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第一章 纳税检查总论1

第一节 避税概述1

一、避税的含义1

二、避税与偷税、逃税和节税的区别1

三、避税形成的原因3

第二节 纳税检查概述4

一、纳税检查的涵义与作用4

二、纳税检查的程序4

三、纳税检查的形式14

四、纳税检查的方法16

一、纳税申报业务及检查概述29

第一节 纳税申报业务及检查29

第二章 纳税基础业务29

二、企业所得税纳税申报及检查33

三、个人所得税纳税申报及检查49

四、外商投资企业和外国企业所得税纳税申报及检查74

五、增值税纳税申报及检查79

六、消费税纳税申报及检查80

七、营业税纳税申报及检查93

八、其他税种纳税申报及检查102

第二节 发票使用业务及检查108

一、发票使用问题检查概述108

二、增值税专用发票的管理及处罚规定110

三、增值税专用发票问题检查112

第三节 纳税人户籍管理业务及检查115

一、办理税务登记及检查116

二、变更税务登记及检查124

三、注销税务登记及检查126

第三章 企业所得税纳税业务128

第一节 收入及检查128

一、销售收入128

二、投资收益134

三、营业外收入141

四、企业应税收入142

第二节 费用及检查144

一、工资、薪金144

二、固定资产150

三、材料费用156

四、待摊费用与预提费用166

五、管理费用167

六、财务费用173

第三节 成本及检查177

一、生产成本177

二、销售成本182

三、营业外支出187

第四节 企业所得税会计处理与检查综合案例188

一、收付款项挂在往来账户，偷逃所得税188

二、以收抵借，偷逃所得税190

三、化大公为小公偷税191

四、挪用结余保修费，漏交所得税193

五、利用投资收益调节利润，偷逃所得税194

六、不实核算应纳税所得额，偷逃所得税195

七、错误结转完工产品成本和在产品成本，少计应纳税所得额199

八、错列“三项费用”，少计应纳税所得额205

第四章 增值税纳税业务208

第一节 进项税额及检查208

一、进项税额抵扣凭证208

二、进项税额的结转209

三、进项税额的转出209

四、进项税额的抵扣时限209

一、对外销售产品210

第二节 销项税额及检查210

五、应纳税额210

二、自产自用产品212

三、受托加工货物212

四、适用税率213

第三节 出口货物退（免）税及检查213

一、出口货物退（免）税的范围213

二、出口货物应退增值税税额的计算216

三、出口退税的管理218

第四节 增值税会计处理与检查典型案例222

一、关注关联企业“返利资金”222

二、购进货物发生的非正常损失已抵扣进项税额的检查224

三、不同税率产品销售，按低税率申报的增值税检查问题225

四、取得增值税红字专用发票，未冲减进项税额的问题226

五、在建工程或非应税劳务的购进货物抵扣进项税额的问题227

六、材料销售报盘亏，双向偷逃增值税228

七、采取买一赠一方式销售商品，对赠送商品处理不当，影响销项税额229

八、有出口经营权的生产企业自营出口，未将不予抵扣的税额转出230

九、瞒报销售收入，偷逃增值税231

十、基建工程领用原材料，未将进项税额转出232

十一、销售金银首饰，应正确核算应交税金233

第五章 营业税和消费税纳税业务237

第一节 营业税及检查237

一、运输企业237

二、建筑安装企业238

三、房地产开发企业240

五、旅游、饮食服务企业242

四、邮电通信企业242

六、金融保险企业244

第二节 消费税及检查245

一、消费税纳税环节245

二、应税消费品销售额247

三、应税消费品数量249

第三节 营业税和消费税会计处理与检查典型案例250

一、以自产产品以物易物，需正确计算消费税250

二、利用产品之间税率差异，漏缴营业税251

三、组成计税价格错误，少缴税款253

四、对集团内部独立核算单位之间的业务收入，作为“内部收入”转账，漏交营业税254

五、对不同税率的应税产品，应分别计算消费税255

六、退回出口应税消费品，未补应交税款256

第六章 外商投资企业和外国企业所得税及个人所得税纳税业务258

第一节 外商投资企业和外国企业所得税及检查258

一、应纳税所得额258

二、固定资产263

三、关联企业业务往来264

四、所得税减免和优惠267

五、投入资本与外汇收支业务270

六、合并申报缴纳所得税273

第二节 个人所得税及检查274

一、工资、薪金所得274

二、个体工商户生产、经营所得276

三、利息、股息、红利所得278

四、劳务报酬所得279

第三节 外商投资企业与外国企业所得税和个人所得税会计处理与检查综合案例280

一、外币业务中应正确运用不同汇率280

二、设立机构场所的外国企业漏缴单独取得的收入或单独承担的费用282

三、接受货币捐赠，需正确计算应纳税所得额283

四、接受设备投资，需正确计算应纳税所得额284

五、个体经营者取得经营收入的个人所得税缴纳285

六、个人取得股利、股息的个人所得税缴纳288

七、个人取得工资及其他收入的个人所得税缴纳289

八、个人取得技术服务收入的个人所得税缴纳291

第一节 土地增值税及检查292

一、转让房地产收入292

第七章 其他税种纳税业务292

二、土地增值税增值额的扣除项目293

第二节 印花税的检查295

第三节 资源税及检查296

一、对原油征收资源税296

二、对天然气、煤炭征收资源税297

三、对盐业生产单位的检查298

第四节 土地增值税、印花税和资源税会计处理与检查综合案例299

一、对不同的应税项目应分别核算，不能按同一税率使用299

二、以非货币性资产交换产品，应正确核算资源税299

三、应税凭证不入账，偷漏印花税301

一、房产税的基本规定302

第五节 房产税及检查302

二、房产税的检查内容和方法303

三、对房产税进行检查应注意的问题304

四、城市房产税304

第六节 车船使用税及检查307

一、车船使用税的基本规定307

二、车船使用税的检查内容和方法308

第八章 减税和免税业务310

第一节 所得税减免及检查310

一、企业所得税减免及检查310

二、外商投资企业与外国企业所得税减免及检查320

三、个人所得税减税免及检查336

第二节 增值税减免及检查341

一、增值税减税、免税的依据342

二、增值税减税、免税的问题检查349

第三节 消费税减免及检查351

一、消费税减税和免税业务的依据及检查351

二、消费税减税、免税检查的依据353

三、出口应税消费品的免（退）税的问题检查354

第四节 营业税减免及检查355

一、营业税减税、免税的依据355

二、营业税减税、免税的问题检查363

第五节 其他税种减免及检查363

一、土地增值税减税和免税363

二、印花税减税和免税367

三、资源税减税和免税371

第九章 偷税问题检查373

第一节 所得税偷税问题检查373

一、企业所得税偷税问题检查373

二、外商投资企业和外国企业所得税偷税问题检查384

三、个人所得税偷税问题检查389

第二节 增值税偷税问题检查391

一、不如实申报销售额的问题检查391

二、虚报进项税额的问题检查397

第三节 消费税偷税问题检查400

一、不如实申报应税消费品销售额的问题检查401

二、少报应税消费品销售量的问题检查402

三、委托加工材料少计（组成）计税价格的问题检查402

四、多列（或虚列）销货退回、销售折扣的问题检查403

第四节 营业税偷税问题检查404

一、交通运输企业少列应税项目、少计应税金额的问题检查404

二、施工企业“预收工程”款申报是否正确的问题检查405

三、施工企业分包、转包工程扣缴税款的问题检查406

四、出租房收入、周转收入计入应税营业收入的问题检查406

五、金融保险业的应税收入申报纳税的问题检查407

六、邮电通信企业营业收入完整、准确、及时地入账的问题检查407

七、饮食服务业应税项目、应税营业额的问题检查407

八、服务业企业坐支营业收入的问题检查408

九、其他不报或少报计税营业额的问题检查409

第五节 其他税种偷税问题检查409

一、资源税偷税的问题检查409

二、房产税偷税的问题检查411

三、印花税偷税的问题检查412

第六节 偷税检查综合案例413

一、个人取得的所得，应按不同项目分别计算个人所得税413

二、对技术开发费，税法规定可加扣50％414

三、应正确计算应资本化的利息费用，并缴纳税金415

四、从低税率企业取得投资收益，应正确核算本企业应纳税所得额416

五、工程价款外的其他营业收入，直接冲减期间费用418

六、以“返还资金”方式接受捐赠，偷漏税款418

七、商业汇票贴现，应正确核算贴现息费用420

八、正确计提坏账准备金422

九、在建工程领用自产产品，漏缴税金423

十、投资收益反映不实，偷逃所得税424