财产转让所得应纳税额如何计算259

7-47个人转让有价证券如何缴纳个人所得税259

7-48个人住房转让所得应纳税额如何计算260

7-49对个人将受赠不动产对外销售如何征收个人所得税261

7-50自然人转让投资企业股权（份）如何缴纳个人所得税262

7-51个人因购买和处置债权取得所得如何计算个人所得税263

7-52个人取得拍卖收入如何征收个人所得税264

7-53个人转让限售股按照最新规定如何缴纳个人所得税265

7-54偶然所得和其它所得的应纳税额如何计算？266

7-55个人提供担保取得的收入如何缴纳个人所得税267

7-56企业促销展业赠送礼品个人所得税按照最新规定如何计算267

7-57企业向个人支付的不竞争款项如何征收个人所得税268

7-58个人取得有奖发票奖金如何征收个人所得税269

7-59个人取得购买福利、体育彩票的收入如何征收个人所得税269

7-60哪些所得可以免征个人所得税269

7-61关于出租车驾驶员如何缴纳个人所得税270

7-62企业年金个人所得税按照最新规定如何处理271

7-63个人终止投资经营收回款项按照最新规定如何缴纳个人所得税272

7-64个人所得税的自行申报如何处理？272

7-65个人所得税的代扣代缴如何处理？274

第八章 资源税275

8-1资源税的纳税义务人如何确定275

8-2资源税的税目如何确定275

8-3资源税的税率如何确定，有何变化276

8-4资源税的扣缴义务人如何确定276

8-5资源税的计税依据和应纳税额如何确定，有何变化277

8-6资源税的税收最新优惠有哪些279

8-7资源税的纳税义务时间和纳税期限如何确定279

8-8资源税的纳税地点如何确定280

第九章 其他工商税281

9-1土地增值税的纳税义务人如何确定？281

9-2土地增值税的征税范围如何确定？281

9-3土地增值税的税率如何确定？282

9-4土地增值税应税收入的确定？282

9-5土地增值税扣除项目如何确定？282

9-6土地增值税的增值额如何计算？285

9-7土地增值税的应纳税额如何确定？285

9-8房地产开发企业土地增值税如何清算286

9-9土地增值税的优惠政策有哪些？290

9-10土地增值税的纳税地点如何确定？290

9-11土地增值税的纳税期限如何确定？291

9-12城镇土地使用税的纳税义务人如何确定？291

9-13城镇土地使用税的征税范围如何确定？292

9-14城镇土地使用税的计税依据如何确定？293

9-15城镇土地使用税的税率如何确定？293

9-16城镇土地使用税的应纳税额如何计算？293

9-17城镇土地使用税的优惠政策有哪些？294

9-18城镇土地使用税的纳税期限如何确定？296

9-19城镇土地使用税的纳税时间如何确定？296

9-20城镇土地使用税的纳税地点如何确定？297

9-21房产税的纳税义务人如何确定？297

9-22房产税的纳税对象和征税范围如何确定？298

9-23房产税的计税依据如何确定298

9-24房产税的税率如何确定？300

9-25房产税的应纳税额如何确定？300

9-26房产税的优惠政策有哪些？301

9-27房产税的纳税义务发生时间如何确定？304

9-28房产税的纳税期限如何确定？305

9-29房产税的纳税地点如何确定？305

9-30耕地占用税的纳税义务人和征税范围如何确定306

9-31耕地占用税的税率、计税依据和应纳税额如何计算306

9-32耕地占用税的最新优惠政策有哪些306

9-33耕地占用税的征收管理如何规定307

9-34印花税的纳税义务人如何确定？307

9-35印花税的税目如何确定？307

9-36印花税的税率如何确定？309

9-37印花税的计税依据如何确定？310

9-38印花税的计税依据的特殊规定有哪些？313

9-39印花税的应纳税额如何计算？314

9-40印花税的优惠政策有哪些？315

9-41印花税的纳税办法如何确定？317

9-42印花税的纳税环节如何确定？317

9-43印花税的纳税地点如何确定？317

9-44违反印花税法规定的处罚有哪些？318

9-45契税的纳税义务人如何确定？318

9-46契税的征税对象如何确定？318

9-47契税的税率如何确定？319

9-48契税的计税依据如何确定？319

9-49契税的应纳税额如何确定？320

9-50契税的最新优惠政策有哪些321

9-51契税的纳税义务发生时间如何确定？324

9-52契税的纳税期限如何确定？324

9-53契税的纳税地点如何确定？324

9-54车辆购置税的纳税义务人如何确定324

9-55车辆购置税的征税范围如何确定324

9-56车辆购置税的税率和计税依据如何确定325

9-57车辆购置税的应纳税额如何计算326

9-58车辆购置税有哪些税收最新优惠327

9-59车辆购置税的纳税如何申报以及纳税环节、纳税地点、期限等如何确定328

9-61车船税的纳税义务人和征税范围如何确定，有何变化329

9-62车船税的税目和税率如何确定329

9-63车船税的应纳税额如何计算330

9-64车船税有哪些税收最新优惠332

9-65车船税的纳税如何申报以及纳税地点、期限如何确定332