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第一部分 会计科目1

会计科目名称和编号2

第二部分 会计报表格式7

会计报表主表11

1．资产负债表11

2．利润表13

3．现金流量表15

1．资产减值准备明细表18

会计报表附表18

2．所有者权益（或股东权益）增减变动表19

3．应交增值税明细表22

4．利润分配表23

5．分部报表（业务分部）24

6．分部报表（地区分部）25

会计报表附注26

1．应收账款项目明细表26

2．存货项目明细表26

4．长期投资项目明细表27

3．短期投资项目明细表27

5．长期股票投资项目明细表28

6．长期债券投资项目明细表28

7．无形资产项目明细表28

8．长期待摊费用明细表28

9．固定资产项目明细表29

合并会计报表30

1．合并资产负债表30

2．合并利润表32

3．合并利润分配表33

4．合并现金流量表34

第三部分 税务报表格式37

1．增值税纳税申报表40

2．增值税专用发票存根联明细表43

3．增值税专用发票抵扣联明细表44

4．发票领用存月报表45

5．增值税纳税申报补充资料表47

6．消费税纳税申报表49

7．营业税纳税申报表51

8．外商投资企业和外国企业季度所得税申报表52

9．外商投资企业和外国企业年度所得税申报表54

10．外商投资企业出口货物退税申报表57

11．外国企业预提所得税代扣代缴报告表58

12．个人所得税纳税申报表60

13．个人所得税扣缴税款报告表62

14．资源税纳税申报表63

15．房产税纳税申报表64

16．土地增值税纳税申报表（一）65

17．土地增值税纳税申报表（二）67

18．印花税纳税申报表69

19．车船使用税纳税申报表70

20．主要税金应交明细表71

附录73

1．中国现行税制税种一览表73

2．外商投资企业税务登记表75

3．增值税一般纳税人申请认定表77

第四部分 税目税率表79

1．增值税税率表82

2．消费税税目税率（税额）表83

3．营业税税目税率表84

4．外商投资企业和外国企业所得税率表85

5．个人所得税税率表（一）85

6．个人所得税税率表（二）86

7．个人所得税税率表（三）86

9．个人所得税税率表（五）87

8．个人所得税税率表（四）87

10．资源税税目税额幅度表88

11．土地增值税税率表88

12．印花税税目税率表89

13．车辆使用牌照税税额标准表91

14．船舶使用牌照税税额标准表92

15．船舶吨税税额标准表92

第五部分 纳税计算公式93

1．增值税95

3．营业税96

2．消费税96

4．外商投资企业和外国企业所得税97

5．个人所得税98

6．资源税100

7．城市房地产税100

8．土地增值税100

9．车辆购置税100

12．印花税101

13．关税101

11．船舶吨税101

10．车船使用牌照税101

第六部分 会计凭证、账簿及档案103

会计凭证 原始凭证107

1．购货定单一般格式107

2．销货发票一般格式108

3．发票（国际结算）109

4．增值税专用发票110

5．汇款申请书111

7．存款利息单112

6．存款提款单112

8．外币兑换申请表113

9．汇入汇款通知书（国内）114

10．汇入汇款通知书（国外）115

11．汇出汇款通知书（国外）116

12．银行送款单117

13．对账单（外币）117

15．费用报销单118

14．请款单118

16．差旅费报销单119

17．差旅费中请表120

18．宴请申请表121

19．固定资产验收单122

20．固定资产报废申请单122

21．收料单123

22．领料单123

23．退料单124

25．委托加工材料入库单125

24．委托加工材料出库单125

会计凭证 记账凭证126

1．收款凭证126

2．付款凭证126

3．转账凭证126

4．收款凭证（外币）127

5．付款凭证（外币）127

6．转账凭证（外币）127

7．记账凭证汇册128

会计账簿129

1．账簿启用及交接记录129

2．现金日记账130

3．银行存款日记账130

4．明细账130

5．总账130

8．明细账（外币）131

9．总账（外币）131

7．银行存款日记账（外币）131

6．现金日记账（外币）131

10．材料明细账132

11．存货明细账132

12．生产成本—基本生产明细账133

13．制造费用明细账134

14．管理费用明细账135

会计档案136

1．会计档案保管期限表136

2．会计档案销毁清册137

3．会计移交清册138

第七部分 会计核算报表139

会计工作底稿143

1．工作底稿143

2．科目余额表143

3．试算表143

4．损益科目发生额表144

5．合并工作底稿145

6．合并资产负债表工作底稿146

7．合并利润表及利润分配表工作底稿147

1．工资结算汇总表148

会计核算报表148

2．固定资产折旧表（一）149

3．固定资产折旧表（二）149

4．固定资产折旧汇总表150

5．工资费用分配表151

6．制造费用分配表151

7．债券溢折价摊销表（一）152

8．债券溢折价摊销表（二）152

9．材料费用分配表153

10．动力费用分配表154

11．生产成本—辅助生产成本明细表（一）155

12．生产成本—辅助生产成本明细表（二）156

13．辅助生产费用分配表（交互分配法）157

14．辅助生产费用分配表（直接分配法）158

15．期末在产品约当产量表158

16．应收账款一览表159

17．应付账款一览表159

19．其他应付款一览表160

18．其他应收款一览表160

20．存货表161

21．固定资产及累计折旧表162

22．在建工程表163

23．无形资产及其他资产表164

24．外币资金情况表165

25．产品生产成本及销售成本表167

26．主要产品生产成本、销售收入及销售成本表168

27．制造费用明细表169

28．营业费用明细表170

29．管理费用明细表171

30．财务费用明细表173

31．营业外收支明细表174

32．外币账户调整计算表175

33．利润表及折算后利润表176

34．资产负债表及折算后资产负债表177

第八部分 财务管理报表179

1．库存现金盘点表183

3．月银行存款未达账清单184

2．银行存款余额调节表184

4．现金日报表185

5．采购付款日报表188

6．月度采购付款计划一览表188

7．月度收支计划一览表189

8．月度收支汇总表192

9．往来账款对账单194

10．销售回款日报表195

11．应收账款估计坏账损失表196

12．月应交增值税预测表197

13．原材料收发存月报表198

14．自制材料收发存月报表199

15．半成品收发存月报表200

16．产成品收发存月报表201

17．存货盘点盈亏报告表202

18．固定资产盘点报告表203

19．期末存货成本与可变现净值比较表204

20．原材料采购跟踪台账205

21．存货跌价准备计算表206

22．固定资产、在建工程及无形资产减值准备计算表207

23．资本公积、盈余公积及未分配利润变动表208

24．投资收益（损失）表209

25．税前基金和经费计提一览表210

26．中外双方投资一览表211

27．中外双方投资使用一览表212

28．基建工程预算及付款一览表213

29．偿还股东贷款计划一览表214

30．解散日资产负债表215

31．清算结束日资产负债表216

32．产权转让计算表217

33．产权转让后资产负债表218

34．清算利润表219

35．清算损失、亏损分配及资本净额表220

36．清算期内现金收支表220

附录221

常用外币名称、单位及辅币换算表221

第九部分 财务分析及预算报表223

财务分析227

1．月基本财务比率分析表227

2．资产负债表分析（结构分析）228

3．资产负债表分析（环比分析）230

4．利润表分析（结构分析）232

5．利润表分析（环比分析）233

6．现金流量表分析（结构分析）234

7．现金流量表分析（环比分析）236

8．产品成本分析表238

9．制造费用分析表239

10．营业费用分析表240

11．管理费用分析表241

12．财务费用分析表243

13．应收账款账龄分析表244

14．应付账款账龄分析表245

15．存货分析表246

16．主要产品单价及边际贡献表247

17．主要产品成本分析表248

18．重大资本支出分析表249

19．其他业务利润分析表251

20．投资收益分析表252

21．补贴收入、营业外收支分析表253

财务预算254

1．利润预算表254

2．分产品收入成本预算表255

3．分季度收入成本预算表256

4．产品成本预算表257

5．制造费用预算表258

6．营业费用预算表259

7．管理费用预算表260

8．财务费用预算表262

9．其他业务利润预算表263

10．投资收益预算表264

11．补贴收入、营业外收支预算表266

12．重大资本支出预算表267

13．现金流量预算表268

1．常用财务比率分析一览表270

附录270

2．杜邦财务分析体系274

3．财务分析报告（一般格式）275

4．呈报董事会财务报表和财务分析报表清单276

第十部分 会计管理制度277

1．财务机构设置及岗位职责280

2．财务总监工作的职责与权利302

3．会计核算基础工作规范308

4．财务支出付款审批制度320

5．支票管理制度326

6．费用报销管理制度332

7．差旅费报销管理制度340

8．货币资金管理制度348

9．工资管理制度354

10．成本费用核算管理制度358

11．存货管理制度366

12．固定资产管理制度378

13．在建工程管理制度394

14．应收账款及销售管理制度402

15．问题账款处理规定412

16．资金管理制度420

17．筹资管理制度424

18．投资管理制度432

19．借款担保管理制度446

20．财务报表及文件报送管理制度450

21．财务人员奖惩管理制度458

22．会计档案管理制度462

23．会计交接管理制度474

24．会计电算化管理制度480

附录 法律及法规499

1．财政部关于印发《外商投资企业执行〈企业会计制度〉有关问题的规定》的通知502

2．财政部关于印发《外商投资企业执行〈企业会计制度〉有关问题解答》的通知508

3．中华人民共和国会计法516

4．中华人民共和国外资企业法534

5．中华人民共和国中外合资经营企业法540

6．中华人民共和国中外合作经营企业法548