税法总论 法学方法与现代税法 第一册 （增订二版）PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

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第一章 税捐之概念及其种类1

一 概说1

二 税捐的概念3

A公权力机关开始有课税权5

B为获取收入7

C对于所有满足法律所构成要件者课征12

D强制课征且无对待给付13

E以金钱为内容14

F法定的给付义务17

三 非税捐之其他公课18

A工程受益费18

B规费19

C特种基金与特种公课23

D关税1

E平准基金与平准捐32

四 税捐之种类35

第二章 事务划分、财政划分与财政调整45

一 前言45

二 财政划分应以事务划分为基础51

三 中央与地方之财政比重57

四 自主财源兴财政调整64

五 财政调整71

A调整目标72

Ⅰ长期目标：区域均衡发展72

a基本财政需求72

b基础建设75

Ⅱ短期目标76

a充实县、乡镇、县辖市经常支出需求76

b灾后复健77

c区域政策与国家政策79

B调整工具79

Ⅰ统筹分配税85

Ⅱ補助89

C调整标准91

Ⅰ基本财政需求91

Ⅱ基本建设之满足94

Ⅲ行政中立94

D调整保障95

六 统筹分配税款分配办法析论97

七 财政收支划分法105

A税高权之划分105

B中央税与地方税106

C统筹分配税之分配原则109

D補助与协助110

八 结论111

第三章 税捐法体系115

第一节 税捐法体系概论115

一 前言116

二 课税之宪法上的限制119

A国家课税权与税入规模123

B人民之基本权利的保障124

Ⅰ所有权及财产权之保障124

Ⅱ生存权之保障128

Ⅲ过重课税之禁止与比例原则129

Ⅳ婚姻及家庭之歧视的禁止131

Ⅴ税捐秘密132

C衍生之税法的建制原则134

三 支撑体系的税法原则：税法上之治国原则135

A形式意义与实质意义之法治国原则135

B形式意义之法治国原则的实践139

C实质意义之法治国原则的实践141

四 法治国之税捐法的建构原则143

A量能课税原则144

Ⅰ量能课税原则与平等课税原则144

Ⅱ平等课税原则的意义及内容150

Ⅲ量能课税原则为公平课税的基础原则153

Ⅳ量能课税原则与财政税捐156

Ⅴ量能课税原则之具体化157

a税捐客体之选取（所得、财产及消费）157

b税捐能力对于主体之归属161

B其他实质原则163

Ⅰ社会目的之税捐法164

Ⅱ经济目的之税捐法167

Ⅲ秩序目的之税捐法171

C税捐法定主义176

Ⅰ合法稽征原则177

Ⅱ法的安定性177

a法律要件之明确性177

b溯及效力之禁止177

c法律补充或类推适用之禁止177

D税捐稽征经济原则177

五 税捐法体系及其建构178

A体系概念179

B体系的形成方法183

Ⅰ利用编纂概念184

Ⅱ利用类型模组186

a类型的概念及其种类189

b对极思考199

c类型谱200

Ⅲ利用法律原则208

Ⅳ利用功能概念211

C体系的种类213

Ⅰ外在休系217

Ⅱ内在体系221

六 体系的应用234

A税制的规划235

B体系在法学与实务上的应用239

Ⅰ法条内部之意旨的关联239

Ⅱ法规竞合与政策工具的替代性240

Ⅲ类型之应用242

a利用类型掌握法律资料242

b利用类型帮助了解244

c得用类型发现漏洞245

d利用法律原则补充漏洞252

e利用体维持法律的一贯性256

Ⅳ体系的作用与效率257

第二节 税捐体系建制原则261

一 税捐法定主义261

一 前言261

二 税捐法定主义之宪法依据264

三 税捐法之法源资格269

A构成要件明确性273

B禁止溯及效力原则280

Ⅰ溯及效力之概念280

Ⅱ继续性法律事实与非真正溯及效力281

Ⅲ溯及效力之容许与禁止290

Ⅳ法律见解的变更及其溯及效力306

Ⅴ税捐优惠规定之废止或变更313

Ⅵ法律修正之预告与及其溯及效力316

Ⅶ违宪解释引起之溯及效力问题317

Ⅷ夫妻财产制之继续性及其阶段发展性323

a法律溯及效力之传统理论323

b最高行政法院的新见解328

c小结338

四 类推适用及其他法律补充之禁止原则342

五 依法课征原则与行政契约360

二 实质课税原则365

一 实质与形式365

二 何谓实质课税原则371

三 实质课税之目的：量能课税377

四 税捐客体及其归属与负税能力384

五 实质课税原则之实践391

六 实质课税的方法：经济观察法397

A何谓经济观察法397

B主要之适用类型405

Ⅰ税捐客体之有无405405

Ⅱ税捐客体之范围414

Ⅲ税捐客体之归属421

Ⅳ无效契约之履行440

Ⅴ违法行为无碍于税捐义务447

Ⅵ非常规交易之调整449

七 实质课税的例外450

A例外的理由451

Ⅰ以类型标准及查定课征寻求稽征经济451

Ⅱ以查定课征对抗违章行为460

Ⅲ利用移转举证责任对抗税捐规避461

Ⅳ基于经济或社会政策463

B例外的态样466

Ⅰ地区标准466

Ⅱ行业标准468

Ⅲ费用限额469

Ⅳ费用之证据方法的限制472

Ⅴ推计课税473

Ⅵ查定课征475

Ⅶ复式税率或优惠税率477

Ⅷ税捐优惠478

八 比例扣抵法、直接扣抵法与实质课税原则481

九 实质课税原则与税捐规避482

十 实质课税与最低税负502

三 税捐稽征经济原则509

一 前言509

二 税捐稽征经济的概念513

三 税捐稽征经济原则之践手段516

A简化税捐法的规定518

B利用代征或间接税的规定减少申报单位524

C利用税捐客体之归属基准日减少申报单位525

D类型化或概数化税基之计算基础529

Ⅰ免税额及扣除额之概数536

Ⅱ收入之地区标准537

Ⅲ收支之行业标准或费用比例的限制540

Ⅳ所得之统一认定标准542

E推计课税与查定课征544

Ⅰ推计课税545

Ⅱ查定课征549

F自动报缴案件书审核定税款551

G利用拟制移转关于赠与之举证责任552

四 税捐稽征经济原则在宪法上的限界555

A应符合税捐法定主义558

B应符合实质课税原则569

五 结论570

第四章 税捐法与民事法573

一 前言573

二 法秩序中之税捐法与民事法574

A税捐法属于公法、财政法575

B民事法属于私法578

C税捐法与民事法之独立性与协调578

三 税捐法与民事法的关联578

A当以同一法律事实为其规范对象578

Ⅰ构成要件要素或事实的依存584

Ⅱ法律概念或类型的共用590

Ⅲ独立概念或类型之发展的必要595

B税捐法与民事法的相对地位598

Ⅰ民事法优位说598

Ⅱ规范目的说或概念相对性说599

Ⅲ调和说或价值统一说603

Ⅳ经济观察法604

四 税捐法与民事法的脱钩606

A无效法律行为之履行606

B实质课税原则与相对人之认定标准610

C因公法事由而生之课税事实611

五 税捐法与民事法间之法律关系614

A婚姻关系614

B扶养关系615

C无权占有关系615

D借贷或投资的孳息与财产交易所得616

E倒帐与营业税或所得税616

F转嫁618

G营利事业之合并619

H信托关系621

I契约名称与契约内容不符622

六 税捐对于私法关系的影响与税捐中立624

七 法域关联与法秩序之统一性626

第五章 税捐法源631

一 法源的意义632

二 法源的表现形式634

A制定法635

B法院的裁判635

C习惯法643

D契约或协约646

E学说647

F国际法647

三 法规性命令648

四 行政规则654

五 自治法规662

六税法上之法规性命令664

A国会保留665

B如何委任立法670

七 法规性命令在我国适用之情形679

A法规性命令之制定应经法律授权680

B如何授权683

C法规性命令不得超母法684

D以法规性命令规范税捐构成要件684

八 法规范之们阶构造690

A位阶构造及其牴触之效力690

B无效或得宣告为无效693

C牴触之疑义的解释696

九 最高行政法院之判决700

十 结论701