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第一篇　管理实务篇3

第一章　中小企业财务管理基础3

第一节　中小企业的界定和特点3

一、中小企业的界定3

二、中小企业的特点5

第二节　中小企业的现状和成长瓶颈7

一、我国中小企业的现状7

二、中小企业的成长瓶颈9

第三节　中小企业财务管理的目标12

一、帮助企业生存及长期稳定发展12

二、加强内部管理12

三、筹集企业发展所需资金13

四、合理利用资金13

五、制定企业收益最佳分配方案14

第四节 中小企业财务管理的内容和特点14

一、中小企业财务管理的内容14

二、中小企业财务管理的特点18

三、中小企业如何进行财务管理19

第五节　中小企业财务管理的价值观念21

一、货币的时间价值21

二、风险价值26

第二章　中小企业成本费用管理31

第一节　中小企业成本费用管理概述31

一、成本费用的内容31

二、中小企业对成本费用管理的要求35

三、如何组织中小企业成本费用的控制37

第二节　中小企业成本费用预测39

一、中小企业成本费用预测的内容39

二、中小企业成本费用预测的方法39

第三节　中小企业成本费用的控制45

一、成本费用控制的目标45

二、中小企业成本费用的控制程序47

三、中小企业成本费用的日常控制48

四、做好责任评价活动51

第四节　中小企业成本管理策略53

一、中小企业成本管理策略53

二、成本费用控制的具体方法54

三、利用成本费用数据进行控制55

第五节　中小企业成本费用的归集与分配56

一、中小企业成本费用的归集与分配的基本要求56

二、中小企业成本核算的一般程序56

三、成本费用的归集与分配58

四、期间费用的归集与处理66

五、产品成本计算的主要方法69

第六节　中小企业降低成本的经验70

一、强化领导成本意识70

二、及时收集原始成本数据71

三、降低生产过程中的各项费用71

第七节中小企业成本会计的基础工作74

一、建立健全有关成本核算的原始记录74

二、正确确定财产物资的计价和价值结转的方法75

三、建立健全定额管理制度75

四、建立健全内部结算制度，合理制定内部结算价格76

五、建立健全成本核算部门和人员的岗位责任制76

六、建立健全成本考核制度76

第三章　中小企业现金流管理78

第一节　中小企业现金流管理概述78

一、中小企业现金流量管理的目标78

二、中小企业现金流量管理的内容80

第二节　持有现金需要承担的成本83

一、机会成本83

二、短缺成本83

三、管理成本84

第三节　设置最佳现金存量85

一、企业设置现金准备的动机85

二、设置最佳现金存量模式86

三、企业设置最佳现金存量的有效措施90

第四节　中小企业现金管理92

一、现金管理的基本原则92

二、现金库存管理的内容93

三、中小企业货币资金内部控制的有效措施94

第五节　现金流量预算96

一、现金流量预算的作用97

二、现金流量预算编制的内容98

三、现金流预算的方法98

第六节　企业现金流量分析102

一、现金流量结构分析102

二、根据企业所处的不同发展阶段来判断现金流量的合理性104

第七节　中小企业现金收入管理105

一、中小企业现金收入的处理程序105

二、中小企业现金收入的内部控制106

三、现金收入的账务处理108

第八节　中小企业现金支出管理109

一、中小企业现金支出的程序109

二、中小企业现金支出的内部控制110

三、中小企业现金支出的账务处理112

第九节　中小企业备用金管理115

一、备用金设置与控制流程115

二、备用金报销的处理实务115

三、中小企业备用金的内部控制118

第十节　缩短现金缺口的诀窍119

一、现金缺口的计算119

二、缩短现金缺口的诀窍120

第十一节　中小企业现金的清查122

一、现金清查的意义及方法122

二、现金清查的实务处理122

第四章　中小企业固定资产管理124

第一节　固定资产的性质、分类与计价124

一、固定资产定义与性质124

二、固定资产分类124

三、固定资产的确认125

四、固定资产的初始计量126

第二节　固定资产取得128

一、外购的固定资产128

二、自行建造固定资产130

三、投资者投入131

四、融资租入的固定资产131

五、接受捐赠的固定资产132

六、经批准无偿调入固定资产133

第三节　固定资产折旧134

一、固定资产折旧概述134

二、固定资产折旧的范围134

三、影响折旧的因素135

四、固定资产折旧的核算方法136

五、固定资产折旧的账务处理140

第四节　固定资产的后续支出141

一、固定资产后续支出的处理方法141

二、固定资产后续支出的账务处理141

第五节　固定资产的清理143

一、科目的设置143

二、报废、出售和毁损等固定资产的清理144

三、投资转出固定资产的核算146

四、捐赠转出固定资产的核算147

第六节　固定资产的盘盈与盘亏147

一、固定资产盘盈148

二、固定资产盘亏148

第五章 中小企业无形资产、长期待摊费用管理149

第一节　中小企业无形资产149

一、中小企业无形资产的定义与特征149

二、无形资产的确认150

三、中小企业无形资产的内容151

四、中小企业无形资产的计量154

五、中小企业无形资产的摊销155

六、中小企业无形资产的核算156

七、无形资产的处置158

第二节　中小企业长期待摊费用160

一、中小企业长期待摊费用的特征160

二、中小企业长期待摊费用的内容161

三、中小企业长期待摊费用会计核算162

第六章　流动负债与非流动负债管理164

第一节　流动负债的管理164

一、流动负债特征164

二、流动负债的分类165

三、流动负债的核算165

第二节　非流动负债管理174

一、长期借款的核算174

二、长期应付款的核算176

第七章　中小企业存货管理179

第一节　中小企业存货管理概述179

一、中小企业衡量库存管理的指标179

二、中小企业库存持有成本181

三、提高企业存货管理水平的途径183

第二节　降低库存的策略185

一、降低周转库存185

二、降低安全库存185

三、降低调节库存186

四、降低在途库存186

第三节　确定安全存货量的方法187

一、保持较高的安全库存量的情况188

二、确定安全存货量的方法188

第四节　确定存货最优经济批量189

第五节　存货的清查与期末计价191

一、存货数量的清查方法191

二、存货清查的核算193

三、存货的期末计价194

第六节　存货成本的结转方法197

一、先进先出法197

二、加权平均法198

三、个别计价法199

第七节　零库存管理200

一、准确的预测201

二、合理控制库存成本201

三、实现零库存的方式202

第八节　运用存货管理加速现金回收205

一、降低存货成本205

二、加快存货周转速度207

三、加强存货日常管理208

第九节　存货筹资211

一、存货抵押借款211

二、存货质押借款212

第八章　中小企业财务分析管理214

第一节　中小企业财务分析概述214

一、中小企业财务分析的主体214

二、中小企业财务分析的种类215

三、财务分析的程序216

四、中小企业财务分析的内容216

第二节　中小企业财务分析的基本方法218

一、比率分析法218

二、比较分析法220

三、因素分析法220

四、趋势分析法223

第三节　中小企业偿债能力分析223

一、短期偿债能力分析223

二、长期偿债能力分析225

第四节　中小企业营运能力分析226

一、总资产周转率227

二、流动资产周转率227

三、存货周转率227

四、应收账款周转率228

第五节　中小企业赢利能力分析229

一、总资产利润率230

二、净资产收益率231

三、销售毛利率231

四、销售净利率232

第六节　中小企业发展能力分析232

一、销售增长指标233

二、资产增长指标234

第九章　中小企业财务控制管理235

第一节　中小企业财务控制的内容235

一、会计系统控制235

二、现金流量预算控制235

三、成本控制236

四、实物资产控制237

五、应收账款控制237

六、财务风险控制237

七、利润控制238

八、授权批准控制238

第二节　中小企业财务控制的方法239

一、定额标准化控制法239

二、政策制度控制法240

三、程序控制法241

四、授权控制法241

五、预算控制法241

第三节　中小企业财务控制的主要方式243

一、集中控制243

二、分散控制243

三、分级控制244

第四节　中小企业如何做好财务控制244

一、建立有效的组织机构244

二、建立有效的财务控制制度245

三、建立反映灵敏的信息反馈系统245

四、必须严格按照步骤进行控制245

五、合理地实施财务控制评价246

六、制定奖罚制度并严格执行247

第五节　中小企业责任中心成本控制步骤247

一、确定责任中心248

二、编制责任预算250

三、进行责任成本核算250

四、责任成本考核251

第十章　中小企业财务预算管理255

第一节　中小企业财务预算概述255

一、财务预算的含义及其作用255

二、财务预算管理的基本内容257

三、编制财务预算的准备工作257

第二节　中小企业财务预算程序及主要方法258

一、中小企业财务预算编制程序258

二、中小企业财务预算编制的方法262

第三节　中小企业财务预算编制模式269

一、高度集权的编制模式270

二、高度分权的编制模式271

三、以集权为主、适当分权的编制模式271

四、以分权为主、适当集权的编制模式272

第四节　中小企业现金预算编制方法272

一、编制现金预算的依据272

二、现金预算中各项目的说明272

二、中小企业现金预算编制方法274

第五节　中小企业财务预算执行与管理275

一、中小企业财务预算的执行275

二、财务预算执行的程序276

第六节　中小企业财务预算监控278

一、财务预算监控的程序278

二、财务预算监控的模式279

三、中小企业如何做好财务预算的监控281

第七节　中小企业财务预算考核284

一、财务预算考核的内容284

二、财务预算考核工作要制度化284

三、中小企业财务预算考核方法285

第十一章　中小企业应收账款管理286

第一节　应收账款概述286

一、应收账款产生的原因286

二、应收账款的作用288

三、应收账款对中小企业的潜在危害289

四、中小企业持有应收账款的成本291

第二节　中小企业应收账款的日常管理293

一、实施应收账款的追踪分析293

二、对现有应收账款进行账龄分析294

三、不断完善收账政策294

四、建立应收账款坏账准备制度295

五、控制应收账款的周转率296

六、满足应收账款收现保证率296

第三节　中小企业降低赊销风险的策略296

一、建立、健全企业信用申请制度296

二、建立专门的信用管理机构，对赊销进行管理298

三、权衡赊销的收益与成本300

四、赊销额度审批301

五、依据信用等级的不同确定差别管理政策301

六、建立应收账款的监控体系302

第四节　中小企业确定客户赊销额的方法304

一、设定赊销额度应考虑的因素304

二、设定赊销额度的方法305

第五节　中小企业应收账款的催收技巧307

一、分清原因，对症“下手”307

二、催款要直截了当307

三、账龄不要拖长，经常要账308

四、收款要有“韧劲”309

五、识破躲躲债借口，与客户斗智309

六、有礼有节，动之以情309

七、帮助经销商打开销路310

八、当机立断311

九、最好全额付款311

十、求助于专业收账人员或诉诸法律311

第六节　中小企业减少应收账款的有效途径311

一、采取分期收回货款的方式311

二、采取提前贴现赎买的方式312

三、采取应收账款保理方式312

四、以应收账款作为抵押物进行融资312

五、采取让售应收账款的方式313

六、折扣和应收款挂钩313

七、扩大订货量313

第七节　中小企业应收账款的催讨方式314

一、成立清收小组，对应收账款催讨314

二、签订最后还款协议方式催讨315

三、采用债务重组方式催讨315

四、采用仲裁方式催讨316

五、采用诉讼方式催讨317

第八节　应收账款变现318

一、应收账款转让的利弊分析318

二、应收账款转让的具体方式319

三、应收账款转让的财务成本320

第十二章　中小企业税收筹划管理322

第一节　中小企业税收筹划原理与特点322

一、税收筹划的基本原理322

二、税收筹划的特点323

第二节　中小企业税收筹划基本原则与方法326

一、中小企业税收筹划基本原则326

二、中小企业税收筹划方法331

第三节中小企业税收筹划风险控制335

一、中小企业税收筹划风险335

二、中小企业税收筹划风险防范337

第四节　中小企业组建中的税收筹划339

一、企业性质的选择339

二、股份有限公司和合伙企业的选择340

三、子公司与分公司的选择341

四、私营企业与个体工商户的选择342

五、有限责任公司与股份有限公司的选择342

第五节　中小企业投资过程中的税收筹划343

一、投资区域的选择343

二、投资方式的选择343

三、投资期限的选择344

四、投资总额的选择345

五、投资行业的选择345

六、投资结构的税收筹划347

第六节　中小企业融资过程中的税收筹划349

一、向金融机构借款的税收筹划349

二、利用拆借资金进行税收筹划350

三、发行股票融资的税收筹划352

四、长期借款融资的税收筹划353

五、还本付息的税收筹划356

第七节　中小企业生产经营中的税收筹划356

一、新产品税收筹划356

二、费用列支方法的税收筹划358

三、原材料采购的税收筹划359

四、销售结算方式的税收筹划360

五、应收票据入账价值的税收筹划技巧361

六、固定资产折旧方法的税收筹划362

第八节　中小企业利润分配阶段中的税收筹划364

一、税收分配次序365

二、再投资365

三、资产重组366

四、股息收益与资本利得的选择366

五、充分利用弥补以前年度亏损的所得税政策367

六、保留低税地区被投资企业的利润不予分配，实现延缓纳税或抵亏节税的目的368

七、私营企业税后计提生产发展基金，可当期少交个人所得税369

八、利用捐赠进行税收筹划369

第十三章　中小企业收益分配管理370

第一节　中小企业收益分配的构成370

一、中小企业收益分配的构成370

二、中小企业收益分配的原则371

第二节　中小企业收益分配的特点372

一、中小企业收益分配的特征372

二、确定收益分配政策应考虑的因素374

第三节　中小企业收益分配的基本程序374

一、税前利润调整375

二、税后利润的分配376

第四节　股份制中小企业收益分配的方式377

一、现金股利377

二、股票股利378

三、实物财产股利378

四、负债股利378

第五节　中小企业收益分配的处理379

一、弥补以前年度亏损的核算379

二、盈余公积的提取379

三、法定公益金的使用379

四、结转本年实现的净利润380

第十四章　中小企业融资管理382

第一节　中小企业融资概述382

一、中小企业融资目的382

二、企业融资渠道与融资方式的配合382

三、中小企业融资的原则383

四、中小企业融资的基本要求384

五、我国中小企业融资现状385

六、如何突破中小企业融资瓶颈387

七、中小企业融资数量的预测389

第二节　企业内部融资390

一、企业内部融资的优点与缺点390

二、中小企业内部融资的方式391

第三节　商业信用融资396

一、商业信用融资的优点与缺点396

二、商业信用融资的主要形式397

第四节　银行借款融资400

一、银行借款融资的形式400

二、中小企业向银行借款融资程序403

三、银行最为看重中小企业的四大信用406

四、向银行借款节息的技巧407

第五节　股权融资409

一、股权融资的优缺点410

二、普通股和优先股411

三、股票发行程序413

四、股票上市条件415

五、股权出让融资的不同形式417

六、股票发行价格的确定418

第六节　债券融资419

一、债券融资的特点419

二、债券融资的优缺点420

三、债券的类型421

四、债券的发行方式422

五、债券的发行程序423

第七节　租赁融资424

一、融资租赁特点425

二、融资租赁的几种形式426

三、融资租赁的主要程序428

四、租金的构成要素430

第八节　典当融资431

一、典当融资的优缺点431

二、典当融资的基本程序433

三、中小企业可以典当财产的范围435

四、典当的有关规则436

第九节　风险融资438

一、风险融资特点438

二、中小企业风险融资策略439

三、中小企业要获得风险投资的六个条件441

第十节　国家政策融资442

一、中小企业发展基金442

二、科技型中小企业技术创新基金442

第十一节　确定最佳融资策略444

一、制定企业融资行为的融资计划444

二、根据企业发展阶段，选择合适融资的时机444

三、企业融资规模要量力而行445

四、企业融资在资金结构上要注重配比性445

五、尽可能降低企业融资成本445

六、制定最佳融资期限决策446

第十二节　中小企业融资中易出现的问题446

一、国际资金为背景的融资骗局447

二、以国内资金为背景的融资骗局448

第十五章　中小企业投资管理450

第一节　中小企业投资的目的与基本原则450

一、中小企业投资的目的450

二、中小企业投资项目的原则452

三、企业投资的收益与风险454

四、中小企业项目投资可行性分析455

第二节　中小企业的投资战略选择456

一、资源导向性战略457

二、专业化发展战略457

三、“夹缝”中求发展型战略458

四、产业结构导向型战略458

五、差异化战略459

六、联合竞争型战略459

第三节　投资决策的方法及其选择460

一、回收期法460

二、净现值法462

三、内部收益率法464

第四节　中小企业固定资产投资管理465

一、固定资产投资的分类465

二、中小企业固定资产投资的特点466

第五节　中小企业无形资产投资管理467

一、无形资产的特点467

二、无形资产投资的特点467

三、无形资产投资决策应考虑的因素468

第六节　中小企业投资方式管理469

一、中小企业投资时应考虑的因素469

二、中小企业的投资方式470

三、中小企业投资的项目471

第七节　中小企业国外投资管理474

一、中小企业国外投资的必然性474

二、我国中小企业国外投资的优势475

三、中小企业跨国经营所面临的困难476

四、中小企业对外投资战略选择477

五、中小企业跨国投资的产业选择478

第八节　中小企业投资误区规避480

一、中小企业投资误区480

二、中小企业投资风险规避482

第十六章　中小企业并购管理484

第一节　中小企业并购概述484

一、什么是并购484

二、并购对于我国中小企业具有特殊意义484

三、最适用于中小企业成长的并购类型485

四、中小企业并购的形式486

五、中小企业并购的程序486

六、中小企业并购的资金来源487

七、企业并购的分类488

第二节　中小企业并购的动机490

一、战略性动机490

二、谋求财务协同动机490

三、享受优惠政策的动机491

四、实现多元化经营的动机491

五、降低成本动机491

六、谋求经营协同效应的动机492

第三节　中小企业并购策略492

一、选择实力弱小的企业492

二、靠住“巨人”492

三、选择身处困境的企业493

四、抓住机会实现并购493

五、“人弃我取”策略493

第四节　中小企业并购的财务分析494

一、收购企业的财务分析494

二、被并购企业的财务分析494

三、被并购方企业资产的评估作价495

四、中小企业并购的风险分析496

五、并购中的成本497

第五节　中小企业并购的会计处理498

一、中小企业并购的基本会计处理方法498

二、被并购企业的账务处理504

三、并购方企业的账务处理507

参考文献508