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第1章 舞弊：导论1

1.1 何为舞弊1

1.2 舞弊的盛行、影响和形式2

1.3 舞弊的历史3

1.4 舞弊的类型4

1.5 舞弊的根源5

1.6 审计师职责的历史性描述6

1.7 审计师绝非孤军奋战10

1.8 防范、审计和调查11

1.9 舞弊防范循环的概念性回顾12

1.10 舞弊防范循环内部要素的初步考察14

1.11 审计和调查17

第2章 审计师和法务会计调查师的角色18

2.1 巡警与侦探19

2.2 复杂性和变化21

2.3 审计师的职责24

2.4 并非人人都是好人24

2.5 每家公司都是独特的25

2.6 公司文化的功能25

2.7 估计27

2.8 选择28

2.9 审计师的职责29

2.10 有效审计的基石33

2.11 SPADE35

2.12 采用风险基础方法应对舞弊的审计准则35

2.13 管理层凌驾37

2.14 舞弊的管制行动38

2.15 有效舞弊管理的财务效益38

2.16 小结38

第3章 舞弊心理学40

3.1 狡诈的罪犯41

3.2 状态依存型罪犯42

3.3 权力掮客43

3.4 舞弊者并不蓄意伤人43

3.5 各种借口47

3.6 审计师需要了解舞弊者心理47

3.7 小结48

第4章 财务报告舞弊与资本市场50

4.1 资本市场舞弊的目标51

4.2 证券投资模型52

4.3 财务舞弊的一些内部观察60

4.4 小结60

第5章 审计责任及相关法律62

第6章 独立性、客观性和职业怀疑72

6.1 SEC关于加强审计独立性的规定72

6.2 SEC关于法务会计服务的规定73

6.3 咨询与鉴证服务76

6.4 诚信和客观性77

6.5 职业怀疑79

6.6 信任并核实：案例分析80

6.7 审计的松散线索理论86

6.8 对松散线索理论的深入思考88

第7章 法务调查和财务审计：对比90

第8章 潜在的红色预警标志和舞弊检查技术97

8.1 舞弊类型的再回顾98

8.2 舞弊检查：总览99

8.3 打好检查基础101

8.4 解释潜在的红色预警标志103

8.5 职业怀疑的重要性105

8.6 重温舞弊三角107

8.7 识别和评估风险因素111

8.8 信息收集113

8.9 分析程序117

8.10 分析技术120

8.11 评估舞弊风险因素的潜在影响122

8.12 评估内部控制123

8.13 不可预测的审计测试124

8.14 观察和检验125

8.15 财务报表舞弊：检查技术127

8.16 收入确认128

8.17 腐败129

8.18 小结130

第9章 内部审计：第二道防线131

9.1 内部审计师的职责132

9.2 内部审计服务范围134

9.3 移交给法务会计调查师和法律顾问135

9.4 观念问题136

9.5 复杂的公司舞弊和内部审计137

9.6 世通公司和“荆棘堡”报告137

9.7 案例研究：内部审计师应对舞弊138

9.8 报告关系：授权舞弊检查的关键145

9.9 将来的内部审计师、管理层和董事会147

第10章 财务报表舞弊：收入和应收账款148

10.1 收入确认不当150

10.2 收入确认检查技术152

10.3 在多要素收入协议中不适当地分配价值163

10.4 建造合同中的不当计量164

10.5 关联方交易165

10.6 侵占收入和应收账款167

10.7 夸大应收账款价值171

10.8 扩大审计程序172

10.9 借贷套利174

10.10 不适当的账目不结清175

10.11 委托销售和样品176

10.12 小结177

第11章 财务报表舞弊：其他骗局和侵占178

11.1 错报资产178

11.2 低估负债与费用187

11.3 表外交易188

11.4 两个基本会计模型188

11.5 “甜饼罐”准备金190

11.6 披露不适当和披露不充分191

11.7 重要性191

11.8 付款骗局193

11.9 发票骗局193

11.10 篡改支票195

11.11 报销骗局196

11.12 工资单骗局198

第12章 聘请法务会计调查师的时机和原因199

12.1 在现阶段，审计师不是法务会计调查师200

12.2 审计师不是鉴定人201

12.3 审计师接触舞弊的机会有限201

12.4 审计师不是保证人201

12.5 从历史的角度看，审计工作或许是可预测的202

12.6 舞弊行为的潜在触发点203

12.7 依赖性209

12.8 小结210

第13章 组建法务会计调查团队212

13.1 法务会计调查师与内部审计师的合作213

13.2 法务会计调查师与外部审计师的合作216

13.3 所有利益相关者的目标217

13.4 如何限定调查目标220

13.5 谁应主导调查？为什么221

13.6 时刻准备着222

13.7 从哪里寻找称职的法务会计调查师222

第14章 潜在的失策：当存在舞弊嫌疑时应考虑的事项226

14.1 与嫌疑人对质226

14.2 解雇嫌疑人229

14.3 推测230

14.4 小事情可能会很重要234

14.5 重要性：关于这个关键问题的深入讨论235

14.6 解决指控236

14.7 一个中美洲总经理的案例237

14.8 保持怀疑240

14.9 案件结果240

第15章 调查技术242

15.1 时间安排242

15.2 沟通243

15.3 初期管理问题243

15.4 预测244

15.5 开始调查前应知道什么？245

15.6 关于保险250

15.7 例外和其他需要考虑的事项251

15.8 审核凭证252

15.9 小结256

第16章 匿名信息257

16.1 匿名信息的典型特征258

16.2 与匿名报告和检举人保护有关的联邦法规259

16.3 接收匿名信息261

16.4 对举报的初步了解262

16.5 确定是否所有的举报都要求及时采取补救措施263

16.6 调查计划的制订和实施263

16.7 披露的决定264

16.8 指控信息的排序265

16.9 与员工面谈267

16.10 后续信息270

16.11 小结270

第17章 背景调查272

17.1 商业媒体数据库273

17.2 商业数据库提供商278

17.3 独特的互联网资源281

17.4 小结284

第18章 面谈的艺术286

18.1 争取坦白的困难和价值287

18.2 计划面谈287

18.3 面谈的类型289

18.4 其他可能希望参加面谈的人员293

18.5 面谈过程294

18.6 整理面谈298

18.7 小结299

第19章 财务报表分析300

19.1 制定有效的分析程序300

19.2 使用财务比率作为风险测量和舞弊识别的指标304

19.3 识别其他可能预示舞弊的关系309

19.4 识别盈余管理的迹象311

第20章 数据挖掘：计算机辅助法务会计调查技术316

20.1 优点和缺点317

20.2 有效的数据挖掘319

20.3 评估数据质量和形式321

20.4 数据清理326

20.5 删除相同信息328

20.6 测试数据的完整性和精确性329

20.7 法务技术人员的技能330

20.8 充分利用数据分析结果332

20.9 数据挖掘实践333

20.10 删除空间、备用空间和未分配空间341

20.11 工具的选择344

20.12 结果演示345

20.13 要点审核346

20.14 小结346

附录：一个数据请求的样本346

第21章 案例构建：收集和整理证据349

21.1 收集证据的关键步骤350

21.2 证据的所有者355

21.3 法务会计调查师生成的证据356

21.4 应收集哪些证据357

21.5 有关文件和工作底稿的重要事项359

21.6 小结361

第22章 支持刑事诉讼362

22.1 关键考虑362

22.2 起诉需要考虑的事项365

22.3 寻求和解368

22.4 提起民事诉讼369

第23章 调查报告370

23.1 报告的类型370

23.2 充分准备的重要性371

23.3 报告准则372

23.4 为民事舞弊诉讼中的原告编写的专家证人意见书面报告378

23.5 宣誓书380

23.6 非正式报告380

23.7 宣誓作证381

23.8 报告中要避免的错误385

23.9 工作底稿387

23.10 关系复核388

23.11 实质性工作底稿389

23.12 每张工作底稿都独立存放390

23.13 证词活页夹390

23.14 面谈备忘录390

第24章 与律师共事393

24.1 在律师事务所393

24.2 保密要求394

24.3 组建调查项目组395

24.4 整理文件399

24.5 民事诉讼400

24.6 面谈401

24.7 外部审计事务所401

24.8 与执法机构或政府机构合作404

24.9 与律师意见不一致404

24.10 小结406

第25章 执行全球调查407

25.1 关于国际业务407

25.2 工作计划411

25.3 《反海外腐败法》414

25.4 其他考虑415

25.5 骗局和其他问题417

25.6 个人事项419

第26章 洗钱421

26.1 舞弊和洗钱的关系421

26.2 洗钱对公司的多重影响423

26.3 受反洗钱监管企业的5点计划424

26.4 洗钱对财务报表的影响427

26.5 反洗钱和法务会计调查428

26.6 法规本身允许的匿名430

26.7 潜在的“红色预警标志”431

26.8 审计和洗钱431

26.9 舞弊调查和反洗钱之间的关系432

第27章 法务会计的其他领域434

27.1 建造工程435

27.2 环境问题435

27.3 知识产权436

27.4 政府合同437

27.5 保险与业务中断438

27.6 婚姻纠纷438

27.7 股东诉讼439

27.8 公司估价439

27.9 企业合并440

27.10 网络犯罪440

第28章 前瞻：法务会计调查的未来442

28.1 行业演进442

28.2 新工具444

28.3 教育与培训：更好地支持新领域444

28.4 管制和执法445

28.5 变化的公司环境446

28.6 法务会计调查的未来：全球化程度的提高450