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导论1

第一节　研究意义1

第二节　文献综述3

一、概念界定3

二、国外研究文献综述4

三、国内研究文献综述8

第三节　研究目标及主要内容12

一、研究目标12

二、主要内容12

三、需进一步研究的问题13

第一章　养老金个人账户制度的理论基础14

第一节　养老金个人账户制度的产生及概念14

一、养老金制度的发展14

二、养老金个人账户制度产生的背景22

三、养老金个人账户制度的概念26

第二节　养老金个人账户制度的基础理论28

一、养老金个人账户制度产生的理论支点28

二、养老金个人账户制度的收支平衡原理31

第三节　养老金个人账户制度的特征34

一、养老金个人账户制度的优缺点34

二、养老金个人账户制度的风险特征36

第四节　养老金个人账户制度的发展及类型40

一、养老金个人账户制度的发展40

二、养老金个人账户制度的类型48

第五节　个人账户制度在养老金体系中的地位50

一、学术界：个人账户制与现收现付制之争50

二、世界银行：倡导多支柱养老金体系中的个人账户制52

三、全球概览：个人账户制在世界养老金制度中的地位53

第六节　养老金个人账户制度与宏观经济55

一、个人账户制度对宏观经济的影响55

二、宏观经济状况对个人账户制度的影响58

第二章　单一养老金个人账户制度的国际实践63

第一节　智利个人账户制度63

一、智利个人账户制度的概况63

二、智利个人账户制度的管理框架67

三、智利个人账户基金的投资运营69

四、对智利个人账户制度的评价与启示74

第二节　新加坡中央公积金制度83

一、新加坡中央公积金制度的概况83

二、新加坡中央公积金制度的管理框架89

三、新加坡中央公积金的投资运营92

四、对新加坡中央公积金制度的评价与启示99

第三节　香港强制性公积金制度104

一、香港强制性公积金制度的概况104

二、香港强制性公积金制度的管理框架108

三、香港强制性公积金的投资运营110

四、对香港强制性公积金制度的评价与启示116

第三章 多元养老金个人账户制度的国际实践120

第一节　瑞典混合式个人账户制度120

一、瑞典养老金制度概况120

二、瑞典名义个人账户制度123

三、瑞典强制性个人账户制度128

四、对瑞典个人账户制度的评价与启示135

第二节　英国并行式个人账户制度138

一、英国多支柱养老金体系概况138

二、并行式个人账户制度在英国养老金体系中的地位142

三、对英国并行式个人账户制度的评价与启示144

第三节　美国多元化个人账户制度146

一、美国养老金制度概况146

二、美国401（k）计划151

三、美国节约储蓄计划159

四、金融危机下的美国私营养老金计划167

第四章　养老金个人账户制度的国际比较174

第一节　个人账户制度管理模式比较174

一、政府机构的集中管理模式174

二、非政府机构的分散管理模式175

三、个人账户制度运营各环节的管理176

四、几个典型国家的管理模式179

第二节　个人账户制养老金给付模式比较180

一、个人账户制养老金给付方式比较180

二、个人账户制养老金担保机制比较186

第三节　个人账户投资选择权比较190

一、个人账户投资选择权概述190

二、个人账户投资选择权在智利、瑞典的比较191

三、个人账户投资选择权的实施效应194

四、行为经济学的解释196

第五章 中国养老金个人账户制度发展历程198

第一节　城镇基本养老金个人账户制度发展历程198

一、城镇基本养老金个人账户制度的初建198

二、“名义”个人账户时期——社会统筹与个人账户混账管理200

三、个人账户制度转型期——做实个人账户实行分账管理204

第二节 企业年金个人账户制度发展历程211

一、企业年金制度缓慢发展阶段211

二、企业年金制度快速发展阶段214

第三节　农村养老保险个人账户制度发展历程221

一、农村养老保险制度发展历程221

二、农村养老保障制度中的个人账户制度225

第六章 中国养老金个人账户制度主要问题剖析227

第一节　城镇基本养老金个人账户制度问题剖析227

一、个人账户“空账”问题227

二、个人账户基金保值增值问题236

三、个人账户制度养老金给付问题240

四、个人账户制度管理体制问题244

第二节　企业年金个人账户制度问题剖析246

一、企业年金的管理体制问题246

二、中小企业的企业年金发展问题251

第三节　农村养老保险个人账户制度问题剖析253

一、筹资机制不健全254

二、保障水平低254

三、投资收益低255

四、管理体制不顺畅257

第七章 中国养老金个人账户制度的发展259

第一节　城镇基本养老金个人账户制度的发展259

一、对个人账户做实的几点看法259

二、养老金个人账户制度的管理体制265

三、个人账户基金的多元化投资269

第二节 企业年金个人账户制度的发展274

一、完善企业年金管理体制274

二、发展集合企业年金计划281

第三节 农村养老保险个人账户制度的发展286

一、新型农村养老保险制度的发展286

二、农村养老保险个人账户制度的管理框架291

参考文献293

后记307

图1-1　个人储蓄的驼峰形分布30

图2-1 1981—2000年智利养老基金投资品种分布（占养老基金资产％）71

图2-2 1981—2007年智利养老基金投资部门分布（占养老基金资产％）72

图2-3 1981—2006年智利养老基金投资收益率及平均收益率（％）73

图2-4 1981—2005年智利养老基金资产余额及占GDP的比例（百万美元，％）75

图2-5 1982—2005年AFPs的固定佣金（比索）和可变佣金（可税工资的％）79

图2-6 1967—2007年私营部门雇主和雇员的CPF缴费率（％）87

图3-1　英国多支柱养老金体系结构图143

图7-1 2001—2008年全国社保基金投资收益率与同期居民消费价格指数比较272

表1-1 养老金制度的基本形态14

表1-2 按规模排序的部分OECD国家公共养老金储备基金（百万美元）18

表1-3　现有养老金制度的主要模式20

表1-4　开源增收措施：各种养老金改革选择的优缺点23

表1-5　节流减支措施：各种养老金改革选择的优缺点24

表1-6　现收现付制（PAYG）与完全积累制（FF）的优缺点对比35

表1-7　拉美国家养老金改革的模式和特征，200641

表1-8 中东欧国家的养老金私营化改革42

表1-9 欧亚六国名义个人账户制度的规模44

表1-10 名义个人账户制度在不同国家的特征45

表1-11 现有养老金个人账户制度的几种模式49

表1-12 世界银行1994年的三支柱模式52

表1-13 世界银行2005年的多支柱养老金体制53

表1-14 国家概览：强制性养老金体系中的个人账户制度54

表1-15 部分国家隐性养老金债务（IPD）在GDP中的比重（％）58

表1-16 世界银行对部分拉美国家实施个人账户制度的资金援助60

表2-1 1981—2004年智利对养老基金投资上限的规定（占养老基金％）70

表2-2　智利个人账户制度的覆盖率（％）76

表2-3 AFPs五类基金资产的平均投资分布（1996—2005）80

表2-4 AFPs五类基金固定收入证券的平均到期日分布（1996—2005）81

表2-5　新加坡中央公积金制度不断引入的计划84

表2-6 从2007年7月起CPF的缴费率与分配率87

表2-7 当前新加坡中央公积金制度下的计划89

表2-8　CPF普通账户和专门账户可投资的金融工具（2006年）93

表2-9 1955—1995年CPF所有账户的记账利率95

表2-10　从1995年中期开始CPF各账户的记账利率96

表2-11 2005年年底CPF基金的累计运用情况表98

表2-12　2004—2006财政年度CPFIS普通账户投资计划的实现收益／损失表101

表2-13　强积金制度下雇主和雇员的供款比例或金额107

表2-14 2000—2008财政年度强积金计划核准成分基金资产净值（百万港元）112

表2-15　2007年年底强积金计划核准成分基金的投资分布（占资产净值％）114

表2-16 核准成分基金的年率化回报（截至2007年12月31日）115

表2-17　2001年与2007年年底六种成分基金的比例及股票投资比例对比118

表3-1 改革后的瑞典养老金体系123

表3-2　瑞典名义个人账户制度下的养老金计算125

表3-3　瑞典名义账户制度的养老金受益的指数化126

表3-4　2004年辅助养老金制度投资基金的构成131

表3-5　辅助养老金个人账户选择的投资基金数目（个）及其投资分配比例（％）133

表3-6　2007年年底四类投资选项下的计划、参保人、资产分配154

表3-7　2007年年底四类投资选项下账户余额的平均资产配置（账户余额的％）155

表3-8 1996—2007年401（k）计划资产的分配155

表3-9　TSP下六种基金类型的投资模式比较160

表3-10 从2005年8月开始L基金对其他五种基金的分配（％）163

表3-11 L基金2005—2007年的收益率（％）164

表3-12 1998—2007年TSP下五种基金的投资收益率（％）164

表3-13　TSP的年金产品选择165

表4-1 个人账户制度中供款征收和账簿记录实行集中化管理的国家178

表4-2 四种强制性个人账户模式的比较179

表4-3 部分强制性个人账户制度的给付特征184

表4-4　部分拉美国家个人账户制度给付阶段的基本特征186

表4-5 部分拉美国家个人账户制度的担保方式，2003187

表4-6　强制性个人账户制度的担保机制比较189

表5-1　企业年金基金管理机构准入资格一览表217

表5-2　企业年金基金投资限制比例（占基金净资产的％）218

表5-3　企业年金基金管理机构提取的管理费219

表5-4　企业年金基金管理机构提交报告的内容和时间要求219

表5-5 目前制度下养老资源分布状况225

表6-1 1990-2006年我国城镇养老保险制度的参保人数与覆盖率229

表6-2 OECD国家养老金制度的覆盖率（％）230

表6-3　1990—2006年我国城镇养老保险制度内赡养率231

表6-4 20世纪90年代中期OECD国家养老保险及社会保险税率一览表（％）233

表6-5　1994—2008年我国银行存款、国债收益率（％）237

表6-6　我国不同年龄组的生命余岁（1990年）241

表6-7　退休年龄与自我负担率之比较242

表7-1 11省市分别按照3％、5％、8％做实个人账户的基金规模（亿元）263

表7-2　2006—2007年全国做实个人账户基金规模及占财政收入的比例264

表7-3　2001—2005年社保基金投资结构分布表271

表7-4　2001—2005年社保基金投资收益来源分布表271

表7-5 目前企业年金基金管理机构名单及资格分布279

表7-6　部分OECD国家和中国香港的集合企业年金的分类282