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目 录1

第一编 绪论1

第一章 公司创立、经营、合并、分立、清算中涉及的财会和纳税实务概要1

第一节 研究公司财务和税制的必要性1

第二节 公司创立的财务和税务2

第三节 公司经营的财务和税务4

第四节 公司改组的财务和税务4

第五节 本章小结6

第二章 企业、法人和公司6

第三章 所得税和公司（法人）税10

第一节 所得税是现代市场经济国家的重要税种10

第二节 公司税的目的和所得课税一体化14

第四章 资本利得课税19

第一节 概述19

第二节 资本资产转让损益区别待遇的依据19

第三节 资本利得与经营所得的界定22

第四节 资本利得或损失的计算29

第五节 资本利得的指数化问题33

第五章 美国公司创立、合并、分立、清算的财务和纳税实务36

第一节 美国国内收入法典中公司的定义36

第二节 公司创立的财务和税务37

第三节 公司分配的财务与税务45

第四节 公司改组的财务和税务49

第五节 公司赎买和清算的税务简介59

第二编 我国公司创立、经营、合并、分立、清算的财务和税务63

第一章 概述63

第一节 企业所得税63

第二节 对投资基金的征税67

第三节 所得税会计71

第四节 资产评估损益的处理74

第一节 公司创立的法律规定81

第二章 公司创立的财务与税务81

第二节 出资股东的财务和税务85

第三节 受资公司的财务和税务87

第四节 现存企业改建为公司的财务和税务89

第三章 我国公司分配的财务与税务99

第一节 公司分配的财务99

第二节 公司分配的税务100

法规附录102

第四章 我国公司合并、分立的财务与税务116

第一节 我国公司合并与分立的法律116

第二节 我国公司合并时的财务与税务121

第三节 我国公司的合并财务报表124

第四节 我国公司集团内部交易的处理139

第五节 我国集团税制的建立与完善141

法规附录143

第一节 公司解散、清算的财务158

第五章 我国公司清算的财务和税务158

第二节 公司清算的税务160

第三编 日本公司合并的财务和税务162

第一章 日本公司合并的法律162

第一节 公司合并的定义162

第二节 公司合并的手续163

第二章 日本公司合并的财务175

第一节 合并条件和合并比率的决定175

第二节 合并续存公司和消亡公司的决定179

第三节 被合并法人最终营业年度的财务182

第四节 被合并法人资产的接收189

第五节 公司合并与有价证券的申报制度194

第六节 公司合并与计算机201

第三章 日本公司合并的税务204

第一节 总论204

第二节 合并法人的税务207

第三节 被合并法人的税务237

第四节 被合并法人股东的税务250

第五节 公司合并的消费税256

第六节 公司合并涉及的其他税收258

第四编 日本公司分割的财务和税务266

第一章 日本公司分割的法律266

第二章 日本公司分割的财务278

第一节 概述278

第二节 公司分割的财务283

第三节 公司分割后的财务管理289

第三章 日本公司分割的税务300

第一节 概述300

第二节 分割公司的税务304

第三节 子公司税务335

第四节 公司分割与登记执照税等345

第五节 公司分割的消费税346

第五编 公司的清算352

第一章 日本公司清算的法律352

第一节 总论352

第二节 清算公司的机构353

第三节 清算事务354

第四节 股份公司的特别清算356

第五节 外国公司的清算358

第二章 公司清算的财务359

第三章 公司清算的税务379

第一节 对解散法人的课税概要379

第二节 解散法人的清算所得381

第三节 解散公司的股东的税务388

第四节 解散公司的债权者的法人税务389

第五节 公司解散和诸税390

第一章 日本公司重组（更生）的法律392

第六编 日本公司的重组（更生）的财务和税务392

第二章 日本公司重组（更生）的财务400

第三章 公司更生的税务问题407

第一节 总论407

第二节 更生公司的税务407

第三节 更生公司的法人股东的税务409

第四节 更生公司债权法人的税务410

第七编 公司合并、分割与禁止垄断法413

第一章 公司的合并与禁止垄断法413

第一节 公司合并的限制413

第二节 合并申报手续和审查基准416

第二章 公司的分割与禁止垄断法423

第三章 对垄断状态的限制424

第四章 对公司持有股份的限制429

第一节 大规模事业公司的股票持有总额的限制429

第二节 一般事业公司的股票持有的限制431

第三节 金融机关的股票持有的限制434

第四节 公司以外者持有股份的限制436

第五节 持股公司与禁止垄断法436

第五章 董事兼任的限制437

第八编 各国集团税制438

第一章 各国企业集团税制概要438

第一节 各国企业集团税制的各种形态438

第二节 美国的合并纳税制度444

第三节 法国的合并纳税制度445

第四节 荷兰的合并纳税制度446

第五节 英国的企业集团税制447

第六节 德国的机关制度447

第七节 各国制度主要差异的比较448

第二章 企业集团税制的论点449

第一节 企业集团税制的结构和问题449

第二节 少数股东损益和利害关系之调整450

第三节 美国合并纳税制度的特点451

第四节 欧洲四个国家企业集团税制的特点453

第五节 加入、退出集团时的调整454

第六节 内部交易损益的消弭455

第七节 日本合并纳税制度研究论点456

第三章 美国的合并纳税制度458

第一节 背景和概要458

第二节 美国合并纳税制度的结构462

第三节 主要个别事项468

第四章 法国的合并纳税制度477

第一节 背景和概要477

第二节 法国企业集团合并纳税制度的结构478

第三节 主要的问题484

第五章 荷兰的合并纳税制度485

第一节 背景与特征485

第二节 制度的结构487

第一节 背景与概要492

第六章 英国的企业集团税制492

第二节 集团救济（优惠）制度493

第三节 资本利得496

第四节 集团公司间的分红及利息497

第五节 其他497

第七章 德国的机关制度498

第一节 背景和概要498

第二节 机关制度的结构499

第三节 股份法和机关制度502

第八章 日本企业对集团税制的看法505

第九编 美国合并纳税制度详解511

第一章 企业集团内公司间损益的递延511

第一节 合并集团内的公司间交易511

第二节 卖主、买主成员公司计入损益年度的特例512

第三节 递延性公司间交易的递延513

第四节 折旧资产递延损益的确认514

第五节 分期付款债券和分期付款销售的递延损益的确认515

第六节 有关买卖处分等递延损益的确认516

第七节 资产持有期的计算517

第八节 旧税法细则中的消去方式517

第九节 小结518

第二章 存货资产调整（修正）的处理519

第一节 期初库存额的课税所得的加算519

第二节 合并申报各年度中存货资产修正的增减计算520

第三节 其他集团取得时的库存存货资产修正额的继承522

第四节 由同一集团的成员取得特定公司时的存货资产修正额的继承522

第五节 库存存货资产修正的论据和有关问题522

第六节 小结523

第三章 公司间股息分红和其他分配的处理523

第一节 公司间股息分红的消去523

第三节 通过股份注销偿还的公司间分配524

第二节 非股息分红性质的公司间分配524

第四节 分配法人损益的处理525

第五节 小结525

第四章 公司间债券损益的递延526

第一节 债券损益的递延526

第二节 递延损益的实现526

第三节 非课税交换债券损益的递延526

第四节 取得集团公司递延损益的继承527

第五节 小结527

第五章 隐含（内在）扣除的限制527

第一节 隐含扣除的机能527

第二节 隐含（内在）扣除的定义528

第三节 隐含（内在）扣除的限制528

第四节 小结529

第六章 合并亏损（纯事业损失）的处理530

第一节 亏损金发生年度的相抵530

第二节 合并亏损金的弥补531

第三节 合并亏损金向个别申报年度的弥补534

第四节 小结535

第七章 合并课税所得的计算536

第一节 合并课税所得的计算要素536

第二节 个别课税所得的计算537

第三节 矿山开发费的扣除限额537

第四节 合并计算项目537

第五节 小结539

第八章 合并让渡所得（损失）的计算539

第一节 资本利得和资本损失539

第二节 合并纳税申报书中的让渡所得、损失540

第三节 小结541

第九章 合并租税债务的计算542

第一节 适用税率542

第二节 合并投资税额抵免（扣除）542

第三节 合并外国税额抵免544

第四节 合并预缴纳税546

第五节 小结547

第十章 合并特别税的种类和计算548

第一节 合并私人控股公司税548

第二节 合并留存收益税549

第三节 合并最小税550

第四节 小结550

第十一章 合并租税债务的分配551

第一节 两种分配规则551

第二节 通常分配法551

第三节 代替法554

第四节 小结557

第十二章 亏损金租税节约效果的分配558

第一节 合并纳税申报中子公司少数股东所受影响558

第二节 有关租税节约额分配的判例558

第三节 租税节约额分配的财务报表的反映560

第十三章 利润和利润公积金的计算561

第一节 利润和亏损的概念561

第四节 小结561

第二节 合并纳税申报书中利润的计算562

第三节 小结563

第十四章 投资价额修正的处理564

第一节 投资价额修正的概要564

第二节 投资价额修正的目的564

第三节 投资价额修正的要素565

第四节 投资价额修正的适用567

第五节 阶层子公司股份的修正568

第六节 视同股息（推定股息）569

第七节 处分子公司股份时的修正569

第八节 限制分红优先股的修正570

第九节 小结570

第二节 超过亏损金向所得的返还退税571

第十五章 超过亏损的处理571

第一节 超过亏损金的概念571

第三节 其他减少投资股份价额的选择572

第四节 子公司股份的处分572

第五节 连锁的所有关系573

第六节 集团内子公司股份的让渡573

第七节 子公司的非课税清算和组织变更573

第八节 集团被收购574

第九节 小结574

第十六章 子公司股份的处分575

第一节 子公司股份的处分盈亏的计算575

第二节 小结577

第十七章 合并纳税申报书和财务各表中税金列示577

第一节 选择合并纳税申报书的反映577

第二节 合并和租税效果577