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第一章 企业所得税处理1

第一节　企业所得税的纳税人和征税对象2

一、企业所得税的纳税义务人2

二、企业所得税的征收对象3

三、企业所得税的税收优惠4

第二节　计税所得的计算13

一、收入总额的内容及其确定原则14

二、允许扣除项目的内容确定和标准17

三、需要调整的项目和确定31

第三节　企业所得税应纳税额的计算与缴纳34

一、企业所得税的计算34

二、企业所得税的缴纳42

第四节　企业所得税的账务处理42

一、会计收益与计税所得差异的成因42

二、科目的设置44

三、企业所得税的账务处理45

第五节　企业所得税稽查内容和方法53

一、人工费的稽查54

二、材料费用的稽查61

三、折旧费的稽查76

四、递延借项与递延贷项的稽查82

五、管理费用的稽查83

六、生产成本的稽查91

七、财务费用的稽查96

八、销售成本的稽查99

九、销售收入的稽查102

十、投资收益的稽查106

十一、营业外收支的稽查113

第二章 增值税处理114

第一节　增值税纳税人和征收范围115

一、增值税的纳税人115

二、增值税的征税范围116

三、增值税的税收优惠117

第二节　增值税的计算与缴纳122

一、增值税计算的直接依据122

二、增值税应纳税额的计算126

三、增值税的缴纳130

第三节　企业增值税的账务处理133

一、工业企业进项税额的账务处理135

二、工业企业销项税额的账务处理141

三、工业企业增值税出口退税的账务处理144

四、应交增值税的账务处理145

五、小规模纳税人应纳增值税的账务处理146

第四节　增值税出口退（免）税的核算147

一、出口货物退（免）税的基本规定148

二、出口退税的核算149

三、出口货物退税管理152

四、出口退税的审核156

第五节　销项税额的稽查157

一、对外销售产品的稽查157

二、自产自用产品的稽查160

三、受托加工货物的稽查160

四、其他错弊问题的稽查161

五、案例举要162

第六节　进项税额的稽查164

一、进项税额合法性的稽查164

二、应纳税额的稽查166

第三章 消费税处理168

第一节　消费税的纳税人和征收范围169

一、消费税的纳税人169

二、消费税的征收范围170

三、消费税的税收优惠170

第二节　消费税应纳税额的计算171

一、消费税的税目和税率171

二、消费税的计税额176

三、应纳消费税额的计算180

四、消费税应退税额的计算182

第三节　金银首饰消费税规定183

一、纳税人183

二、在零售环节征税的金银首饰的具体范围184

三、税率184

四、计税依据184

第四节　消费税的缴纳与账务处理186

一、消费税的缴纳186

二、消费税的账务处理189

第五节　消费税稽查的内容和方法195

一、消费税纳税环节稽查196

二、应税消费品的销售额的稽查197

三、应税消费品数量稽查199

四、案例举要199

第四章 营业税处理202

第一节　营业税的纳税人和征收范围203

一、营业税的纳税人203

二、营业税的征收范围204

三、营业税的税收优惠219

第二节　营业税应纳税额的计算212

一、营业税的计税依据212

二、应纳税额的计算216

三、几种经营行为的税务处理217

第三节　营业税的缴纳与账务处理218

一、营业税的缴纳218

二、营业税的账务处理220

第四节　营业税稽查的内容和方法225

一、运输企业营运收入的稽查225

二、建筑业营业收入的稽查227

三、邮电通信企业的营业收入的稽查229

四、旅游、饮食服务企业的营业收入的稽查230

第五章 资源税处理233

第一节　资源税的纳税人和征收范围234

一、资源税的纳税人234

二、资源税的征收范围235

三、资源税的税收优惠236

第二节　资源税应纳税额的计算237

一、资源税的计税依据237

二、资源税的计税额238

三、资源税应纳税额的计算239

第三节　资源税的缴纳和账务处理239

一、资源税的缴纳239

二、应纳资源税的账务处理240

第四节　资源税稽查的内容和方法243

一、原油征收资源税的稽查243

二、销售数量、自用数量稽查（天然气、煤炭征收资源税的稽查）244

三、对盐业生产单位的稽查245

第六章 个人所得税代扣代缴处理246

第一节　个人所得税的征收制度247

一、个人所得税的纳税义务人247

二、个人所得税的课征对象248

三、个人所得税的税收优惠250

第二节　个人所得税的计算依据254

一、个人所得税的计税所得254

二、税率257

第三节　个人所得税代扣代缴税款的计算和账务处理260

一、个人所得税的征收管理260

二、代扣代缴税款的计算和账务处理262

三、代扣代缴手续费的账务处理268

第四节 应纳所得税稽查269

一、工资、薪金所得的稽查269

二、个体工商户生产、经营所得的稽查270

三、企事业单位承包经营租赁经营所得的稽查272

四、其他所得的稽查272

第七章 外商投资企业和外国企业所得税处理273

第一节　外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征收对象与纳税优惠274

一、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人274

二、外商投资企业和外国企业所得税的征收对象275

三、外商投资企业和外国企业所得税的优惠措施276

第二节 外商投资企业和外国企业所得税计税所得额的确定与计算280

一、计税所得额的计算原则281

二、涉外企业收入的确定281

三、涉外企业成本、费用、损失的确定284

四、涉外企业计税所得的计算公式290

第三节　外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算与缴纳291

一、涉外企业所得税应纳税额的计算291

二、涉外企业所得税的缴纳295

第四节　外商投资企业和外国企业所得税的账务处理296

一、科目的设置与使用296

二、账务处理举例297

第五节　外商投资企业与外国企业所得税稽查内容和方法304

一、应纳税所得额的审查304

二、关联企业业务往来审查311

三、所得税减免、优惠审查314

四、税收抵免审查316

五、投入资本与外汇收支业务的审查316

六、合并申报缴纳所得税审查320

七、案例举要321

第八章 房产税与车船使用税处理324

第一节　房产税的征收制度与应纳税额的计算324

一、房产税的征收制度325

二、房产税应纳税额的计算326

三、房产税的纳税义务发生时间328

四、房产税的纳税期限328

五、房产税的纳税地点329

第二节　车船使用税征收制度与应纳税额的计算329

一、车船使用税征收制度330

二、车船使用税应纳税额的计算331

第三节　房产税、车船使用税的缴纳与账务处理334

一、房产税和车船使用税的缴纳334

二、房产税和车船使用税的账务处理335

第四节　房产税的稽查336

一、房产税的基本规定336

二、房产税的税务稽查内容和方法337

第五节　城市房地产税的稽查339

一、城市房地产税的基本规定339

二、城市房地产税的税务稽查内容和方法340

第六节　车船使用税的稽查341

一、车船使用税的基本规定341

二、车船使用税的税务稽查内容和方法342

第九章 土地增值税处理344

第一节　土地增值税的核算344

一、土地增值税的必要性及其设置的原则344

二、土地增值税的作用346

三、土地增值税的纳税人、纳税范围和计税依据347

四、土地增值税的计算与账务处理350

五、土地增值税的缴纳352

第二节　土地增值税稽查内容和方法353

一、转让房地产收入的检查353

二、土地增值税增值额的扣除项目的检查354

第十章 印花税处理357

第一节　印花税的征收制度与应纳税额的计算357

一、印花税的征收制度358

二、印花税应纳税额的计算360

三、印花税的缴纳364

第二节　印花税稽查内容和方法365