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1营业税税务检查1

1.1营业税检查概述1

1.1.1营业税计税原理及主要政策规定1

1.1.2营业税会计处理14

案例分析：这笔业务是否要缴营业税？14

1.1.3营业税检查要点17

专题研究：检查营业税时应注意哪些“扣除项目”？18

1.2交通运输业的营业税检查20

1.2.1计税依据的检查23

案例分析：汽车运输公司的高价油补贴是否征税24

1.2.2运输收入划拨与清算的检查25

1.2.3其他企业从事运输业务的检查26

1.3建筑业的营业税检查26

1.3.1建筑业营业税的检查要点28

案例分析：工厂建造仓库要同时缴增值税和营业税吗？30

1.3.2建筑业营业税计税依据的检查33

案例分析：“代建”房屋按“销售不动产”缴营业税33

案例分析：建筑安装公司工程收入不应扣除工程设备款35

案例分析：代垫材料费也缴营业税35

1.3.3建筑业分包或转包业务的检查36

案例分析：这起税案能不能移送？37

案例分析：建筑工程公司的分包工程款项检查39

1.3.4营业收入实现时间的检查40

案例分析：建筑工程公司的预收工程款项应该纳税吗？41

1.4金融保险业的营业税检查41

1.4.1检查金融保险业营业税应当注意的基本政策规定42

1.4.2金融业营业税的检查46

案例分析：银行的手续费收入应该纳税48

1.4.3保险业营业税的检查48

案例分析：保险公司的无赔偿奖励如何处理？49

1.5旅游、服务业的营业税检查50

专题研究：饮食服务企业营业税检查要点52

案例分析：是缴纳营业税还是缴纳增值税53

税案传真：工贸公司以房屋抵顶工程收入偷税案55

案例分析：某宾馆做假账隐瞒收入偷税案56

2个人所得税税务检查61

2.1个人所得税检查概述61

2.1.1个人所得税检查的意义61

2.1.2个人所得税基本原理与主要政策63

案例分析：史密斯先生是否是居民纳税人？65

案例分析：实行年薪制的个人所得税计算69

案例分析：稿酬所得的个人所得税计算71

2.1.3个人所得税的检查要点75

案例分析：刘晓庆税案与富人纳税76

2.2工资薪金所得的检查78

2.2.1工资薪金所得检查要点78

2.2.2工资、薪金所得检查的方法80

案例分析：未代扣个人所得税的法律责任82

2.3个体工商户以及承包租赁所得的检查85

2.3.1对建账户的检查85

案例分析：个体工商业户的个人所得税计算86

案例分析：个体工商业户的个人所得税计算87

2.3.2对非建账户的检查88

案例分析：合伙人的个人所得税计算89

案例分析：挂靠合伙人的个人所得税计算91

2.4其他所得的检查要点92

2.4.1其他所得的检查内容92

2.4.2其他所得的检查方法94

2.4.3财产租赁所得和财产转让所得的检查95

案例分析：转租浅海滩涂使用权如何计算缴纳个人所得税97

2.4.4利息、股息、红利检查要点97

案例分析：多种收入来源如何计算缴纳个人所得税99

2.5个人所得税其他要素的检查101

2.5.1税率的检查101

2.5.2个人所得税减免的检查101

3工业企业所得税税务检查103

3.1企业所得税纳税情况的综合分析103

3.1.1对纳税申报表及其附表的综合分析103

3.1.2对资产负债表的综合分析115

3.1.3对损益表的综合分析118

3.1.4对其他财务评价指标的分析121

专题研究：农村信用社企业所得税报表的检查125

3.2工业企业所得税检查的意义和基本内容127

3.2.1工业企业所得税检查的意义127

3.2.2工业企业所得税检查的基本内容128

3.3产品销售收入的检查130

3.3.1产品销售收入检查的基本内容130

税案传真：“生产成本”里的销售线索132

案例分析：隐蔽在“其他业务收入”里的税款案情134

3.3.2产品销售收入检查的基本方法135

3.4材料的税务检查138

3.4.1收入材料的税务检查138

案例分析：委托加工材料里面的秘密142

3.4.2发出材料的检查145

案例分析：加权平均法与企业所得税146

案例分析：先进先出法与所得税检查147

案例分析：移动加权平均法，移动了所得税148

案例分析：材料成本差异里的所得税150

3.4.3低值易耗品的税务检查152

3.4.4包装物的检查154

3.4.5库存材料的税务检查155

3.5工资及附加费的税务检查159

3.5.1工资总额组成的检查159

3.5.2工资计算的检查161

3.5.3工资分配的检查163

3.5.4职工福利费提取的检查163

3.6固定资产及折旧费的税务检查163

3.6.1固定资产增加的检查164

3.6.2固定资产减少的检查166

3.6.3固定资产累计折旧的检查167

案例分析：购建固定资产借款利息如何处理172

案例分析：企业进行整体资产转让如何计算企业所得税175

3.7预提费用和制造费用的税务检查178

3.7.1预提费用的检查178

案例分析：企业请客，国家买单的业务费超支180

3.7.2制造费用的检查182

案例分析：无形资产与无形的所得税182

3.8产品制造成本的税务检查185

3.8.1生产费用分配的检查186

3.8.2在产品与完工产品成本分配的检查188

案例分析：成本核算与所得税检查189

3.9营业利润的税务检查195

3.9.1主营业务利润的检查195

3.9.2其他业务利润的检查198

专题研究：“视同销售”要不要计征企业所得税199

3.9.3管理费用的检查201

3.10利润总额和应纳税所得额的检查213

3.10.1利润总额的检查213

案例分析：股息性所得与所得税214

3.10.2应纳税所得额的检查217

案例分析：服务业企业所得税检查综合案例218

3.10.3应纳所得税额的检查223

案例分析：该企业应当如何补缴所得税？224

附录：模拟查账与综合案例分析226

4商品流通企业所得税税务检查231

4.1主营业务成本的税务检查231

4.1.1商业批发企业主营业务成本的检查231

4.1.2商业零售企业主营业务成本的检查236

案例分析：滚动进销差价的应用246

4.2营业费用的税务检查249

4.2.1商品流通费的一般检查249

4.2.2营业费用的检查251

4.2.3管理费用的检查254

4.2.4财务费用的检查256

4.3财务成果和应纳税所得额的检查257

4.3.1财务成果的检查257

税案传真：“其他应付款”里的秘密259

4.3.2应纳税所得额的检查262

附录：商业企业所得税检查案例分析262

5其他税种税务检查265

5.1财产税的税务检查265

5.1.1房产税的税务检查266

专题研究：金融系统房产税征管中存在的问题268

案例分析：工业企业的财产税检查270

案例分析：租金收入应当缴纳房产税274

案例分析：交通运输企业的房产税检查275

5.1.2车船使用税的税务检查277

专题研究：银行车辆是否属于免税范围279

案例分析：各种车船的使用税如何计算280

5.2资源税的税务检查282

5.2.1资源税原理与检查内容282

案例分析：资源税检查方法的应用285

5.2.2资源税的检查方法288

案例分析：资源税检查方法的应用291

案例分析：资源税检查后的账务处理293

5.3城市维护建设税的税务检查294

5.3.1纳税人的检查294

案例分析：错用税率少缴城市维护建设税296

5.4城镇土地使用税的税务检查297

5.4.1征收范围和纳税人的检查297

5.4.2计税依据和税率的检查297

5.4.3减免税的检查299

案例分析：国有企业的城镇土地使用税计算检查299

5.5印花税的税务检查301

5.5.1印花税纳税人和征税范围的检查302

5.5.2印花税计税依据和税目税率的检查304

专题研究：对金融企业印花税的检查要点305

5.5.3检查印花税的主要方法307

案例分析：印花税检查内容与方法309

案例分析：签定合同可别忘了纳税309

案例分析：各种合同印花税的对照310

附录：模拟查账与综合案例分析312