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第一章 总论1

第一节 税务与会计1

一、税收与税收会计1

二、税务与企业会计（财务会计）2

三、税务会计独立成科是发展社会主义市场经济的需要6

第二节 税务会计的概念与模式11

一、税务会计的概念11

二、税务会计与财务会计11

三、税务会计与管理会计14

四、税务会计的模式14

第三节 税务会计的对象、目标和特点16

一、税务会计的对象16

二、税务会计的目标17

三、税务会计的特点18

第四节 税务会计的前提与原则20

一、税务会计的基本前提20

二、税务会计的基本原则22

第五节 税务会计的任务与方法25

一、税务会计的任务25

二、税务会计的方法25

复习思考题26

第二章 纳税基础27

第一节 税收概述27

一、税收的产生和发展27

二、税收的基本特征28

三、税收的性质30

四、税收的职能和作用31

第二节 税收制度及其构成要素34

一、税收制度34

二、税制构成要素37

第三节 税务登记和纳税申报46

一、税务登记46

二、纳税申报50

第四节 税款缴纳和税务检查54

一、税款缴纳54

二、税务检查62

第五节 纳税人的权利和义务64

一、纳税人的权利65

二、纳税人的义务66

第六节 税收法律责任和税务代理68

一、法律责任的范围68

二、税务执法人员的法律责任68

三、纳税人（含扣缴义务人）的法律责任69

四、开户银行或其他金融机构的法律责任73

五、税务代理73

复习思考题75

第三章 增值税会计76

第一节 增值税概述76

一、增值税的特点和优点76

二、增值税的纳税人及其分类81

三、增值税的纳税范围83

四、增值税的税率、征收率87

五、增值税的销项税额88

六、增值税的进项税额91

七、增值税的税收优惠95

八、增值税应纳税额的计算101

九、增值税纳税义务的确认104

十、增值税的纳税期限与纳税地点105

十一、增值税的纳税申报与缴纳106

第二节 增值税专用发票的管理112

一、增值税专用发票的意义112

二、增值税专用发票的采用112

三、增值税专用发票的开具范围113

四、增值税专用发票的开具要求114

五、增值税专用发票开具后发生销货退回等情形114

六、红字增值税专用发票的开具116

七、不得作为增值税进项税额的抵扣凭证117

八、准予抵扣进项税额的申报时间118

九、增值税专用发票的丢失119

十、一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人119

第三节 增值税进项税额及其转出的会计处理119

一、会计账户的设置119

二、会计账表的设置122

三、增值税进项税额的会计处理125

四、增值税进项税额转出的会计处理147

第四节 增值税销项税额的会计处理153

一、现销方式销售货物销项税额的会计处理153

二、赊销和分期收款方式销售货物销项税额的会计处理161

三、销货退回及折让、折扣的销项税额的会计处理164

四、以物易物、以旧换新销项税额的会计处理172

五、视同销售的销项税额的会计处理175

六、包装物销售及没收押金的销项税额的会计处理197

七、出售、转出固定资产销项税额的会计处理200

八、小规模纳税人销售货物销项税额的会计处理201

第五节 增值税减免、上缴及查补调账的会计处理202

一、减免增值税的会计处理202

二、上缴增值税的会计处理206

三、增值税查补税款的会计处理211

复习思考题214

第四章 消费税会计216

第一节 消费税概述216

一、消费税的纳税人和纳税范围216

二、消费税的税目、税率218

三、消费税纳税义务的确认221

四、消费税纳税期限与纳税地点222

五、消费税的减免与退补223

第二节 消费税的计算与申报223

一、销售额的确定223

二、销售数量的确定225

三、应纳消费税的计算225

四、消费税的纳税申报231

第三节 消费税的会计处理236

一、会计账户的设置236

二、销售应税消费品的会计处理236

三、应税消费品视同销售的会计处理237

四、应税消费品包装物应交消费税的会计处理240

五、委托加工应税消费品的会计处理242

六、进口应税消费品的会计处理245

七、出口应税消费品的会计处理245

八、金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理245

复习思考题248

第五章 营业税会计249

第一节 营业税概述249

一、营业税的纳税人250

二、营业税的扣缴义务人250

三、营业税的纳税范围与计税依据251

四、营业税的税目、税率253

五、营业税纳税义务的确认254

六、营业税的纳税期限与纳税地点256

七、几种经营行为的税务处理258

八、营业税的税收优惠259

第二节 营业税的计算与申报260

一、应纳营业税的计算260

二、特定业务营业税的计算261

三、几种经营行为营业税的计算268

四、营业税的纳税申报269

第三节 营业税的会计处理274

一、会计账户的设置274

二、营业税的基本会计处理274

三、建筑业营业税的会计处理276

四、房地产开发企业营业税的会计处理277

五、金融企业营业税的会计处理280

六、旅游、饮食服务业营业税的会计处理283

七、转让无形资产应交营业税的会计处理284

八、销售不动产应交营业税的会计处理285

九、租赁业务收入应交营业税的会计处理287

十、减免营业税的会计处理289

复习思考题289

第六章 关税会计290

第一节 关税概述290

一、关税的概念和特点290

二、关税的纳税范围和纳税人295

三、关税税则、税目和税率296

四、关税的缴纳及退补308

五、关税的减免311

第二节 关税的计算与申报312

一、关税的基本计算方法312

二、关税完税价格的确认315

三、进口货物关税的计算319

四、出口货物关税的计算322

第三节 关税的会计处理324

一、工业企业关税的会计处理324

二、外贸企业关税的会计处理326

第四节 海关代征税的稽核329

一、进出口税收的内容329

二、海关代征增值税、消费税的稽核330

复习思考题335

第七章 出口货物免、退税会计337

第一节 出口货物免、退税概述337

一、出口退税制度337

二、出口货物免、退税的方法338

三、出口货物的退税率339

四、出口货物免、退税的管理340

五、出口货物免、退税的特别规定345

第二节 出口货物免、退税的计算347

一、外贸企业出口货物免、退增值税的计算347

二、生产企业出口货物免、抵、退增值税的计算349

三、出口货物应退消费税的计算361

第三节 出口货物免、退税的会计处理362

一、外贸企业出口货物免、退增值税的会计处理362

二、生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理366

三、出口货物应退消费税的会计处理380

四、出口货物退货、退关的会计处理383

复习思考题384

第八章 资源税会计385

第一节 资源税概述385

一、资源税的纳税人386

二、资源税的扣缴义务人386

三、资源税的纳税对象和范围389

四、资源税的税目和单位税额390

五、资源税纳税义务的确认393

六、资源税的纳税期限394

七、资源税的纳税地点394

八、资源税的减免394

第二节 资源税的计算与申报395

一、资源税的计税依据（课税数量）395

二、资源税应纳税额的计算396

三、资源税的纳税申报398

第三节 资源税的会计处理400

一、会计账户的设置400

二、资源税的会计处理401

复习思考题407

第九章 所得税会计408

第一节 企业所得税概述408

一、企业所得税的纳税人408

二、企业所得税的扣缴义务人409

三、企业所得税的征税对象411

四、企业所得税的税率412

五、企业所得税的应税收入414

六、企业所得税的税前扣除418

七、企业所得税的税收优惠428

八、纳税地点和纳税年度438

九、房地产开发企业所得税政策438

第二节 企业所得税的计算与申报448

一、资产的税务处理448

二、应纳所得税的计算454

三、特别纳税调整462

四、企业所得税的申报与缴纳468

五、企业所得税的核定征收475

六、企业所得税纳税申报表的填制478

第三节 企业所得税会计基础499

一、所得税会计的产生和发展499

二、所得税会计的理论基础501

三、永久性差异505

四、时间性差异与其他暂时性差异507

五、所得税会计方法对税法与会计“差异”确认的影响509

第四节 企业所得税的会计处理510

一、会计账户的设置510

二、应付税款法的会计处理513

三、纳税影响会计法的会计处理514

四、资产负债表债务法下暂时性差异的会计处理537

五、资产捐赠的所得税会计处理539

六、资产减值准备的所得税会计处理542

七、企业亏损弥补的所得税会计处理545

八、非货币性资产交换的会计处理546

九、非现金资产对外投资的会计处理554

十、减免企业所得税的会计处理557

十一、预提所得税和代扣代缴的会计处理558

十二、事业单位所得税的会计处理558

第五节 个人所得税的计算与申报559

一、个人所得税的纳税人559

二、个人所得税的纳税范围559

三、个人所得税的税率560

四、个人所得税的减免562

五、个人所得税的计税依据566

六、个人所得税应纳税额的计算与缴纳571

七、外籍居民纳税义务的确认577

八、居民纳税人境外所得的申报579

九、境外所得的税额扣除580

十、代扣代缴个人所得税582

十一、扣缴个人所得税的申报588

第六节 个人所得税的会计处理591

一、代扣代缴单位的会计处理591

二、个体工商户、个人独资及合伙企业的会计处理596

复习思考题602

第十章 土地增值税会计603

第一节 土地增值税概述603

一、土地增值税的纳税人603

二、土地增值税的纳税范围604

三、土地增值税纳税范围的具体界定604

四、土地增值税的税率605

五、土地增值税的减免606

六、土地增值税的纳税期限和纳税地点606

第二节 土地增值税的计算与申报607

一、房地产转让收入的确定607

二、扣除项目金额的确定608

三、土地增值额的计算609

四、应纳土地增值税的计算609

五、土地增值税的纳税申报612

六、土地增值税的清算614

第三节 土地增值税的会计处理615

一、预缴土地增值税的会计处理615

二、扣除项目金额的会计处理617

三、主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理617

四、兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理621

五、转让房地产的会计处理622

复习思考题625

第十一章 其他税会计626

第一节 城市维护建设税会计626

一、城市维护建设税概述626

二、城市维护建设税的会计处理627

第二节 印花税会计628

一、印花税的性质和意义628

二、印花税的纳税范围和纳税人629

三、印花税的税目、税率630

四、印花税应纳税额的计算632

五、贴花和免税规定634

六、印花税的会计处理635

第三节 耕地占用税会计636

一、耕地占用税的特点及其征收意义636

二、耕地占用税的纳税人637

三、耕地占用税的纳税范围和纳税对象637

四、耕地占用税的计税依据和税率638

五、耕地占用税的减免639

六、耕地占用税的纳税环节和纳税期限639

七、耕地占用税的计算640

八、耕地占用税的会计处理641

第四节 城镇土地使用税会计642

一、城镇土地使用税的纳税人643

二、城镇土地使用税的纳税范围和计税依据643

三、城镇土地使用税的税率644

四、城镇土地使用税的免税644

五、城镇土地使用税的纳税期限645

六、城镇土地使用税的计算645

七、城镇土地使用税的会计处理646

第五节 房产税会计648

一、房产税的纳税人648

二、房产税的纳税范围和计税依据648

三、房产税的税率649

四、房产税的减免649

五、房产税应纳税额的计算和缴纳649

六、房产税的会计处理650

第六节 车船税会计652

一、车船税概述652

二、车船税的计算656

三、车船税的会计处理656

第七节 船舶吨税会计657

一、船舶吨税的纳税对象657

二、船舶吨税的税率657

三、船舶吨税的缴纳658

四、船舶吨税的免税659

五、船舶吨税的计算和会计处理659

第八节 契税会计659

一、契税的纳税人660

二、契税的计税依据660

三、契税的税率661

四、契税的减免661

五、契税的缴纳办法663

六、契税的计算665

七、契税的会计处理666

第九节 车辆购置税会计668

一、车辆购置税的纳税人668

二、车辆购置税的纳税范围和计税依据668

三、车辆购置税的税率和应纳税额的计算669

四、车辆购置税的免税669

五、车辆购置税的缴纳670

六、车辆购置税的会计处理670

第十节 烟叶税会计671

一、烟叶税的纳税人672

二、烟叶税的计税依据与税率672

三、烟叶税的计算与缴纳672

四、烟叶税的会计处理674

复习思考题676