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前言1

第1章 总论1

1．1财务管理的概念1

1．1．1企业财务活动1

1．1．2企业财务关系2

1．1．3财务管理的内容和特点4

1．2财务管理的目标5

1．2．1企业财务管理目标几种主要观点5

1．2．2实现财务管理目标的基本要求6

1．3财务管理的原则和方法8

1．3．1财务管理的原则8

1．3．2财务管理的方法10

1．4影响财务管理的基本因素15

1．4．1资金时间价值15

1．4．2风险的衡量22

1．4．3风险报酬率的计算25

1．4．4风险的一般防范措施27

复习思考题28

计算题28

第2章 筹资管理概述29

2．1企业筹资的种类与要求29

2．1．1企业筹资的种类29

2．1．2企业筹资的要求31

2．2．1企业筹资渠道32

2．2企业筹资渠道与方式32

2．2．2企业筹资方式33

2．2．3筹资渠道和筹资方式的关系34

2．3资金需求量的预测35

2．3．1定性预测法35

2．3．2销售百分比预测法35

2．3．3资金习性预测法40

复习思考题42

计算题42

3．1．1吸收直接投资的种类44

3．1．2吸收直接投资的条件44

3．1吸收直接投资44

第3章 企业筹资方式44

3．1．3吸收直接投资的程序45

3．1．4吸收直接投资的优缺点46

3．2股票筹资46

3．2．1股票的种类47

3．2．2股票发行的条件48

3．2．3发行股票的基本程序49

3．2．4普通股筹资的优缺点50

3．2．5优先股51

3．3长期负债筹资53

3．3．1长期负债筹资的特点53

3．3．2债券筹资54

3．3．3长期借款筹资58

3．4租赁筹资61

3．4．1租赁的种类62

3．4．2融资租赁的程序63

3．4．3融资租赁的优缺点64

3．5短期筹资66

3．5．1商业信用66

3．5．2银行短期借款68

3．5．3商业票据71

复习思考题72

第4章 资本成本和资本结构73

4．1资本成本73

4．1．1资本成本的概念和意义73

4．1．2个别资本成本75

4．1．3加权平均资本成本79

4．1．4边际资本成本80

4．2财务杠杆84

4．2．1经营杠杆85

4．2．2财务杠杆87

4．2．3总杠杆91

4．3资本结构92

4．3．1资本结构概述92

4．3．2影响资本结构的因素94

4．3．3比较资本成本法95

复习思考题97

计算题97

5．1流动资产管理概述99

5．1．1流动资产的概念和特点99

第5章 流动资产管理99

5．1．2流动资产的管理要求100

5．2现金管理101

5．2．1现金管理的动机和内容101

5．2．2最佳现金持有量的确定103

5．3应收账款管理106

5．3．1应收账款管理的意义106

5．3．2信用政策的制定107

5．4存货管理113

5．4．1存货管理的意义113

5．4．2存货资金定额的确定113

5．4．3存货资金的控制121

计算题122

复习思考题122

第6章 固定资产管理124

6．1固定资产管理概述124

6．1．1固定资产的概念和特点124

6．1．2固定资产的管理要求126

6．2固定资产投资决策127

6．2．1国家资产投资决策指标127

6．2．2固定资产投资决策指标的应用136

复习思考题144

计算题144

第7章 对外投资管理147

7．1对外投资概述147

7．1．1对外投资的目的147

7．1．2对外投资的特点和分类148

7．2．1对外证券投资的种类150

7．2对外证券投资管理150

7．2．2债券投资151

7．2．3股票投资157

7．2．4证券投资组合160

7．3对外直接投资管理161

7．3．1对外直接投资的意义161

7．3．2对外直接投资的程序162

7．3．3对外直接投资的出资方式162

复习思考题163

计算题163

7．3．4对外直接投资的决策163

第8章 营业收人管理165

8．1销售收入概述165

8．1．1销售收入的含义165

8．1．2企业收入的确认166

8．1．3企业收入的计量170

8．2销售量预测171

8．2．1销售预测的意义171

8．2．2销售预测的方法172

8．3产品定价策略及其国际惯例182

8．3．1影响商品价格的因素183

8．3．2产品定价的财务策略186

8．3．3产品定价的国际惯例187

8．3．4企业产品价格的制定188

8．4．1增值税190

8．4销售税金的管理190

8．4．2营业税192

8．4．3消费税193

8．5销售收入计划的编制194

8．5．1销售预算194

8．5．2销售费用预算195

复习思考题196

计算题196

第9章 成本费用管理198

9．1成本费用概述198

9．1．1成本费用的概念198

9．2．1成本预测的意义202

9．2成本预测202

9．2．2成本预测的主要内容204

9．2．3成本预测程序204

9．2．4成本预测方法205

9．2．5成本预测方法的应用205

9．3成本计划214

9．2．1成本计划的概念和作用214

9．2．2成本计划的内容215

9．2．3成本计划的编制程序216

9．2．4成本计划的编制方法217

复习思考题227

10．1．1企业利润的概念及其构成229

10．1企业利润管理概述229

第10章 利润和利润分配管理229

10．1．2企业利润的意义和管理原则230

10．2利润规划232

10．2．1本量利之间的相互关系232

10．2．2边际贡献及相关指标的计算234

10．2．3单一品种的保本分析235

10．2．4多品种的保本分析239

10．2．5目标利润销量的计算240

10．2．6利润的敏感性分析241

10．3利润分配243

10．3．1利润分配的项目243

10．3．2利润分配的顺序244

10．4股份公司的股利政策245

10．4．1股利政策理论246

10．4．2影响股利政策的因素247

10．4．3实务中的股利政策249

10．4．4股票股利与股票分割251

10．4．5股票购回255

复习思考题257

计算题257

第11章 财务分析258

11．1财务分析概述258

11．1．1财务分析的概念258

11．1．2财务分析的内容258

11．2盈利能力的分析259

11．1．3财务分析所依据资料及财务分析的方法259

11．2．1生产经营业务盈利能力260

11．2．2资产盈利能力分析260

11．2．3所有者投资盈利能力分析262

11．3偿债能力的分析262

11．3．1短期偿债能力分析262

11．3．2长期偿债能力的分析263

11．4营运能力的分析264

11．4．1总资产周转率264

11．4．2应收账款周转率265

11．4．3存货周转率265

11．5企业发展能力分析266

11．4．4积压商品物资比率266

11．5．1销售增长率分析267

11．5．2资本保值增值率267

11．6现金流量能力分析268

11．6．1盈利质量分析268

11．6．2筹资与支付能力分析268

11．6．3财务分析测算269

复习思考题272

计算题272

附录274

附录A 复利终值系数表274

附录B 复利现值系数表277

附录C 年金终值系数表280

附录D 年金终值系数表283