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导论1

0.1 财政管理概述1

0.1.1 财政管理的含义1

0.1.2 财政管理的要素2

0.1.3 财政管理的研究内容与研究方法7

0.2 公共预算与财政管理8

0.2.1 公共预算概述9

0.2.2 公共预算与财政管理的关系11

0.3 中国财政管理的历史变迁15

0.3.1 第一阶段：计划体制下的中国财政管理15

0.3.2 第二阶段：经济体制改革初期的财政管理改革16

0.3.3 第三阶段：市场经济建立之初的财政管理改革18

0.3.4 第四阶段：市场经济推进中的公共财政管理改革19

第1篇 财政管理基础篇27

第1章 政府预算管理流程27

1.1 政府预算管理流程概述27

1.1.1 政府预算管理流程的含义27

1.1.2 政府预算准备和编制28

1.1.3 政府预算审批30

1.1.4 政府预算执行和调整31

1.1.5 政府决算和绩效评价33

1.2 政府收支分类34

1.2.1 政府收支分类概述34

1.2.2 政府收支分类改革35

1.3 部门预算编制41

1.3.1 部门预算概述41

1.3.2 部门预算改革的必要性43

1.3.3 部门预算编制流程44

1.3.4 部门预算的编制45

1.4 国库集中收付制度48

1.4.1 国库集中收付制度概述48

1.4.2 国库集中收付制度改革的内容50

1.4.3 中国国库集中支付制度的进一步改革56

第2章 政府会计制度64

2.1 政府会计概述64

2.1.1 政府会计的内涵64

2.1.2 政府会计的特征65

2.1.3 政府会计的职能66

2.1.4 政府会计的组成体系66

2.1.5 政府会计的基本原则67

2.1.6 政府会计的目标68

2.1.7 政府会计的核算基础68

2.2 我国政府会计的沿革69

2.2.1 预算会计体系的初步形成阶段（1949—1951年）70

2.2.2 预算会计工作的发展阶段（1952—1978年）70

2.2.3 预算会计工作的重整阶段（1978—1992年）70

2.2.4 预算会计制度的全面改革阶段（1993—1997年）71

2.3 发达国家的政府会计72

2.3.1 英美模式：相对独立的政府会计72

2.3.2 德法模式：预算控制下的政府会计78

2.3.3 两种政府会计模式的比较及启示82

2.4 中国政府会计的改革84

2.4.1 政府会计核算基础的改革：引入权责发生制84

2.4.2 政府会计记录流程的改革：实行基金会计模式88

2.4.3 政府财务报告的改革93

第3章 政府预算体系构建98

3.1 政府预算体系概述98

3.1.1 政府预算体系的含义98

3.1.2 单式预算与复式预算99

3.2 国外政府预算体系比较与借鉴102

3.2.1 国外政府预算体系比较102

3.2.2 经验与启示107

3.3 中国政府预算体系的发展与构建108

3.3.1 中国政府预算体系发展的几个阶段108

3.3.2 中国政府预算体系的构建框架113

第2篇 财政管理支出篇119

第4章 政府采购支出管理119

4.1 政府采购概述119

4.1.1 政府采购及政府采购制度119

4.1.2 政府采购的特点119

4.1.3 政府采购的历史演变120

4.1.4 政府采购的目标121

4.2 中国的政府采购制度122

4.2.1 中国建立政府采购制度的必要性122

4.2.2 中国政府采购制度发展的过程123

4.2.3 政府采购制度的主要内容124

4.3 中国政府采购中的问题与对策133

4.3.1 中国政府采购中存在的问题133

4.3.2 美国的政府采购制度对我国的借鉴意义135

4.3.3 进一步完善中国政府采购的措施137

第5章 税式支出管理139

5.1 税式支出的基本界定139

5.1.1 税式支出的基本含义、形式及分类139

5.1.2 税式支出的特点149

5.2 税式支出预算的合理性研究152

5.2.1 税式支出预算的作用152

5.2.2 关于税式支出预算合理性的两个观点156

5.3 中国构建税式支出预算的现实基础159

5.3.1 中国税式支出管理存在的问题159

5.3.2 中国构建税式支出预算的必要性与可行性162

5.3.3 中国建立税式支出预算的难点167

5.4 中国税式支出预算制度的基本设计169

5.4.1 中国税式支出项目的界定169

5.4.2 中国税式支出预算编制模式的选择175

5.4.3 税式支出预算编制的基本设想177

5.4.4 税式支出预算编制的数据来源与估算179

5.4.5 税式支出预算编制的相关配套措施181

第6章 财政支出绩效评价管理183

6.1 财政支出绩效评价的基本理论分析183

6.1.1 财政支出绩效评价的基本概念183

6.1.2 财政支出绩效评价的基本原则187

6.1.3 绩效预算与财政支出绩效评价188

6.2 典型国家财政支出绩效管理比较分析与借鉴189

6.2.1 典型国家财政支出绩效管理模式比较189

6.2.2 借鉴与启示192

6.3 我国财政支出绩效评价管理的改革与探索193

6.3.1 我国财政支出绩效评价管理的发展历程193

6.3.2 我国财政支出绩效评价管理存在的问题194

6.3.3 我国财政支出绩效管理的改革方向197

第3篇 财政收入管理篇207

第7章 税收管理207

7.1 税收管理概述207

7.1.1 税收管理的构成要素207

7.1.2 税收管理的内容208

7.1.3 税收管理的特点209

7.1.4 税收管理的历史沿革209

7.2 税收管理体制211

7.2.1 税收管理体制的概念211

7.2.2 我国现行的税收管理体制212

7.2.3 我国税收管理体制存在的问题216

7.2.4 完善我国现行税收管理体制的总体思路219

7.3 税务行政管理224

7.3.1 税收管理机构的设置225

7.3.2 税务行政处罚225

7.3.3 税务行政复议229

7.3.4 税务行政诉讼232

7.3.5 税务行政赔偿233

第8章 非税收入管理237

8.1 非税收入的基本界定237

8.1.1 非税收入的概念237

8.1.2 政府非税收入的理论依据240

8.1.3 非税收入的主要内容242

8.2 中国非税收入管理的沿革244

8.2.1 改革开放前的非税收入管理244

8.2.2 改革开放后的非税收入管理245

8.3 中国非税收入管理的现状与进一步改革247

8.3.1 非税收入的规模247

8.3.2 中国非税收入管理存在的主要问题253

8.3.3 中国非税收入管理的改革256

第9章 公债管理263

9.1 公债的基本原理263

9.1.1 公债的含义与特征263

9.1.2 公债的结构265

9.1.3 公债的分类266

9.1.4 公债的功能268

9.1.5 中国公债的发展270

9.2 公债发行与偿还管理272

9.2.1 公债的发行272

9.2.2 公债的偿还276

9.2.3 公债偿还资金来源277

9.3 公债市场管理278

9.3.1 公债市场的分类278

9.3.2 公债流通方式280

9.3.3 中国公债市场的管理281

第4篇 财政风险管理与监督管理篇287

第10章 财政风险与应急管理287

10.1 财政风险概述287

10.1.1 财政风险的概念及分类287

10.1.2 财政风险的特点289

10.2 税收风险290

10.2.1 税收风险的含义、表现及度量指标290

10.2.2 税收风险的度量指标292

10.2.3 税收风险的防范293

10.3 财政支出风险294

10.3.1 财政支出风险的含义、特点及成因294

10.3.2 财政支出风险的衡量指标295

10.3.3 财政支出风险的防范措施297

10.4 国债风险298

10.4.1 国债风险产生的原因298

10.4.2 缓解国债风险的措施298

10.5 地方财政风险300

10.5.1 地方财政风险的概念及产生的原因300

10.5.2 地方政府财政风险的防范措施301

10.6 公共风险与财政应急机制的构建302

10.6.1 公共风险的基本界定302

10.6.2 财政应急机制与管理303

第11章 财政监督与法制312

11.1 财政监督概述312

11.1.1 财政监督的概念312

11.1.2 财政监督的理论依据313

11.1.3 财政监督的原则315

11.2 财政监督的形式与内容316

11.2.1 财政监督的形式316

11.2.2 财政监督的内容322

11.3 财政监督体系328

11.3.1 财政监督体系的主体层面328

11.3.2 财政监督各主体的关系330

11.4 财政监督运行机制335

11.4.1 财政监督运行机制存在的主要问题335

11.4.2 完善财政监督运行机制339

参考文献344