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目录1

第一篇中国税制的历次重大改革1

第一章新中国税收制度的建立与巩固（1949年～1957年）4

一、新中国税制建立的历史背景4

二、首届全国税务会议的召开6

三、《全国税政实施要则》的发布与实施9

四、1953年修正税制20

五、农业税制度的初步建立31

六、关税制度的建立38

七、社会主义改造时期的税收政策41

第二章中国税制建设经历的曲折道路（1958年～1978年）52

一、1958年税制改革52

二、50年代末期至60年代中期的税制变化66

三、60年代中期税制改革的探索84

四、1973年税制改革91

第三章中国改革开放后税制改革的酝酿与起步（1978年～1982年）107

一、改革开放初期税制改革的酝酿108

二、涉外税制的建立和国内税制改革的调查与试点117

三、税制改革总体设想的提出125

四、税收管理体制、税收政策和税收制度的调整135

第四章“利改税”和工商税制全面改革的推行与完善（1983年～1991年）159

一、“利改税”第一步改革的出台160

二、“利改税”第二步改革和工商税制全面改革的出台170

三、完善税制和税收政策的其他重要措施195

第五章1994年税制改革——建立社会主义市场经济体制的重大举措261

一、深化税制改革的初步探索261

二、建立社会主义市场经济体制目标的确定与税制改革任务的正式提出277

三、税制改革步伐的加快与改革方案的出台295

四、新税制和税收政策的完善318

第六章目前中国税制改革面临的形势与任务365

一、世界经济与各国税制的发展趋势365

二、中国经济发展对于中国税制及其改革的影响372

三、关于中国下一步税制改革的初步设想379

第二篇中国税收征管制度的发展与改革401

一、改革开放前中国税收征管制度的发展402

第一章中国改革开放前的税收征管制度402

二、改革开放前中国税收征管制度的主要内容403

第二章中国改革开放后税收征管制度的恢复与发展418

一、改革开放初期中国税收征管制度的恢复和征管工作的加强419

二、税收征管条例的制定与实施430

第三章中国依法治税的逐步深化440

一、严肃税收法纪，加强税收工作440

二、以法治税，整顿税收秩序，加强税收管理444

三、强化个体、私营经济税收征管454

四、税务行政复议制度的建立与完善456

五、公安、检察、审判机关对税收征管工作的支持460

六、依法治税与社会主义市场经济463

第四章中国税收征管法的公布与实施469

一、制定税收征管法的背景和过程469

二、税收征管法的立法原则、基本内容和主要特点470

三、贯彻税收征管法的若干配套措施473

四、加强税收征管，配合宏观调控，保障税制改革475

一、加强增值税的征收管理488

第五章中国近年来税收征管中的几个重点、热点、难点问题488

二、加强出口退税的管理492

三、加强个体、私营经济的税收征管497

四、加强个人所得税的征收管理499

五、加强涉外税收的征收管理502

第六章中国税收征管改革506

一、税收征管改革的提出与试点506

二、税收征管改革的全面展开与分步实施511

三、深化税收征管改革的探索518

四、深化税收征管改革方案的确定与实施524

第三篇中国税务机构和税务干部队伍的发展533

第一章新中国税务机构和税务干部队伍的建立535

一、财政部税务总局的成立和《全国各级税务机关暂行组织规程》的制定535

二、税务机构管理体制的调整541

第二章中国税务机构和税务干部队伍建设的几次起落545

一、“大跃进”时期的税务机构撤并和税务干部削减545

二、国民经济调整时期税务机构和税务干部队伍的恢复548

三、“文化大革命”期间税务机构和税务干部队伍受到的破坏551

第三章中国改革开放初期税务机构和税务干部队伍的恢复与加强556

一、税务机构的恢复和税务干部队伍的补充556

二、税务机构、税务干部双重领导体制的恢复与加强562

第四章中国改革开放全面发展及治理整顿时期的税务机构和税务干部队伍建设567

一、税务干部队伍建设奋斗目标的确定567

二、国家税务局的成立571

三、税务系统双重领导体制的加强575

第五章中国深化改革、扩大开放时期税务机构的改革和税务干部队伍的壮大582

一、新形势下税务机构和税务干部队伍建设的全面加强582

二、国家税务总局的成立585

三、中央、地方两套税务机构的分设590

四、新的税务机构、税务干部管理体制的建立与完善601

第四篇中国现行税制概况609

第一章中国现行税制概述610

一、税种设置610

二、税收立法611

三、涉外税收615

第二章商品、劳务课税制度617

一、增值税617

二、消费税629

三、营业税637

四、关税645

第三章所得课税制度654

一、企业所得税654

二、外商投资企业和外国企业所得税670

三、个人所得税684

第四章进制资源、财产课税制度702

一、资源税702

二、城镇土地使用税706

三、房产税709

四、城市房地产税711

第五章目的、行为课税制度713

一、城市维护建设税713

二、耕地占用税714

三、固定资产投资方向调节税718

四、土地增值税722

五、车船使用税726

六、车船使用牌照税729

七、印花税731

八、契税735

九、屠宰税739

十、筵席税741

一、农业税743

第六章农业课税制度743

二、农业特产农业税747

三、牧业税752

第七章税收征收管理制度755

一、纳税人、扣缴义务人和税务登记755

二、账簿和凭证管理762

三、纳税申报和税款征收768

四、税务检查和税务稽查775

五、税收法律责任781

六、税务行政复议792

七、税务行政诉讼800

第八章财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分808

一、财政部808

二、国家税务总局809

三、省以下税务机构811

四、海关总署813

五、国务院关税税则委员会813

七、中央政府与地方政府税收收入划分814

六、税收征收管理范围划分814

附录815

一、中国税收大事记（1949年9月～1999年12月）817

二、中国税制体系图（包括1950年、1958年、1973年、1984年、1994年）881

三、中国经济、财政、税收主要指标统计表1950H年～1999年）888

四、中国分税种收入统计表（包括1952年、1959年、1974年、1985年、1992年1994年、1999年）890

五、中国财政部税务总局组织机构图（包括1950年、1959年、1972年、1982年、1988年）897

六、中国国家税务局组织机构图（1988年）901

七、中国国家税务总局组织机构图（包括1996年)902