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第一章 引论1

一、本书的研究背景1

二、本书的研究意义4

三、本书的研究方法和理论9

（一）本书的研究方法9

（二）本书研究的理论基础10

四、研究文献综述19

（一）内部控制评价体系和保证机制相关研究综述19

（二）内部控制评价信息披露的研究22

五、本书的研究框架和主要内容25

第二章 国内外内部控制评价的发展历程和现状述评28

一、国外内部控制评价的发展及其相关研究的特点28

（一）内部控制评价在美国的发展28

（二）内部控制评价在其他国家的发展32

（三）相关国际组织对内部控制评价的规定36

（四）国外内部控制评价研究成果的特点39

二、我国内部控制评价的发展和理论研究综述41

（一）我国内部控制评价的发展综述42

（二）我国内部控制评价的政策现状述评47

三、中美内部控制评价现状比较分析52

（一）美国内部控制评价信息披露现状分析52

（二）我国内部控制评价信息披露现状分析55

（三）中美内部控制评价信息披露现状对比63

四、我国内部控制评价的问题分析64

（一）缺乏有效的内部控制评价体系64

（二）内部控制评价效能的保证机制有待加强66

（三）缺乏权威的内部控制评价信息披露规范66

第三章 企业内部控制评价体系的构建研究67

一、我国企业内部控制评价体系的构建原则67

二、企业内部控制评价主体的界定分析71

（一）评价主体与内部控制目标的关系71

（二）评价主体的全面性72

（三）评价主体的层次性73

（四）评价小组的构成78

三、企业内部控制评价客体的确定79

四、着眼于风险的内部控制评价标准的构建分析83

（一）评价标准的含义和特征83

（二）内部控制评价标准的比较85

（三）着眼于风险的内部控制评价标准的构建90

五、基于层次分析法的内部控制评价指标体系的构建99

（一）评价指标体系的建立99

（二）内部控制评价指标体系的构成103

（三）内部控制评价指标体系的构建方法111

（四）内部控制评价指标体系构建方法的应用举例115

（五）内部控制评价指标体系构建方法的局限性120

六、企业内部控制评价方法和程序120

（一）企业内部控制评价方法的选择120

（二）企业内部控制评价的具体程序124

七、企业内部控制评价信息披露分析127

（一）评价信息披露的驱动力分析127

（二）评价信息披露方式和内容131

（三）企业内部控制评价报告的比较分析135

第四章 企业内部控制评价效能的内部保证机制分析147

一、内部控制评价与风险管理整合分析147

（一）内部控制与风险管理关系的相关研究述评147

（二）内部控制与风险管理整合的现有研究及启示150

（三）内部控制评价与风险管理整合的途径思考151

二、内部控制评价与业绩评价对接分析161

（一）内部控制与业绩评价关系分析161

（二）内部控制评价与业绩评价对接措施164

三、计算机信息系统环境对内部控制评价的影响166

（一）计算机信息系统环境对企业内部控制的影响167

（二）计算机信息系统环境下的企业内部控制评价的风险170

（三）计算机信息系统环境下的企业内部控制评价风险的防范171

第五章 企业内部控制评价效能的外部保证机制分析173

一、企业内部控制评价的外部监管体系分析174

（一）相关监管主体内部控制监管范围的界定分析175

（二）相关监管主体内部控制监管内容的确定177

（三）相关监管主体内部控制监管机制和方式分析179

二、相关监管主体加强内部控制监管的配套措施建议189

第六章 研究结论及未来展望195

一、内部控制全面评价体系195

（一）内部控制全面评价体系的内涵195

（二）内部控制全面评价体系的特点197

二、研究的创新和局限性201

（一）研究的创新点201

（二）研究的局限性203

三、研究的未来展望204

附录 67家上市公司2006年年报内部控制信息统计分析206

参考文献229