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导论1

一、研究意义1

二、研究现状4

三、研究方法和论证结构7

第一章 税收规避界定论争15

第一节 税收规避与相关概念的界分15

一、相关术语的厘定15

二、英美法系国家的主要观点16

三、大陆法系国家的主要观点20

四、关于税收规避外延界定的评价23

第二节 税收规避的定义论争24

一、英美法系国家的学理之争25

二、大陆法系国家的学理之争28

三、关于税收规避定义的评价30

第三节 税收规避的界定之难与现实选择32

一、税收规避外延的边界性及相关理论命题33

二、税收规避定义的开放性及其成因35

三、税收规避界定的现实选择37

第二章 税收规避法律规制的有效性41

第一节 税法的有效性与税收规避41

一、法律的有效性一般理论41

二、税法的有效性44

三、税收规避：税法有效性两个向度之间张力的体现48

第二节 税收规避法律规制有效性的论证进路50

一、税收规避法律规制有效性50

二、税法体系内论证的一般进路51

三、结果分析进路的理论基础与论证框架55

第三节 税收规避法律规制的结果分析58

一、税收规避的经济后果分析58

二、税收规避法律规制的效应分析62

三、税收规避法律规制对税负分配结果的影响68

四、几点结论70

第三章 税收规避法律规制机制72

第一节 税收规避法律规制的一般原理72

一、税收规避法律规制的理论基础：税法漏洞的填补72

二、税收规避法律规制主体及权限73

三、税收规避法律规制的标准76

四、税收规避法律规制模式79

第二节 税收规避立法规制机制83

一、税收规避的立法规制方式83

二、特别反规避条款（SAAR）86

三、一般反规避条款（GAAR）87

四、一般反规避条款与特别反规避条款的关系91

第三节 税收规避司法规制机制93

一、税收规避司法规制的合法性93

二、税收规避司法规制的两种学说94

三、税收规避的司法规制原则100

四、税收规避司法规制原则的法典化104

第四章 美国税收规避及其法律规制演进107

第一节 美国税收规避的演进与成因分析107

一、个人税收规避的兴盛108

二、公司税收规避的兴盛108

三、公司税收规避的主要特征110

四、公司税收规避的发展成因115

第二节 美国税收规避法律规制的演进及其制度成因119

一、美国税收规避法律规制的历史沿革119

二、美国税收规避的法律规制体系122

三、美国税收规避法律规制体系之评析127

第五章 美国税收规避法律规制的两大制度安排133

第一节 美国税收规避信息披露制度133

一、税收规避信息披露制度建构的合理性论证133

二、税收规避之纳税人披露制度主要内容136

三、税收规避登记制度主要内容141

四、推销者的清单保留制度主要内容143

五、税收规避信息披露的实施机制146

第二节 美国税收规避司法规制原则148

一、美国税收规避司法规制的法律背景148

二、美国税收规避司法规制原则的演进概要152

三、虚假交易原则的理解与适用154

四、实质重于形式原则的理解与适用156

五、一步交易原则的理解与适用158

六、商业目的原则的理解与适用159

七、经济实质原则的理解与适用160

第六章 我国税收规避法律规制及其完善165

第一节 我国税收规避的实践考察165

一、我国税收规避的演进：基于相关研究文献的分析视角165

二、关于我国税收规避的文献解读167

三、关于我国税收规避的几点认识168

第二节 我国税收规避法律规制的演进171

一、税收规避法律规制的试点与推广171

二、转让定价税制的确立与完善172

三、特别纳税调整制度的构建与实施175

四、对我国税收规避法律规制的评价182

第三节 企业所得税特别纳税调整制度及其评析183

一、整合完善关联交易转让定价避税的规制制度184

二、引入受控外国公司避税规制制度192

三、确立资本弱化避税规制制度194

四、引入一般反避税条款全面反避税197

第四节 我国税收规避法律规制的完善201

一、我国税收规避立法规制的完善201

二、我国税收规避行政规制的完善205

三、我国税收规避司法规制的完善208

结束语211

参考文献213