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开篇1

第1章 常规思维的“突破”3

1.1 对“习以为常”的汇算清缴我们还能做什么，又该如何做4

1.2 如何让“点”的控制转变为“线”与“面”的控制5

1.3 技术还是思维的“突破”5

第2章 重新认识改变的税收环境7

2.1 税务机关由全面检查转向专项检查8

2.2 税收竞争优势8

2.3 重新认识税收管理架构9

2.4 适应税收环境，避免税务不明确事项引发涉税违规9

第3章 收入11

3.1 收入确认时点12

3.1.1 销售货物13

3.1.2 提供劳务16

3.1.3 让渡资产使用权19

3.1.4 其他收入20

3.2 特殊性收入事项21

3.2.1 视同销售21

3.2.2 “买一赠一”组合销售25

3.2.3 债务重组收益26

3.2.4 接受捐赠收入28

3.2.5 长期挂账的应付账款28

3.2.6 个人所得税手续费返还29

3.2.7 汇兑收益30

3.2.8 股票股利31

3.2.9 资产无偿划拨31

3.2.10 盘盈收入35

3.2.11 融资租赁收入35

3.2.12 政府补助38

3.2.13 政策性搬迁收入39

3.2.14 新股申购冻结资金利息40

3.2.15 试运行收入40

3.3 权益性投资收益41

3.4 销售折扣、折让47

3.5 不征税收入48

3.6 公允价值变动损益51

3.7 企业所得税与增值税、营业税政策的衔接52

3.7.1 与增值税应税收入确认时间的比较52

3.7.2 与营业税应税收入确认时间的比较53

3.7.3 所得来源地发生应税行为的判断54

3.7.4 自产自用货物的税务处理55

3.7.5 分支机构间移送货物56

3.8 金融企业特定事项分析56

3.8.1 对“贷款利息收入”的处理56

3.8.2 对“折现回拨”的处理58

3.8.3 对“票据贴现业务利息收入”的处理58

3.9 房地产企业特定事项分析59

3.9.1 收取购房“诚意金”、“意向金”、“订金”和“VIP会员费”的处理59

3.9.2 代收费用的税务处理60

3.9.3 将地下人防设施作为地下车库出售或出租的处理61

3.9.4 完工年度对整个房地产开发项目进行汇算的处理62

3.9.5 “拆一还一”面积，不补差价的税务处理62

3.10 资产负债表日后事项63

第4章 成本费用65

4.1 理解上的处理原则66

4.2 扣除分类的简单理解68

4.2.1 成本68

4.2.2 费用69

4.2.3 税金69

4.2.4 损失71

4.2.5 其他支出72

4.2.6 费用扣除的总结72

4.3 工资薪金73

4.3.1 基本理解73

4.3.2 事例应用73

4.3.3 税收法规80

4.4 基本社会保险和住房公积金81

4.4.1 基本理解81

4.4.2 事例应用82

4.4.3 税收法规85

4.5 补充养老保险费和补充医疗保险费85

4.5.1 基本理解85

4.5.2 事例应用85

4.5.3 税收法规88

4.6 商业保险88

4.6.1 基本理解88

4.6.2 事例应用88

4.6.3 税收法规89

4.7 利息支出90

4.7.1 基本理解90

4.7.2 事例应用90

4.7.3 税收法规93

4.8 财产保险费98

4.8.1 基本理解98

4.8.2 事例应用98

4.8.3 税收法规99

4.9 汇兑损失99

4.9.1 基本理解99

4.9.2 事例应用99

4.9.3 税收法规100

4.10 职工福利费100

4.10.1 基本理解100

4.10.2 事例应用101

4.10.3 税收法规109

4.11 工会经费111

4.11.1 基本理解111

4.11.2 事例应用111

4.11.3 税收法规113

4.12 职工教育经费114

4.12.1 基本理解114

4.12.2 事例应用114

4.12.3 税收法规116

4.13 业务招待费支出119

4.13.1 基本理解119

4.13.2 事例应用119

4.13.3 税收法规125

4.14 广告费和业务宣传费支出127

4.14.1 基本理解127

4.14.2 事例应用128

4.14.3 税收法规129

4.15 租赁费130

4.15.1 基本理解130

4.15.2 事例应用130

4.15.3 税收法规131

4.16 劳动保护支出132

4.16.1 基本理解132

4.16.2 事例应用132

4.16.3 税收法规133

4.17 管理费133

4.17.1 基本理解133

4.17.2 事例应用133

4.17.3 税收法规134

4.18 公益性捐赠137

4.18.1 基本理解137

4.18.2 事例应用137

4.18.3 税收法规138

4.19 准备金支出141

4.19.1 基本理解141

4.19.2 事例应用141

4.19.3 税收法规144

4.20 手续费及佣金145

4.20.1 基本理解145

4.20.2 事例应用146

4.20.3 税收法规146

4.21 预提费用147

4.21.1 基本理解147

4.21.2 事例应用148

4.21.3 税收法规148

4.22 承担雇员及外部单位的税款148

4.22.1 基本理解148

4.22.2 事例应用149

4.22.3 税收法规150

4.23 房地产企业特殊事例分析150

4.24 其他事项152

第5章 资产157

5.1 存货158

5.1.1 基本理解158

5.1.2 事项说明159

5.1.3 税收法规162

5.2 固定资产162

5.2.1 基本理解162

5.2.2 事项说明162

5.2.3 税收法规168

5.3 无形资产169

5.3.1 基本理解169

5.3.2 事项说明170

5.3.3 税收法规173

5.4 长期股权投资173

5.4.1 基本理解173

5.4.2 事项说明174

5.4.3 税收法规176

5.5 长期待摊费用178

5.5.1 基本理解178

5.5.2 事项说明178

5.5.3 税收法规180

5.6 资产损失182

5.6.1 基本理解182

5.6.2 事项说明182

第6章 票据189

6.1 发票开具的前提与相应规定190

6.1.1 发票的开具基础190

6.1.2 《发票管理办法》的修订191

6.1.3 2011年普通发票管理的统一化启动191

6.1.4 涉及发票在税收判断中作用的法规192

6.2 对非发票的票据种类的认识192

6.3 企业票据的内部控制管理194

6.3.1 开具发票的注意环节194

6.3.2 取得发票的注意环节195

6.4 发票专用章的唯一使用性197

6.5 2011年发票专项检查的开展198

6.6 问题发票的应对198

6.6.1 发票与收入、成本费用的关系198

6.6.2 问题发票的类型200

6.7 “营改增”环境下的发票管理内部控制建设203

第7章 税率205

7.1 关于税率的理解与事项说明206

7.1.1 基本理解206

7.1.2 事项说明206

7.2 税收法规208

第8章 税收优惠213

8.1 国债利息收入214

8.2 免税项目的所得形成亏损215

8.3 研究开发费用加计扣除216

8.4 专用设备抵免所得税218

8.5 技术转让所得219

8.6 特殊性税务处理220

8.7 售后回租业务224

8.8 地方财政补贴与核定征收的滥用224

8.9 “包装”的高新技术企业225

附录1 结账前的税收事项227

附录2 隐含在纳税申报表中的税收问题237

附录3 纳税申报表填写注意事项243

附录4 企业所得税问题举例253