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第1章 企业内部控制的发展概览1

第1节 国外关于企业内部控制框架的发展变化1

一、内部牵制阶段1

二、内部控制制度阶段2

三、内部控制结构阶段2

四、企业内部控制——整合框架2

五、企业风险管理——整合框架4

六、企业内部控制整合框架的最新发展6

第2节 我国内部控制实务框架的发展8

一、我内部控制理论的早期发展8

二、企业内部控制基本规范及配套指引的颁布与实施8

三、行政事业单位内部控制的发展9

第2章 内部控制环境建设与实务案例10

第1节 内部环境概述10

一、内部环境的含义10

二、内部环境存在的主要风险10

第2节 职业道德和企业文化的内部控制建设11

一、诚信、道德价值概述11

二、企业文化概述12

三、职业道德和企业文化的风险管控14

第3节 治理结构的内部控制建设16

一、治理结构概述16

二、治理结构的风险管控17

第4节 管理理念和经营风格的内部控制建设18

一、管理理念和经营风格概述18

二、管理理念和经营风格的风险管控19

第5节 机构设置的内部控制建设20

一、组织结构概述20

二、组织结构的风险管控22

第6节 责权分配的内部控制建设23

一、责权分配概述23

二、责权分配的风险管控24

三、某公司授权管理制度——示例25

第7节 内部环境的案例分析28

一、A建筑公司内部控制环境分析28

二、A建筑公司内部控制环境改进建议38

第3章 风险管理的内部控制建设45

第1节 风险概述45

一、风险管理概述45

二、风险管理的目标45

三、风险评估流程存在的主要风险46

第2节 目标设定的内部控制建设47

一、目标设定的含义47

二、目标设定的风险管控48

第3节 风险识别的内部控制建设49

一、风险识别概述49

二、风险识别的风险管控50

第4节 风险评估的内部控制建设51

一、风险评估概述51

二、风险评估的风险管控51

第5节 风险应对的内部控制建设52

一、风险应对概述52

二、风险应对的风险管控53

第6节 案例分析54

一、企业概况54

二、AB公司风险管理现状分析54

三、AB公司全面风险管理体系设计55

四、AB公司2015年度全面风险管理开展情况66

第4章 信息与沟通的内部控制建设71

第1节 信息与沟通概述71

一、信息与沟通概述71

二、信息与沟通流程存在的主要风险71

第2节 信息与沟通的风险管控72

一、内部和外部沟通的风险管控72

二、决策信息支持的风险管控72

第5章 内部监督的内部控制建设74

第1节 内部监督概述74

一、内部监督概述74

二、内部监督流程存在的主要风险74

第2节 内部监督的风险管控74

一、持续监控的风险管控74

二、缺陷报告的风险管控75

第3节 案例分析76

一、A上市公司概况76

二、A公司应收账款及其内部控制情况76

三、A公司职工薪酬发放问题81

四、A公司内控缺陷组合认定分析83

第6章 采购业务的内部控制建设85

第1节 采购业务概述85

一、采购业务概述85

二、采购业务的主要内容88

第2节 采购业务的内部控制建设104

一、采购与付款的主要控制目标104

二、采购预算编制环节的风险管控104

三、采购计划管理环节的风险管控106

四、供应商管理环节的风险管控107

五、招标管理环节的风险管控107

六、采购成本管理环节的风险管控108

七、采购订单管理环节的风险管控108

八、采购结算管理环节的风险管控109

九、采购合同管理环节的风险管控110

第3节 采购业务内部控制建设案例分析110

一、H建设集团公司基本情况110

二、H建设集团公司采购业务现状和问题111

三、H建设集团公司采购业务存在问题的原因115

四、建设集团公司的内部控制构建思路117

五、采购业务内部控制体系的完善118

六、采购业务内部控制具体设计121

第4节 业务外包的内部控制建设127

一、业务外包的业务概述127

二、业务外包的风险管控127

三、案例分析132

第7章 生产与存货环节的内部控制建设139

第1节 生产与存货的基本内容139

一、存货与生产概述139

二、存货与生产环节的主要业务活动140

第2节 存货与生产环节的风险管控141

一、存货与生产环节的主要目标141

二、取得存货环节的风险管控141

三、验收入库环节的风险管控142

四、仓储保管环节的风险管控142

五、领用发出环节的风险管控142

六、盘点清查环节的风险管控142

七、存货处置环节的风险管控143

八、生产环节的风险管控143

第3节 生产与存货环节内部控制建设案例分析143

一、恒立实业存货内部控制现状分析143

二、恒立实业存货内部控制问题及原因分析148

三、恒立实业存货内部控制改进措施156

第8章 销售业务内部控制建设166

第1节 销售业务的基本内容166

一、销售业务概述166

二、销售业务的具体流程166

第2节 销售业务的控制目标178

一、确保合同订立的合理性和有效性178

二、确保发货装运的准确性和时效性178

三、确保销售收入的真实性和完整性179

四、确保销售折扣与折让的适度性和适宜性179

五、确保货款回收的安全性和及时性179

第3节 销售业务的风险管控180

一、战略制定的风险管控180

二、销售计划的风险管控180

三、品牌推广的风险管控181

四、销售政策的风险管控181

五、客户开发的风险管控181

六、客户信用管理的风险管控182

七、客户关系维护的风险管控182

八、销售价格的风险管控182

九、销售合同的风险管控183

十、销售订单的风险管控183

十一、销售发货的风险管控184

十二、渠道管理的风险管控184

十三、销售对账与收款的风险管控184

十四、销售退货的风险管控186

十五、售后服务的风险管控186

第4节 销售业务的案例分析187

一、HL公司销售业务内部控制概况187

二、HL公司销售业务内部控制存在的问题193

三、HL公司销售业务内控制度的改进措施199

第9章 资金活动的内部控制建设211

第1节 货币资金管理的内部控制211

一、货币资金管理概述211

二、货币资金活动的业务流程211

三、货币资金管理的控制目标215

四、货币资金管理的风险管控216

五、案例分析220

第2节 筹资管理的内部控制249

一、筹资管理概述249

二、筹资管理的控制目标250

三、筹资管理的风险管控251

四、案例分析252

第3节 投资活动的内部控制256

一、投资活动概述256

二、投资活动的控制目标257

三、投资活动的风险管控259

四、案例分析260

第4节 衍生金融工具管理的内部控制273

一、衍生金融工具概述273

二、衍生金融工具的控制目标274

三、衍生金融工具的风险管控274

四、案例分析276

第5节 担保管理的内部控制294

一、担保管理概述294

二、担保管理的控制目标294

三、担保管理的风险管控295

四、案例分析298

第10章 资产管理301

第1节 资产管理概述301

一、资产管理概述301

二、资产管理的总体要求301

第2节 固定资产管理的内部控制302

一、固定资产管理概述302

二、固定资产管理的内部控制目标302

三、固定资产管理的风险管控304

四、案例分析312

第3节 无形资产管理的内部控制335

一、无形资产管理概述335

二、无形资产管理目标336

三、无形资产管理的业务流程与风险管控337

四、案例解析343

第4节 在建工程管理的内部控制347

一、在建工程管理概述347

二、在建工程项目管理的内部控制目标347

三、在建工程管理的业务流程及风险管控349

四、案例分析357

第11章 信息系统管理的内部控制建设360

第1节 信息系统概述360

一、信息系统的含义及功能360

二、信息系统的主要业务流程361

三、信息系统的主要风险类别362

第2节 信息系统开发的风险管控363

一、信息系统开发的控制目标363

二、信息系统开发的风险管控364

三、案例分析373

第3节 信息系统运营维护的内部控制378

一、信息系统运营维护的控制目标378

二、信息系统运营维护的风险管控378

三、案例分析383

第4节 信息系统岗位职责的内部控制389

一、信息系统岗位职责的控制目标389

二、信息系统岗位职责的风险管控389

第5节 信息系统安全管理的内部控制393

一、信息系统安全管理的控制目标393

二、信息系统安全管理的风险管控393

第6节 信息系统管理的案例分析396

一、JHD公司信息系统内部控制现状与问题分析396

二、JHD公司信息系统内部控制的改进措施411

第12章 人力资源管理的内部控制建设415

第1节 人力资源管理概述415

一、人力资源的定义及其对企业生存和发展的意义415

二、企业人力资源管理内涵及企业人力资源管理过程415

三、人力资源管理的业务流程416

四、人力资源政策及其内部控制416

第2节 人力资源规划的内部控制建设417

一、人力资源规划的含义418

二、人力资源规划的工作流程与具体方法418

三、人力资源规划的内部控制目标420

四、人力资源规划的风险管控420

五、案例分析423

第3节 员工招聘与离职的内部控制建设426

一、员工招聘的业务流程及风险管控426

二、员工离职的业务流程及风险管控428

三、案例分析431

第4节 人才测评与绩效考核的内部控制建设432

一、人才测评的内部控制建设432

二、绩效考核的内部控制建设433

三、案例分析437

第5节 员工薪酬、激励及期权管理的内部控制建设438

一、员工薪酬的内部控制建设438

二、员工激励的内部控制建设440

三、期权管理的内部控制建设442

四、案例分析445

第6节 员工培训与劳动关系的内部控制建设446

一、员工培训的内部控制建设446

二、劳动关系的内部控制建设448

三、案例分析449

第13章 财务报告的内部控制建设453

第1节 财务报告的基本内容453

一、财务报告的含义453

二、财务报告的构成453

第2节 一般会计处理及期末关账的内部控制建设454

一、一般会计处理及期末关账的控制目标454

二、一般会计处理及期末关账的风险管控454

三、案例分析455

第3节 财务关账与报告的内部控制建设458

一、财务关账与报告的控制目标458

二、财务关账与报告的风险管控458

第4节 特殊事项和交易的内部控制建设459

一、特殊事项和交易处理的控制目标459

二、特殊事项和交易处理的风险管控460

三、案例分析460

第5节 财务报表编制和信息披露的内部控制建设462

一、财务报表编制和信息披露的控制目标462

二、财务报表编制与披露的风险管控463

三、案例分析464

第6节 会计档案管理的内部控制建设479

一、会计档案管理的控制目标480

二、会计档案管理的风险管控480

三、案例分析480

第7节 预算管理的内部控制建设483

一、全面预算管理概述483

二、预算管理的控制目标484

三、预算管理的风险管控484

四、案例分析485

第14章 企业并购的内部控制建设504

第1节 企业并购的基本内容504

一、企业并购概述504

二、企业并购的类型504

三、企业并购的动机505

四、企业并购内容506

第2节 企业并购业务的具体流程507

一、制定并购战略规划507

二、选择并购对象508

三、发出并购意向书509

四、进行尽职调查510

五、进行价值评估511

六、开展并购谈判512

七、作出并购决策513

八、完成并购交易514

九、进行并购整合515

第3节 企业并购的内部控制建设517

一、制定并购战略规划环节的风险管控517

二、选择并购对象环节的风险管控517

三、发出并购意向书环节的风险管控518

四、尽职调查环节的风险管控518

五、价值评估环节的风险管控518

六、并购谈判环节的风险管控519

七、并购决策环节的风险管控519

八、完成并购交易环节的风险管控520

九、并购整合环节的风险管控520

第4节 企业并购的案例分析521

一、并购双方521

二、并购动因522

三、并购过程和结果522

四、并购中的风险识别525

五、上汽收购双龙的内部控制启示526

第15章 合同管理的内部控制建设528

第1节 合同管理的业务流程528

一、合同调查528

二、合同谈判528

三、合同文本拟定529

四、合同审核530

五、合同签署530

六、合同履行530

七、合同结算531

八、合同登记531

九、合同管理的后评估531

第2节 合同管理的内部控制建设531

一、合同管理的主要控制目标531

二、合同管理各环节的风险管控532

第3节 合同管理的分级授权体系536

一、建立分级授权管理体系537

二、实行统一归口管理539

三、明确职责分工539

四、健全考核与责任追究制度540

第4节 合同管理内部控制建设案例分析540

一、案例描述540

二、案例分析542

三、后记544

第16章 企业税务管理的内部控制建设545

第1节 税务管理内部控制的基本内容545

一、税务管理内部控制的概念545

二、税务管理内部控制的基本内容545

三、税务管理内部控制的意义546

第2节 税务管理的业务流程546

一、税务登记546

二、税收筹划547

三、账簿凭证及发票管理547

四、税金核算548

五、纳税申报548

六、税款缴纳548

七、税收业务调整549

八、税收档案管理549

第3节 企业税务管理的内部控制549

一、税务登记流程的风险管控549

二、税务筹划流程的风险管控549

三、账簿凭证及发票管理流程的风险管控550

四、税金核算流程的风险管控551

五、税款缴纳流程的风险管控551

六、税收业务调整流程的风险管控551

七、税收档案调整流程的风险管控552

第4节 企业税务管理的案例分析552

一、新宸百货税务风险综合分析552

二、完善新宸百货税务风险管理的建议564

第17章 内部审计的内部控制建设575

第1节 内部审计的基本内容575

一、内部审计的概念575

二、内部审计的职能575

三、内部审计与注册会计师审计的区别576

四、以风险为导向的内部审计577

第2节 内部审计的控制目标及主要风险580

一、内部审计的控制目标580

二、内部审计的风险管控580

第3节 案例分析583

一、案例——某公司的审计计划制定、实施与汇报内部控制583

二、案例——内部审计章程584

三、案例——中国神华风险导向内部审计模式590

一、中国神华简介590

二、中国神华风险导向内部审计模式分析592

三、中国神华风险导向内部审计模式作用和效果分析602

四、中国神华风险导向内部审计模式存在的问题603

五、完善中国神华风险导向内部审计的建议604

主要参考文献606