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第1部分 通用部分3

第1篇 概述3

第1章 基本规定3

第1条 本法调节的各种关系3

第2条 塔吉克斯坦共和国税法及其效力3

第3条 税种的设立，更改和取消程序4

第4条 塔吉克斯坦共和国税收制度4

第5条 税收制度原则4

第6条 塔吉克斯坦共和国税收种类4

第2章 基本概念5

第7条 税赋5

第8条 经营活动和非经营活动5

第9条 雇佣劳动6

第10条 慈善活动7

第11条 居民自然人与非居民自然人7

第12条 非居民（外国企业或非居民自然人）的常设机构8

第13条 扣缴义务人10

第14条 关联人10

第15条 融资租赁10

第16条 塔吉克斯坦共和国政府投资项目11

第17条 本法中采用的其他基本概念11

第3章 纳税人（扣缴义务人）的权利和义务18

第18条 纳税人（扣缴义务人）的权利18

第19条 纳税人（扣缴义务人）的义务19

第20条 税法所调整关系上的代理权20

第2篇 一般行政规定21

第4章 纳税管理21

第21条 行政规定使用办法21

第22条 税款缴库的税务调控21

第23条 偷税漏税防范措施及征税替代方式22

第24条 市场价格23

第25条 纳税人登记24

第26条 纳税人识别号27

第27条 国家机关与税务机关协作过程中应履行的义务28

第5章 税务稽查及其他税控形式29

第28条 概述29

第29条 税务稽查周期30

第30条 税务稽查的期限和时间31

第31条 税务稽查通知32

第32条 税务稽查的依据32

第33条 税务稽查开始32

第34条 税务机关工作人员进入税务稽查区域或税务稽查场所33

第35条 税务稽查结束33

第36条 税务稽查结论书34

第37条 审核34

第38条 税控收款机的使用35

第39条 税控收款机的应用和使用情况的税务稽查36

第40条 跟踪调查36

第41条 对应税消费品及其他经营活动的进一步检查37

第42条 对主管机关的监督37

第6章 风险管理体系37

第43条 概述37

第44条 税务机关的风险评估和管理行为38

第7章 履行纳税义务的通知和说明38

第45条 税务机关的通知38

第46条 履行纳税义务的说明39

第3篇 登记和报表40

第8章 税务登记和税务报表40

第47条 登记文件的编制和保存40

第48条 税务登记一般规定41

第49条 专项登记及其规定41

第50条 税务报表42

第51条 税务报表的编制和提交程序42

第52条 税务报表的保存期限44

第53条 税务报表的提交44

第54条 付款信息或其他业务信息的提交44

第55条 纳税申报单提交期限的延期44

第56条 银行账户45

第57条 向税务机关提交相关信息45

第4篇 纳税义务及其履行47

第9章 纳税义务47

第58条 纳税义务47

第59条 纳税义务的履行47

第60条 法人清算情况下纳税义务的履行48

第61条 法人重组情况下纳税义务的履行49

第62条 清算企业主终止活动后纳税义务的履行49

第63条 自然人死亡、丧失活动能力、失踪或被法院宣布死亡情况下纳税义务的履行50

第64条 纳税义务的终止50

第10章 纳税义务履行情况的登记51

第65条 纳税义务履行情况登记原则51

第66条 时效52

第11章 税款的缴纳、征收和返还52

第67条 税款、罚款和利息的缴纳形式和期限52

第68条 纳税地点与税款入库52

第69条 多缴税款的抵扣或返还53

第70条 纳税期限的变更54

第71条 欠税还款程序55

第5篇 强制征收及处罚措施56

第12章 不及时履行纳税义务的强制执行措施56

第72条 不及时履行纳税义务的强制执行措施56

第73条 利息58

第74条 追缴欠税的司法程序59

第75条 财产查封59

第76条 查封财产的出售60

第77条 判定纳税人破产的法庭诉讼60

第78条 税务呆账的注销60

第13章 责任60

第79条 税务违法行为60

第80条 税务违法行为免责情况61

第6篇 解决争议62

第14章 解决争议62

第81条 投诉62

第82条 对税款、罚金和利息查定提出申请书（投诉书）的结果63

第7篇 税务机关64

第15章 税务机关64

第83条 税务机关的主要任务64

第84条 税务机关的法律地位和结构64

第85条 税务机关工作人员65

第86条 税务机关工作人员职业活动的评估65

第87条 税务机关与政府其他机关之间的协作65

第88条 报告66

第89条 税务机关的权利66

第90条 税务机关的义务67

第91条 税务机关工作人员的责任69

第92条 利益冲突69

第93条 信息机密（涉税保密信息）69

第94条 税务机关工作人员的物质、权利和社会保障70

第2部分 特殊部分73

第8篇 所得税和利润税73

所得税73

第16章 概述73

第95条 纳税人73

第96条 征税对象73

第97条 税基73

第98条 总收入74

第99条 工资收入74

第100条 自然人的非雇佣劳动收入75

第101条 自然人总收入的调节75

第102条 自然人个人所得税税前扣除标准75

第103条 所得税税率76

第104条 税收优惠77

利润税78

第17章 概述78

第105条 纳税人78

第106条 征税对象78

第107条 税基79

第108条 收入调整79

第109条 税率79

第110条 优惠80

利润税税前扣除标准81

第18章 总收入扣除标准81

第111条 与所得收入相关的费用扣除81

第112条 不得扣除的费用81

第113条 慈善款项扣除82

第114条 利息扣除限制82

第115条 呆账（坏账）扣除82

第116条 保险储备基金扣除83

第117条 科学研究、项目设计与试验设计工作费用的扣除83

第118条 折旧费税前扣除及固定资产折旧的其他税前扣除83

第119条 应计提折旧的固定资产维修费支出税前扣除85

第120条 保险费支出税前扣除85

第121条 地质勘探工作和自然资源开采准备工作的费用支出85

第122条 无形资产支出85

第123条 税款和罚金扣除限制86

第124条 亏损转结、资产出售或转让损失86

源泉扣税86

第19章 源泉扣税86

第125条 源泉扣税程序86

第126条 红利税源泉扣缴87

第127条 利息税源泉扣缴87

第128条 非居民所得税源泉扣缴88

国际税收一般规定89

第20章 国际税收89

第129条 对外国法人常设机构的纯利润征税89

第130条 外国税收的抵扣89

第131条 在税收优惠国取得的收入89

第21章 国际税收特殊规定90

第132条 国际法规的应用程序90

第133条 非居民在塔吉克斯坦共和国境内无常设机构经营所得纳税办法90

第134条 对国际运输服务所得征税的国际法规应用程序91

第135条 对红利、利息和使用费征税的国际法规应用程序91

第136条 对常设机构经营纯利润征税的国际法规应用程序91

第137条 对来源于塔吉克斯坦共和国的其他收入征税的国际法规应用程序92

第138条 申请采用国际法规的一般要求92

第139条 塔吉克斯坦共和国完税证明92

税务登记93

第22章 税务登记规定93

第140条 收支登记办法93

第141条 收付实现制收支登记原则93

第142条 采用收付实现制时特殊情况下的收入时间93

第143条 采用收付实现制时特殊情况下的支出时间94

第144条 权责发生制收支登记原则94

第145条 采用权责发生制时的收入时间94

第146条 采用权责发生制时的支出时间94

第147条 共同所有权95

第148条 长期合同的收入和抵扣95

第149条 存货登记方法95

第150条 融资租赁（出租）登记95

第151条 抵扣返还和预备金缩减96

第152条 资产出售或转让的损益96

第153条 资产价值96

第154条 不认可的损益96

行政管理规定97

第23章 行政管理规定97

第155条 纳税期97

第156条 申报单的提交97

第157条 当期（预付）税款98

第158条 税款缴纳与行政管理规定98

第9篇 增值税100

第24章 概述100

第159条 增值税的概念100

第25章 纳税人100

第160条 纳税人100

第161条 注册申请提交要求100

第162条 登记101

第163条 注销101

第26章 征税对象102

第164条 征税对象102

第165条 企业出售或转让103

第27章 税基103

第166条 应税交易价格103

第167条 应税交易价格的调整104

第168条 应税进口商品价格104

第28章 税收优惠104

第169条 免税104

第170条 对国际运输服务和过境运输服务征税106

第171条 商品进出塔吉克斯坦共和国海关时的征税办法107

第172条 商品出口纳税108

第173条 商品出口的确认108

第29章 应税交易的发生时间和地点及特殊规定109

第174条 应税交易的发生时间109

第175条 商品供货地点110

第176条 工程施工或提供服务的地点110

第177条 反征税111

第178条 进口时间111

第179条 混合业务111

第180条 由代理人实施的业务112

第30章 税款的计算和缴纳程序112

第181条 增值税的税率及其计算方法112

第182条 应从应税营业额中缴纳国库的增值税113

第183条 使用标准税率确定的上缴国库增值税113

第184条 增值税抵扣税额的调整114

第185条 增值税减免时按照标准税率征收的增值税的抵扣程序115

第186条 增值税和消费税发票115

第187条 调整应税营业额时补充发票的开立117

第188条 特殊规定117

第31章 行政管理规定和最后条款118

第189条 报表的提交和增值税的缴纳118

第190条 纳税期118

第191条 应抵扣税额超出会计期应计税额时的预算业务118

第192条 塔吉克斯坦共和国政府投资项目融资（资助）协议项下贷款（资助）资金提供商品（工程、服务）时增值税的免税119

第193条 驻塔吉克斯坦使领馆以及同等代表处人员及其家属的增值税返还119

第10篇 消费税121

第32章 消费税121

第194条 消费税的概念121

第195条 纳税人121

第196条 征税对象121

第197条 应纳消费税商品和应纳消费税商品经营品种清单122

第198条 税基122

第199条 应税业务的发生时间123

第200条 税率124

第201条 免税124

第202条 应纳消费税商品出口的确定125

第203条 消费税的抵扣125

第204条 纳税期126

第205条 消费税的缴纳126

第206条 对应纳消费税的含酒精、不含酒精产品和烟草产品的税务稽查127

第207条 消费税的缴纳地点127

第208条 税务报表的提交127

第209条 商品再出口时的消费税返还128

第210条 消费税标签128

第211条 发票128

第11篇 社会税129

第33章 社会税129

第212条 纳税人129

第213条 征税对象129

第214条 税基130

第215条 免税131

第216条 税率131

第217条 纳税期131

第218条 税款的计算和缴纳程序132

第12篇 自然资源税133

第34章 概述133

第219条 本章所调节的关系133

第35章 矿产资源补偿费134

1.概述134

第220条 概述134

第221条 矿产资源开发合同中税收制度的确立135

2.签字费135

第222条 概述135

第223条 纳税人136

第224条 签字费的税额136

第225条 签字费的缴纳期限136

第226条 税务报表136

3.商业发现费136

第227条 概述136

第228条 纳税人137

第229条商业发现费税额137

第230条 商业发现费的缴纳期限137

第231条 税务报表137

4.矿产产出提成费138

第232条 概述138

第233条 纳税人138

第234条 征税对象138

第235条 税基139

第236条 矿产产出提成费的税率140

第237条 实物形式的矿产产出提成费的确定和支付程序142

第238条 矿产产出提成费的缴纳程序142

第36章 水资源费143

第239条 纳税人143

第240条 征税对象143

第241条 税基143

第242条 免税143

第243条 纳税期143

第244条 税率143

第245条 水资源费的计算程序143

第246条 水资源费的缴纳期限143

第247条 税务报表144

第13篇 道路使用税145

第37章 道路使用税145

第248条 纳税人145

第249条 征税对象145

第250条 税收优惠145

第251条 税基146

第252条 税率146

第253条 纳税期146

第254条 税款的缴税程序和缴纳期限146

第14篇 销售税（皮棉和初炼铝）148

第38章 销售税（皮棉和初炼铝）148

第255条 概述148

第256条 纳税人148

第257条 征税对象148

第258条 税基149

第259条 税率149

第260条 税款的计算程序和缴纳期限149

第261条 加工产品向塔吉克斯坦共和国国内市场供货时向增值税账户实施的销售税税款抵扣150

第15篇 地方税收151

第39章 概述151

第262条 概述151

第40章 交通工具税151

第263条 纳税人151

第264条 征税对象151

第265条 税基152

第266条 税率152

第267条 免税152

第268条 税款缴纳程序153

第41章 不动产税154

1.概述154

第269条 概述154

2.土地税相关条文154

第270条 纳税人154

第271条 征税对象154

第272条 税基155

第273条 土地税税率155

第274条 土地税的优惠156

3.不动产项目税相关规定157

第275条 纳税人157

第276条 征税对象157

第277条 税基157

第278条 优惠157

第279条 税率158

4.不动产税的计算和缴纳程序概述159

第280条 不动产税的计算和缴纳的一般程序159

第281条 税务报表的提交程序160

第282条 缴纳期限160

第16篇 特殊税制162

第42章 自然人持摊贩牌照或执照经营情况下的税收制度162

1.概述162

第283条 概述162

2.个体企业持摊贩牌照经营时的征税163

第284条 个体企业持摊贩牌照经营时的征税一般规定163

第285条 纳税人及其登记163

第286条 税额164

第287条 纳税期164

第288条 缴纳程序164

3.持摊贩牌照经营的个体企业纳税的一般原则164

第289条 持摊贩牌照经营的个体企业纳税的一般原则164

第43章 小型企业的简化税制165

第290条 概述165

第291条 纳税人165

第292条 征税对象166

第293条 税基167

第294条 优惠167

第295条 纳税期167

第296条 税率167

第297条 简化税制税金的计算和缴纳程序167

第44章 农产品生产者的简化税制（单一税）168

第298条 概述168

第299条 纳税人169

第300条 征税对象和税基170

第301条 税收优惠170

第302条 单一税税率170

第303条 纳税期171

第304条 税务报表的提交程序171

第305条 单一税的缴纳期限、金额和程序171

第45章 博彩业经营主体的特殊税制172

第306条 本条所使用的概念172

第307条 纳税人173

第308条 征税对象173

第309条 税基和税率174

第310条 纳税期174

第311条 税款缴纳程序174

第17篇 税收优惠制度175

第46章 水电站项目的征税175

第312条 水电站施工期间的优惠175

第47章 新办皮棉全程加工企业（从棉纱到棉布制品）的征税办法176

第313条 新办皮棉全程加工企业（从棉纱到棉布制品）的征税办法176

第471章 家禽养殖及畜禽饲料生产企业的征税办法177

第3131条 家禽养殖以及畜禽饲料生产企业的征税办法177

第48章 产品分配协议（合同）的征税178

第314条 本节所采用的概念178

第315条 税收制度概述179

第316条 协议的基本要素（参数）180

第317条 产出总量（总数）及其价值的确定181

第318条 返还费用181

第319条 返还费用的组成181

第320条 返还费用的抵偿程序182

第321条 补偿产品、利润产品和返还费用的统计183

第322条 利润产品分配比例的确定183

第323条 税款的计算和缴纳183

第49章 自由经济区内业务的征税基础183

第324条 概述183

第325条 自由经济区内的税收制度184

第326条 税款的计算和缴纳程序184

第18篇 最后条款186

第50章 最后条款186

第327条 过渡条款186

第328条 关于塔吉克斯坦共和国税法失效的认定187

第329条 塔吉克斯坦共和国税法的实施187