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企业所得税法及实施条例条文索引3

第一章 总则3

第一条 【适用范围】3

第二条 【居民企业与非居民企业的定义】3

第三条 【应纳税所得】4

第四条 【法定税率】5

第二章 应纳税所得额5

第五条 【应纳税所得额】5

第六条 【应纳税收入】6

第七条 【不征税收入】8

第八条 【可税前扣除的成本费用和准备】9

第九条 【可税前扣除的捐赠】13

第十条 【不得税前扣除的支出】14

第十一条 【可税前扣除的固定资产折旧】14

第十二条 【可税前扣除的无形资产摊销】16

第十三条 【可税前扣除的长期待摊费用】17

第十四条 【投资成本不得在税前扣除】18

第十五条 【存货成本可在税前扣除】18

第十六条 【资产重组、转让时资产的计税成本可在税前扣除】18

第十七条 【境外营业机构亏损不得抵减境内盈利】19

第十八条 【亏损结转的最长年限】19

第十九条 【非居民企业应纳税所得额】19

第二十条 【授权财政部和国家税务总局制定税务处理的具体办法】20

第二十一条 【财税处理办法不一致的准据规则】20

第三章 应纳税额20

第二十二条 【应纳税额的计算】20

第二十三条 【直接缴纳的境外所得税额的抵免】20

第二十四条 【间接缴纳的境外所得税额的抵免】21

第四章 税收优惠21

第二十五条 【税收优惠的总原则】21

第二十六条 【国债利息、符合条件的股利和非营利组织收入免税】22

第二十七条 【农林牧渔、基础设施、节能环保、技术转让、非居民所得税收优惠】23

第二十八条 【小型微利和高新技术企业税收优惠】26

第二十九条 【民族自治地方对企业所得税的减免】27

第三十条 【新技术、新产品、新工艺研发和残疾人员安置税收优惠】27

第三十一条 【创投企业税收优惠】28

第三十二条 【技术进步需要固定资产加速折旧的税收优惠】28

第三十三条 【资源综合利用取得收入的税收优惠】28

第三十四条 【环保节能、安全生产设备投资税收优惠】29

第三十五条 【授权国务院制定具体优惠办法】30

第三十六条 【授权国务院制定关于突发事件影响的专项优惠政策】30

第五章 源泉扣缴30

第三十七条 【非居民企业应纳税额的源泉扣缴及扣缴义务人】30

第三十八条 【非居民企业境内工程和劳务收入应纳税额的扣缴义务人】31

第三十九条 【扣缴义务人未履行扣缴义务的非居民企业纳税办法】31

第四十条 【扣缴义务人解缴税款的义务】32

第六章 特别纳税调整32

第四十一条 【特别纳税调整的适用对象】32

第四十二条 【关联交易预约定价安排】33

第四十三条 【纳税申报时需填报年度关联业务往来报告表】33

第四十四条 【核定征收不符合关联交易税务处理要求的应纳税额】34

第四十五条 【居民企业境外投资收益的纳税调整】34

第四十六条 【关联企业之间利息支出税前扣除标准】35

第四十七条 【可采取纳税调整措施的其他情形】36

第四十八条 【纳税调整后需要补征税款的应加收利息】36

第七章 征收管理36

第四十九条 【企业所得税征收管理的特殊规定】36

第五十条 【居民企业纳税地点和纳税主体】37

第五十一条 【非居民企业纳税地点】37

第五十二条 【一般独立企业之间不得合并纳税】38

第五十三条 【纳税期间和企业清算的税务处理】38

第五十四条 【企业所得税预缴和汇算清缴】38

第五十五条 【企业经营终止或注销的税务清缴】39

第五十六条 【计税货币】40

第八章 附则40

第五十七条 【新旧企业所得税法过渡措施】40

第五十八条 【税收协定优先适用原则】41

第五十九条 【授权国务院制定实施条例】41

第六十条 【新企业所得税法及其实施条例施行日期】41

企业所得税法配套规章及规范性文件索引45

国发〔2007〕39号45

国发〔2007〕40号45

财税〔2001〕202号46

财税〔2006〕165号47

财税〔2008〕1号48

财税〔2008〕21号49

财税〔2008〕38号50

财税〔2008〕46号51

财税〔2008〕47号51

财税〔2008〕48号52

财税〔2008〕115号53

财税〔2008〕116号57

财税〔2008〕117号58

财税〔2008〕118号60

财税〔2008〕119号66

财税〔2008〕121号66

财税〔2008〕149号67

财税〔2008〕151号70

财税〔2008〕159号71

财税〔2008〕160号71

财税〔2009〕23号73

财税〔2009〕27号74

财税〔2009〕29号74

财税〔2009〕30号75

财税〔2009〕33号76

财税〔2009〕34号77

财税〔2009〕48号77

财税〔2009〕49号79

财税〔2009〕57号80

财税〔2009〕59号82

财税〔2009〕60号85

财税〔2009〕62号86

财税〔2009〕64号86

财税〔2009〕65号87

财税〔2009〕69号88

财税〔2009〕70号89

财税〔2009〕72号90

财税〔2009〕87号90

财税〔2009〕99号91

财税〔2009〕122号91

财税〔2009〕123号92

财税〔2009〕124号94

财税〔2009〕125号95

财税〔2009〕133号98

财税〔2009〕166号99

财税〔2010〕10号101

财税〔2010〕45号101

财税〔2010〕65号102

财税〔2010〕81号105

财税〔2010〕88号107

财税〔2010〕110号108

财税〔2010〕111号109

财税〔2011〕4号110

财税〔2011〕26号110

财税〔2011〕47号111

财税〔2011〕53号112

财税〔2011〕58号112

财税〔2011〕70号113

财税〔2011〕76号114

财税〔2011〕81号114

财税〔2011〕99号115

财税〔2011〕104号115

财税〔2011〕117号115

国税令〔2003〕6号116

国税令〔2009〕19号117

国税令〔2010〕20号121

国税发〔1997〕71号125

国税发〔2000〕82号129

国税发〔2000〕118号130

国税发〔2008〕17号132

国税发〔2008〕23号132

国税发〔2008〕28号133

国税发〔2008〕30号141

国税发〔2008〕52号144

国税发〔2008〕86号144

国税发〔2008〕111号145

国税发〔2008〕114号146

国税发〔2008〕116号146

国税发〔2008〕120号148

国税发〔2008〕122号149

国税发〔2009〕2号151

国税发〔2009〕3号168

国税发〔2009〕6号171

国税发〔2009〕11号172

国税发〔2009〕31号175

国税发〔2009〕79号181

国税发〔2009〕80号184

国税发〔2009〕81号185

国税发〔2009〕82号187

国税发〔2009〕87号188

国税发〔2009〕124号189

国税发〔2010〕18号195

国税发〔2010〕19号197

国税函〔2006〕229号198

国税函〔2008〕112号200

国税函〔2008〕159号201

国税函〔2008〕251号211

国税函〔2008〕299号212

国税函〔2008〕301号212

国税函〔2008〕650号213

国税函〔2008〕747号213

国税函〔2008〕828号213

国税函〔2008〕850号214

国税函〔2008〕875号215

国税函〔2008〕897号216

国税函〔2008〕952号217

国税函〔2008〕955号217

国税函〔2008〕958号217

国税函〔2009〕1号218

国税函〔2009〕3号218

国税函〔2009〕34号219

国税函〔2009〕37号220

国税函〔2009〕47号220

国税函〔2009〕50号220

国税函〔2009〕72号221

国税函〔2009〕81号221

国税函〔2009〕98号222

国税函〔2009〕118号223

国税函〔2009〕134号224

国税函〔2009〕185号224

国税函〔2009〕188号225

国税函〔2009〕202号225

国税函〔2009〕203号226

国税函〔2009〕212号254

国税函〔2009〕221号255

国税函〔2009〕255号257

国税函〔2009〕312号257

国税函〔2009〕313号258

国税函〔2009〕363号258

国税函〔2009〕375号258

国税函〔2009〕377号259

国税函〔2009〕394号259

国税函〔2009〕399号260

国税函〔2009〕507号260

国税函〔2009〕567号262

国税函〔2009〕601号262

国税函〔2009〕698号263

国税函〔2009〕777号264

国税函〔2009〕779号264

国税函〔2010〕39号265

国税函〔2010〕46号265

国税函〔2010〕69号266

国税函〔2010〕79号266

国税函〔2010〕80号267

国税函〔2010〕86号268

国税函〔2010〕156号269

国税函〔2010〕157号270

国税函〔2010〕185号270

国税函〔2010〕201号271

国税函〔2010〕256号271

国税函〔2010〕266号272

国税公告〔2010〕1号272

国税公告〔2010〕2号272

国税公告〔2010〕4号273

国税公告〔2010〕6号278

国税公告〔2010〕7号278

国税公告〔2010〕13号279

国税公告〔2010〕19号279

国税公告〔2010〕20号280

国税公告〔2010〕23号280

国税公告〔2010〕24号281

国税公告〔2010〕29号281

国税公告〔2010〕30号282

国税公告〔2011〕19号282

国税公告〔2011〕22号283

国税公告〔2011〕24号285

国税公告〔2011〕25号287

国税公告〔2011〕26号293

国税公告〔2011〕29号294

国税公告〔2011〕30号294

国税公告〔2011〕34号295

国税公告〔2011〕36号296

国税公告〔2011〕39号297

国税公告〔2011〕45号298

国税公告〔2011〕48号301