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1 税收筹划概述3

1.1 税收筹划的起源、概念及发展3

1.1.1 税收筹划的起源3

1.1.2 税收筹划的概念5

1.1.3 税收筹划的发展6

1.2 税收筹划的原则及风险规避8

1.2.1 税收筹划的原则8

1.2.2 税收筹划的风险规避12

2 个人所得税筹划篇17

2.1 个人所得税政策解读17

2.2 个人所得税——工资筹划控制图22

2.3 个人所得税筹划案例23

2.3.1 速查表PK个税极限，小方法增收数十亿元23

2.3.2 单位支出不变，个人奖金节税过万29

2.3.3 利用股票期权，激励与节税结合34

2.3.4 设计节税薪酬体系，转换奖金红利税负41

2.3.5 巧计稿酬节个税，采用杂志获利多43

2.3.6 转嫁费用节个税，个人、单位得实惠46

2.3.7 劳务分项扣除多，个人节税不啰嗦48

2.3.8 技术入股避个税，风险投资收益多50

2.3.9 巧用居民与非居民转换节税52

2.3.10 转化公司企业性质的筹划53

2.3.11 个体工商户与个人独资企业的转换56

2.3.12 工资、劳务转化节税筹划57

2.3.13 改变支出方式，巧妙稿费筹划59

2.3.14 利用优惠政策的税收筹划60

问题解答66

3 企业所得税筹划篇（上）新《企业所得税法》解读及企业筹划分析图66

3.1 新《企业所得税法》解读71

3.2 新《企业所得税法》施行后企业所得税筹划分析图75

3.3 新《企业所得税法》筹划案例76

3.3.1 汇总盈亏额，合并节税多76

3.3.2 购买专用设备，打折税款付费77

3.3.3 认定高新技术企业，所得税率降低10％78

3.3.4 创投选择高新，企业三两拨动千金79

附录 《中华人民共和国企业所得税法》82

3 企业所得税筹划篇（中）新《企业所得税法》公布施行前内资企业所得税筹划82

3.4 企业所得税政策解读95

3.5 新《企业所得税法》公布施行前内资企业所得税筹划控制图96

3.6 企业所得税筹划案例97

3.6.1 工业技改选国产，抵税可达上亿元97

3.6.2 企业损失财产，税收承担33％104

3.6.3 用足住房政策，单位、个人受益113

3.6.4 递延利润十几天，合法节税上百万117

3.6.5 妙计安安草船借箭，购设备国家税款埋单120

3.6.6 转让方式变一变，股权节税过千万125

3.6.7 早分利润几个月，多缴税款百万元127

3.6.8 巧用设备折旧，合理筹划税收129

3.6.9 不同投资地域所得税的筹划132

3.6.10 新办咨询、信息、技术服务业的企业所得税筹划133

3.6.11 高新技术企业所得税筹划136

3.6.12 软件企业所得税筹划138

3.6.13 高新技术与软件企业优惠政策选择的筹划141

3.6.14 高新技术企业资产折旧及摊销的筹划143

3.6.15 软件企业折旧及摊销的筹划146

3.6.16 高新技术企业及软件企业转移定价的筹划148

3.6.17 利用客房业务代理筹划宾馆、酒店企业所得税150

3.6.18 巧用装修筹划宾馆、酒店所得税151

3.6.19 事业单位、社会团体、民办非企业单位所得税筹划154

3.6.20 集团企业汇总、合并纳税的筹划158

3.6.21 充分利用优惠政策进行企业所得税筹划161

3 企业所得税筹划篇（下）新《企业所得税法》公布施行前外商投资企业和外国企业所得税筹划161

3.7 外商投资企业和外国企业所得税政策解读167

3.8 新《企业所得税法》公布施行前外商投资企业和外国企业所得税筹划控制图169

3.9 外商投资企业和外国企业所得税筹划案例170

3.9.1 再投资十年利润四千万，所得税缴的不如退款多170

3.9.2 谋划折旧及报废，节约企业所得税175

3.9.3 鲍鱼公司搬工厂，外商效仿节税忙179

3.9.4 利用优惠税率差，新老外企节税大185

3.9.5 新办外商投资企业的税收筹划191

3.9.6 外商投资企业投资地选择筹划197

3.9.7 充分利用优惠政策进行筹划198

4 增值税筹划篇207

4.1 增值税政策解读207

4.2 增值税筹划案例209

4.2.1 转换纳税人身份，减少增值税税负209

4.2.2 销售二手固定资产货物筹划215

4.2.3 分离辅业收入，减少流转税负219

4.2.4 兼营免税或非应税劳务进项税额核算的筹划225

4.2.5 单独分设安装公司，降低大型设备增值税负227

4.2.6 独立核算组装工厂，软件公司双向节税229

4.2.7 适当的代销方式节约企业流转税负233

4.2.8 医疗器械公司分立，节约增值税过六成236

4.2.9 成立运输公司，降低流转税负239

4.2.10 企业自营出口，异地办外贸公司多退税241

4.2.11 充分利用税收优惠政策的筹划243

问题解答253

5 营业税筹划篇259

5.1 营业税政策解读259

5.2 营业税筹划案例260

5.2.1 筹划建安公司设备，降低营业税四成260

5.2.2 筹划自制混合销售，节约大额营业税金265

5.2.3 洞悉抵减优惠政策，不动产出售退税1000万元269

5.2.4 物业、酒店互相优惠，双双节税得实惠273

5.2.5 房地产开发大刀阔斧，节税防止马失前蹄275

5.2.6 温州炒房团：变私炒为公炒，节税金变利润280

5.2.7 改房产销售为股权转让，开发商节税过亿元284

5.2.8 在建项目转让的涉税筹划288

5.2.9 开发企业合作建房的税收筹划290

5.2.10 充分利用税收优惠政策的筹划292

问题解答301

6 消费税筹划篇307

6.1 消费税政策解读307

6.2 消费税筹划案例312

6.2.1 成立销售公司，转移利润少缴消费税312

6.2.2 分开销售后组装成套，技虽小节税不少314

6.2.3 应税消费品购入的筹划316

6.2.4 选择合理加工方式的筹划318

6.2.5 充分利用税收优惠政策的筹划321

问题解答325

7 土地增值税筹划篇329

7.1 写在土地增值税筹划之前329

7.2 土地增值税政策解读331

7.3 土地增值税筹划控制图332

7.4 土地增值税筹划案例333

7.4.1 巧解方程式，开发商售房让利为节税333

7.4.2 股权转让的增值税筹划340

7.4.3 在建项目转让的涉税筹划340

7.4.4 开发企业合作建房的税收筹划341

7.4.5 选择合分技术的筹划341

7.4.6 充分利用税收优惠政策的筹划343

问题解答347

8 房产税筹划篇353

8.1 房产税政策解读353

8.2 房产税筹划案例354

8.2.1 自建、自用房产的筹划354

8.2.2 充分利用税收优惠政策的筹划356

问题解答358

9 印花税筹划篇363

9.1 印花税政策解读363

9.2 印花税筹划案例364

9.2.1 同一合同多项业务的印花税筹划364

9.2.2 充分利用税收优惠政策的筹划366

问题解答372

10 企业整体税收筹划设计377

10.1 整体税收筹划设计原理概述377

10.1.1 整体财税框架设计概念377

10.1.2 整体财税设计的主要工作步骤377

10.1.3 方案的考评分析380

10.2 涉税流程调查诊断380

10.3 整体税收筹划方案设计386

10.3.1 整体税收筹划方案设计概述386

10.3.2 方案设计实施386

10.3.3 编制企业风险控制模块，建立节税模块文件390

10.3.4 方案审查及讨论390