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第1章　概述1

1.1　审计的基本概念2

1.1.1　审计的含义2

1.1.2　审计的特点3

1.1.3　审计的分类4

1.2　审计的起源与发展4

1.2.1　中国审计的起源和发展4

1.2.2　西方审计的起源与发展6

1.3　我国的审计监督体系8

1.3.1 政府审计8

1.3.2　注册会计师审计9

1.3.3　内部审计9

复习思考题10

第2章　审计目标15

2.1 财务报表审计的责任划分16

2.1.1　被审计单位管理层和治理层的责任16

2.1.2　注册会计师的审计责任17

2.1.3　注册会计师的法律责任17

2.2　财务报表审计的总目标18

2.2.1　审计总目标的演变18

2.2.2 目前我国财务报表审计的总目标19

2.3　审计的具体目标及其确定19

2.3.1 被审计单位管理层对会计报表的认定20

2.3.2　具体审计目标24

2.4　审计过程26

2.4.1　接受业务委托26

2.4.2　计划审计工作26

2.4.3　实施风险评估程序26

2.4.4　实施控制测试和实质性程序26

2.4.5　完成审计工作和编制审计报告27

复习思考题27

第3章　审计证据与审计程序32

3.1 审计证据与审计工作底稿33

3.1.1 审计证据33

3.1.2　审计工作底稿36

3.2　获取审计证据的单项审计程序37

3.2.1　检查记录或文件37

3.2.2　检查有形资产38

3.2.3　观察38

3.2.4　询问38

3.2.5 函证38

3.2.6　重新计算38

3.2.7　重新执行39

3.2.8　分析程序39

3.3　单项审计程序的应用目的与审计方案43

3.3.1 单项审计程序的应用目的43

3.3.2 审计方案45

复习思考题46

第4章　审计计划、重要性与审计风险50

4.1　审计计划51

4.1.1　总体审计计划51

4.1.2　具体审计计划53

4.2　审计重要性54

4.2.1 审计重要性的定义及理解54

4.2.2　计划审计工作时对重要性的评估55

4.2.3　对计划阶段确定的重要性水平的调整59

4.2.4　评价错报的影响60

4.3 审计风险62

4.3.1　重大错报风险62

4.3.2　检查风险64

4.3.3　审计风险与重要性水平的关系64

复习思考题65

第5章　风险评估与应对70

5.1 风险评估程序71

5.1.1 询问71

5.1.2　分析程序71

5.1.3　观察71

5.1.4　检查72

5.2 了解被审计单位及其环境72

5.2.1 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素72

5.2.2　被审计单位的性质74

5.2.3 被审计单位对会计政策的选择和运用75

5.2.4　被审计单位的目标、战略以及相关经营风险76

5.2.5　被审计单位财务业绩的衡量和评价77

5.3 了解被审计单位的内部控制77

5.3.1 内部控制的含义77

5.3.2 部控制制度的要素77

5.3.3 内部控制制度的分类82

5.3.4 内部控制的局限性84

5.3.5　对内部控制了解的深度85

5.3.6　对内部控制的评价85

5.4　风险应对86

5.4.1 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施86

5.4.2　进一步审计程序的设计87

5.4.3　控制测试程序的设计90

5.4.4　实质性测试程序的设计94

复习思考题96

第6章　审计抽样104

6.1　审计抽样概述105

6.1.1　审计抽样的含义105

6.1.2　审计抽样的种类106

6.1.3 审计抽样中的风险107

6.2　样本的设计与选取109

6.2.1　样本的设计109

6.2.2　样本的选取112

6.3 属性抽样在控制测试中的运用115

6.3.1 固定样本量抽样116

6.3.2　停-走抽样121

6.3.3　发现抽样122

6.4　变量抽样在实质性测试中的运用122

6.4.1 平均值估计抽样122

6.4.2　差异估计抽样125

6.4.3 比例估计抽样125

复习思考题126

第7章　销售与收款循环审计132

7.1　销售与收款循环概述133

7.1.1　销售与收款循环中的主要业务活动133

7.1.2　销售与收款涉及的主要凭证和会计记录138

7.2　销售与收款循环的风险评估与内部控制测试140

7.2.1 销售与收款循环的风险评估140

7.2.2　销售交易的内部控制测试146

7.3　销售与收款循环的实质性测试149

7.3.1 销售与收款交易的实质性测试149

7.3.2 销售与收款相关账户余额与列报的实质性测试152

复习思考题177

第8章　采购与付款循环审计182

8.1 采购与付款循环的特征183

8.1.1　采购与付款循环中的主要业务活动183

8.1.2　采购与付款循环中的主要凭证和会计记录186

8.2 采购与付款循环的风险评估与内部控制测试188

8.2.1 采购与付款业务的风险评估188

8.2.2　采购与付款交易的控制测试193

8.3　采购与付款循环的实质性测试200

8.3.1 采购与付款交易的实质性测试200

8.3.2　采购与付款循环相关账户余额的实质性测试201

复习思考题230

第9章　生产循环审计235

9.1 生产循环的特征236

9.1.1　生产循环所涉及的主要业务活动236

9.1.2　生产循环的主要凭证和会计记录238

9.2　生产循环的风险评估与内部控制测试239

9.2.1 存货业务的风险评估与内部控制测试240

9.2.2 成本会计控制制度的风险评估与控制测试242

9.2.3 工薪业务的风险评估与控制测试243

9.3　生产循环的实质性测试245

9.3.1 生产循环相关交易的实质性测试245

9.3.2　生产循环相关项目的实质性测试248

复习思考题269

第10章　筹资与投资循环审计274

10.1 筹资与投资循环的特征275

10.1.1 筹资活动所涉及的主要业务活动与凭证、会计记录276

10.1.2　投资所涉及的主要凭证与会计记录277

10.2　筹资与投资循环的风险评估与内部控制测试278

10.2.1 筹资业务的风险评估与内部控制测试278

10.2.2　投资活动的风险评估与内部控制测试279

10.3　筹资与投资循环的实质性测试281

10.3.1 筹资与投资的交易实质性测试281

10.3.2　筹资与投资有关账户的实质性测试283

复习思考题312

第11章　货币资金审计317

11.1　货币资金业务的特征318

11.1.1　货币资金涉及的主要业务活动318

11.1.2　货币资金涉及的主要凭证和会计记录318

11.2　货币资金业务的风险评估与控制测试319

11.2.1 货币资金的风险评估319

11.2.2　货币资金的控制测试321

11.3　货币资金的实质性测试324

11.3.1 “库存现金”的实质性测试324

11.3.2 “银行存款”的实质性测试327

11.3.3 “其他货币资金”的实质性程序328

复习思考题331

全书复习思考题答案335

参考文献339