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第1篇 审计基础2

第1章 审计概述2

1.1 审计的概念3

1.2 审计目标4

1.2.1 财务报表审计总体目标5

1.2.2 认定与具体审计目标5

1.3 注册会计师的审计方法9

1.4 中国注册会计师执业规范体系10

1.4.1 中国注册会计师鉴证业务准则10

1.4.2 中国注册会计师职业道德准则12

1.5 注册会计师的法律责任15

1.5.1 治理层、管理层与注册会计师的责任15

1.5.2 注册会计师法律责任的原因和种类16

本章小结17

思考与练习18

第2章 审计计划23

2.1 初步业务活动24

2.2 审计业务约定书26

2.3 总体审计策略与具体审计计划30

2.3.1 总体审计策略30

2.3.2 具体审计计划32

2.4 审计的重要性34

本章小结41

思考与练习41

第3章 审计程序47

3.1 了解被审计单位的内部控制48

3.2 评估重大错报风险48

3.3 获取审计证据51

3.3.1 审计证据的含义和性质51

3.3.2 获取审计证据的审计程序52

3.3.3 函证53

3.3.4 分析程序56

3.4 编制审计工作底稿58

3.4.1 审计工作底稿的内容58

3.4.2 审计工作底稿的格式、要素和范围58

3.4.3 审计工作底稿的归档59

3.4.4 审计工作底稿的复核60

3.5 实施审计抽样61

本章小结64

思考与练习64

第2篇 资产审计72

第4章 货币资金审计72

4.1 货币资金审计概述73

4.2 库存现金审计75

4.2.1 库存现金审计目标75

4.2.2 库存现金内部控制测试76

4.2.3 库存现金实质性程序77

4.3 银行存款审计81

4.3.1 银行存款审计目标81

4.3.2 银行存款内部控制测试81

4.3.3 银行存款实质性程序82

本章小结94

思考与练习94

第5章 应收款项审计100

5.1 应收账款审计103

5.1.1 应收账款审计概述103

5.1.2 应收账款内部控制测试104

5.1.3 应收账款实质性程序105

5.1.4 坏账准备审计110

5.2 应收票据审计116

5.3 其他应收款审计118

本章小结121

思考与练习121

第6章 存货审计126

6.1 存货审计概述127

6.2 存货内部控制测试128

6.3 存货监盘129

6.3.1 存货监盘的作用129

6.3.2 存货监盘计划130

6.3.3 存货监盘程序132

6.3.4 特殊情况的处理135

6.4 存货计价测试135

本章小结143

思考与练习143

第7章 其他资产审计148

7.1 固定资产审计149

7.1.1 固定资产审计概述149

7.1.2 固定资产内部控制测试150

7.1.3 固定资产实质性程序151

7.2 无形资产审计159

7.2.1 无形资产审计目标159

7.2.2 无形资产审计要点159

7.3 长期股权投资审计162

7.3.1 长期股权投资审计目标162

7.3.2 长期股权投资审计要点162

本章小结166

思考与练习167

第3篇 权益审计173

第8章 应付款项审计173

8.1 应付账款审计176

8.1.1 应付账款审计目标176

8.1.2 应付账款审计范围176

8.1.3 应付账款内部控制测试177

8.1.4 应付账款实质性程序178

8.2 应付票据审计185

8.3 其他应付款审计186

本章小结188

思考与练习189

第9章 应付职工薪酬审计193

9.1 应付职工薪酬审计概述194

9.1.1 应付职工薪酬审计目标194

9.1.2 应付职工薪酬审计范围195

9.2 应付职工薪酬内部控制测试196

9.3 应付职工薪酬实质性程序198

本章小结207

思考与练习207

第10章 所有者权益审计212

10.1 实收资本（股本）审计214

10.1.1 实收资本（股本）审计目标214

10.1.2 实收资本（股本）审计要点214

10.2 资本公积审计219

10.2.1 资本公积审计目标220

10.2.2 资本公积审计要点220

10.3 盈余公积审计223

10.3.1 盈余公积审计目标223

10.3.2 盈余公积审计要点224

10.4 未分配利润审计224

10.4.1 未分配利润审计目标225

10.4.2 未分配利润审计要点225

本章小结229

思考与练习230

第4篇 财务收支审计234

第11章 收入审计234

11.1 营业收入审计237

11.1.1 营业收入审计目标237

11.1.2 主营业务收入实质性程序238

11.1.3 其他业务收入实质性程序247

11.2 投资收益审计249

本章小结251

思考与练习251

第12章 费用审计255

12.1 营业成本审计256

12.1.1 营业成本审计目标256

12.1.2 主营业务成本实质性程序256

12.1.3 其他业务成本实质性程序258

12.2 期间费用审计259

12.2.1 销售费用审计260

12.2.2 管理费用审计263

12.2.3 财务费用审计267

本章小结273

思考与练习273

第5篇 审计报告277

第13章 编制审计报告277

13.1 审计报告概述278

13.2 审计报告的基本要素279

13.3 标准审计报告281

13.4 非标准审计报告282

13.4.1 非无保留意见的审计报告282

13.4.2 审计报告的强调事项段289

13.4.3 审计报告的其他事项段289

本章小结294

思考与练习294

参考文献299