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计算机审计概述 第1章1

1.1　被审计单位会计电算化对审计的影响2

1.2　计算机审计的技术和现状4

1.2.1　计算机审计的技术方法4

1．绕过计算机审计4

2．通过计算机审计5

3．利用计算机审计6

4．联网审计8

1.2.2　计算机辅助审计的现状10

1．相关法规和规范不断建立与完善10

4．审计业务与审计技术滚动发展11

2．人的认识和素质不断提高11

3．软硬件条件逐渐成熟11

5．计算机辅助审计是审计信息化的核心内容12

6．审计软件由查账型向分析型和专家系统方向发展12

7．联网审计是审计信息化发展的重点12

8．逐步开展计算机信息系统审计13

1.3　审计软件开发简介13

1.3.1 审计软件的开发13

1．审计软件工作原理14

2．审计软件开发过程17

1．在会计信息系统中加强审计功能18

1.3.2　加强审计功能的二次开发18

1.4　小结19

1.5　思考题19

2．在审计软件中进行二次应用开发19

计算机审计审前调查　第2章21

2.1　计算机审计审前调查的作用与意义22

2.2　计算机审计审前调查的内容和方法22

2．调查的主要方法23

1．调查的主要内容23

2.2.2　对被审计单位的计算机信息系统进行调查23

1．调查的主要内容23

2.2.1　对被审计单位组织结构和业务流程进行调查23

2．调查的主要方法25

2.3　计算机辅助审计方案编制25

2.4　计算机审计审前调查案例25

2.4.1 审计目标26

2.4.2　计算机审计审前调查结果（概况）26

2.5　计算机审计审前调查难点28

2.6　小结28

2.7　思考题28

数据采集与数据整理　第3章29

3.1.1　确定数据库管理系统30

3.1　确定被审计数据30

1．单机版财务软件31

2．网络版财务软件31

3.1.2　确定被审计数据库位置32

1．通过财务软件快捷方式查找32

2．利用财务软件相关功能识别35

3．通过信息系统技术文档识别37

4．通过询问方式确定37

5．使用账套搜索工具查找37

3.1.3　打开被审计数据库37

1．利用财务软件本身的数据库访问权限38

2．利用财务软件的备份功能45

3．通过技术文档或采用数据库默认权限45

4．通过财务软件的配置文件找到数据库用户名和密码46

5．通过询问方式获得46

3.2　数据采集46

3.2.1　直接读取47

3.2.2　利用数据库系统的导入导出工具47

3.2.3 实体迁移51

3.2.4　先备份后恢复53

3.2.5　利用审计软件中的专用数据获取工具57

3.3.1　数据的压缩处理58

3.3　数据转移58

3.3.2　数据的转移方式59

1．刻录光盘59

2．通过直连线传输60

3．接入局域网60

4．利用移动硬盘等文件迁移工具60

3.4　数据转换60

3.4.1　判断数据库类型61

1．通过文件后缀名判断数据库类型61

2．通过文本工具判断数据库类型61

1．将TXT文本格式转换成Excel文件格式63

3.4.2　数据库之间的转换63

2．利用ODBC将SQL Server数据库文件转换成Access数据库文件66

3.5　数据整理与验证73

3.5.1　数据清理73

3.5.2　数据整理75

1．合并数据表75

2．从多个数据表中提取相关字段组成一个新表76

3．补充完善数据表中相关信息80

3.5.3　数据验证82

1．验证一级科目年初余额借贷方是否平衡83

2．验证上下级科目余额是否相等84

3．验证年度借贷累计发生额是否平衡85

4．验证年末余额借贷方是否平衡86

5．验证凭证编号的真实性、完整性87

3.6　数据采集安全88

3.6.1 消除人员操作风险88

3.6.2　软件安全89

3.6.3　硬件安全90

3.7　小结90

3.8　思考题90

Excel在审计工作中的应用　第4章91

4.1　Excel数据分析基础92

4.1.1　排序功能的应用92

1．自动筛选93

4.1.2 筛选功能的应用93

2．高级筛选95

4.1.3　分类汇总的应用98

4.1.4　数据透视表的应用99

4.1.5　公式函数的应用100

4.1.6　宏的使用102

4.2　利用Excel排序筛选进行审计102

4.3　利用Excel分类汇总进行审计107

4.4　利用Excel公式函数进行审计110

4.4.1　公式在审计实务中的应用110

4.4.2　函数在审计实务中的应用112

4.5　利用Excel数据透视表进行审计117

4.6　利用Excel录制宏开展审计120

4.7　巧用Excel解决实际问题125

4.7.1　巧用Excel的基本操作功能125

1．更改默认工作表的个数125

2．复制和移动工作表125

3．工作表的拆分与冻结126

4．保护工作表127

5．隐藏操作127

2．绝对引用130

1．相对引用130

4.7.2　巧用Excel的“相对引用”和“绝对引用”130

3．混合引用131

4．不同工作表的引用131

5．不同工作簿的引用131

4.7.3　巧用Excel的编辑技巧131

1．分数的输入131

2．序列“001”的输入131

3．日期的输入131

4．多张工作表中输入相同的内容131

6．在单元格中显示公式132

7．快速清除单元格的内容132

5．不连续单元格填充同一数据132

4.7.4　巧用Excel的选择性粘贴133

4.7.5　巧用Excel转换数据库数据134

4.7.6　巧用Excel校对审计调整表的正确性136

4.8 小结137

4.9　思考题137

数据库编程技术在审计中的应用　第5章139

5.1　数据库概述140

5.1.1　数据库的发展140

5.1.2　数据库的主要特点140

5.1.3　数据库模型141

5.2　审计中经常接触的数据库142

5.3 结构化查询语言（SQL）及其在审计中的应用143

5.3.1 常用SQL数据类型及其选择143

1．SQL Server 2000提供的数据类型143

2．数据类型的选择145

5.3.2　SQL的操作符145

1．SQL操作符145

2．操作符的优先级顺序146

5.3.3　表的创建、删除与结构修改146

1．表的创建146

3．表结构的修改148

2．表的删除148

5.3.4　数据的添加、删除及更新149

1．数据的添加149

2．数据的删除150

3．数据的更新151

5.3.5 常用select查询语句及其在审计中的应用151

1．select查询语句的基本语法151

2．SQL常用简单句式在审计中应用152

3．联接查询在审计中的应用158

4．子查询及其在审计中的应用159

5．case语句及其在审计中的应用161

2．聚合函数162

3．字符串函数162

5.3.6　SQL常用函数及其在审计中的应用162

1．转换函数162

4．日期类函数163

5．算术函数163

6．函数在审计中的应用164

5.3.7　数据视图及其在审计中的应用168

1．视图的概念及优点168

2．视图的创建168

3．视图的删除168

4．视图应用举例168

5.4.1　编写SQL语句校验财务数据的完整性170

5.4　数据库编程技术在审计中的应用案例170

1．“凭证库”的完整性校验171

2．“总账”的完整性校验173

3．科目代码表的完整性校验173

5.4.2　利用SQL语句对商业银行零售信贷部分情况进行审计174

1．审计目的174

2．审计的思路及方法174

3．审计所需数据175

4．SQL语句编写过程175

2．审计思路及做法180

3．审计过程180

1．审计目的180

5.4.3　在Access中运用SQL语句计算应征未征滞纳金180

5.5 小结182

5.6　思考题183

审计软件实务操作 第6章185

6.1　审计软件介绍186

6.1.1　审易软件的工作原理187

6.1.2　审易软件的工作流程187

6.2　审计软件的数据转换188

2．DBASE(*.dbf)PRODOX(*.db)189

1．ACCESS97(*.mdb)189

6.2.1　数据连接189

3．ADO连接190

4．ODBC或其他BDE连接192

6.2.2　会计流处理192

1．会计流处理操作192

2．会计流模板管理195

6.2.3　会计流模板制作197

1．数据分析197

2．数据转换199

3．科目处理204

4．分类账处理207

5．数据验证210

6.3　底稿与报表211

6.3.1　取数公式211

1．取数功能的应用211

2．取数公式的设置213

6.3.2　底稿模板制作216

6.3.3　报表模板218

6.4　审计工具应用219

6.4.1　审计常用工具219

1．查询219

3．审计抽样229

2．查账229

4．审计方法库234

5．审计日记236

6.4.2　审计分析工具236

1．图形分析236

2．负值分析238

3．对方科目分析239

4．银行存款结构分析240

5．科目比照分析241

6．摘要汇总分析241

6.4.3　审计检查工具243

3．分录检查244

1．科目余额方向检查244

2．科目变动检查244

4．开户行倒账检查246

5．现金额度检查246

6．对冲科目检查248

7．贷款利息计算249

8．坏账准备计算249

6.5　审计软件模拟案例250

6.5.1　审计准备阶段250

1．新建项目251

3．审计工作分工252

2．确定审计组成员252

4．审前准备253

5．数据转换255

6．数据测试256

6.5.2　审计实施阶段256

1．符合性测试257

2．实质性测试259

6.5.3 审计终结阶段273

1．复核审计底稿273

2．汇总审计成果274

4．撰写审计处理文书275

3．编制审计报告275

5．审计档案归档276

6.6 小结276

6.7　思考题276

联网审计简介 第7章277

7.1 审计软件网络版应用278

7.1.1　审计软件网络版安装278

1．安装环境279

2．软件安装281

3．系统初始化调试282

7.1.2　审计软件网络版操作285

1．系统配置285

2．审计分工287

3．数据上传290

4．底稿上存和审计复核291

7.2　远程联网审计应用293

7.2.1　远程联网审计的内容和特点293

7.2.2 实施远程联网审计的背景294

7.2.3　远程联网审计方法296

7.2.4　实施远程联网审计的步骤297

1．构建联网审计传输网络297

2．开发配置联网审计系统，应用审计软件298

3．加强审计管理和数据安全保护298

5．构建共享信息库，提高审计效能299

4．远程联网审计与现场审计相结合299

7.2.5　远程联网审计系统应用方案300

1．经济指标分析302

2．审计预警302

3．远程审计平台302

4．审计专家经验库302

5．历史资料库303

6．管理及安全303

7.3　联网审计展望303

7.4　小结305

7.5 思考题305

信息系统审计简介 第8章307

8.1.1　信息系统审计的定义308

8.1　信息系统审计概念308

8.1.2　信息系统审计的意义310

8.1.3　信息系统审计的标准312

8.1.4　信息系统审计的人才312

1．CISA的职业范畴313

2．CISA的考试要点313

1．通用审计软件包315

2．测试数据法315

8.2.1　信息系统审计方法315

8.2　信息系统审计技术与评价简介315

3．程序比较与逻辑检查316

8.2.2　信息系统审计评价316

1．信息系统的安全性评价316

2．信息系统的可靠性评价316

3．信息系统的有效性评价316

4．信息系统的综合评价317

8.3　信息系统审计实务简介317

8.3.1　信息系统开发审计317

8.3.2　信息系统应用审计317

8.3.3　信息系统安全审计318

1．信息系统舞弊风险319

8.4　对信息系统舞弊和计算机犯罪的审计319

8.4.1　信息系统舞弊和防范319

2．常见的信息系统舞弊320

3．舞弊防范的方式321

8.4.2　计算机犯罪与防范323

1．计算机犯罪的内容323

2．计算机犯罪的防范323

8.4.3　信息系统舞弊和计算机犯罪的审计324

2．软件类计算机舞弊和犯罪的审计325

3．输出类计算机舞弊和犯罪的审计325

1．输入类计算机舞弊和犯罪的审计325

8.5 小结326

8.6　思考题326

审易软件在教学实践中的应用　附录A327

A.1　准备阶段327

A.1.1 审计软件的选购327

A.1.2　审计软件的安装327

A.1.3 前置课程328

A.1.4　教师条件328

A.2　教学实施328

3．教学内容及学时安排329

2．教学基本要求329

1．课程的性质与任务329

A.2.1 审计软件应用课程计划329

4．教学条件330

5．教法说明330

6．考核方式及评分办法331

A.2.2　审计综合业务实例课程计划331

1．课程的性质与任务331

2．教学基本要求331

3．教学条件332

4．教学内容及学时安排332

6．考核方式及评分办法334

5．教法说明334

A.3 问题和建议335

审易软件在国家审计中的应用　附录B336

B.1 审易软件的使用心得336

B.2　存在问题和解决办法337

审易软件在内部审计中的应用　附录C338

审易软件在会计师事务所中的应用　附录D340

审易软件在税务稽查中的应用　附录E343

E.1　审易软件应用体会343

E.2　审易软件应用举例344

E.3　审易软件应用小结346

参考文献347