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前言1

第一章 离岸银行业务的基本概念与作用5

第一节 离岸的基础知识与相关概念5

一、离岸5

二、离岸中心5

三、离岸中心的基本特征6

四、世界上著名的离岸中心6

五、离岸中心的类别6

第二节 离岸业务相关概念6

一、离岸公司6

二、离岸业务7

三、出口货物的原产地问题8

四、其他相关概念9

第三节 离岸银行相关概念9

一、离岸银行9

二、离岸银行业务10

三、离岸银行业务的主要特点10

四、离岸账户10

五、我国离岸银行业务的经营范围和币种11

六、我国离岸银行业务的服务对象11

七、中国人民银行、银监会和外汇局对离岸银行业务的监管职责11

第四节 离岸银行业务对中国经济发展的作用13

一、适应了国际竞争的需要13

二、满足了跨国公司对银行服务需要14

三、满足跨国公司全范围经营的需求15

第五节 离岸银行业务对我国商业银行的促进作用15

一、我国商业银行国际化进程中的重要环节15

二、我国商业银行走国际化道路的基础16

三、我国商业银行低成本国际化经营的有效渠道17

四、学习和借鉴国外金融同业宝贵经验的途径17

第六节 客户对离岸银行业务的需求分析17

一、境内外企业对离岸银行业务有着巨大的需求17

二、我国生产和贸易型企业境外融资的需求18

三、我国跨国公司集团财务管理的需求18

四、我国跨国公司降低经营成本的需求19

五、引进外资对离岸银行业务的需求19

第二章 世界离岸金融市场20

第一节 离岸金融市场的定义和种类20

一、离岸金融市场（Off Shore Financial Market）20

二、世界上离岸金融市场的种类21

三、如何选择离岸金融市场22

第二节 离岸金融市场参与主体23

一、商业银行23

二、非银行金融机构23

三、非居民企业24

四、政府部门24

五、国际性组织24

六、中介机构24

七、非居民个人24

第三节 国际离岸金融市场快速发展的成因24

一、内在因素25

二、外在因素26

第四节 离岸银行业务发展的历史28

一、世界离岸银行业务的发展历程29

二、世界离岸银行业务的货币种类31

第三章 我国商业银行的离岸银行业务32

第一节 我国离岸银行业务的发展历程32

一、我国离岸银行业务的起步32

二、我国离岸银行业务的发展历程32

第二节 我国离岸银行业务的组织架构36

一、设置离岸银行业务部门的原则36

二、我国离岸银行业务的组织架构图37

第三节 我国离岸银行的运作模式42

一、我国离岸银行的经营范围42

二、我国离岸银行的业务模式42

第四节 中资银行开展离岸银行业务的情况介绍43

一、交通银行的离岸银行业务介绍44

二、上海浦东发展银行的离岸银行业务介绍45

三、招商银行的离岸银行业务介绍46

四、深圳发展银行的离岸银行业务介绍47

五、中资银行开办离岸银行业务的分析比较49

六、我国离岸银行业务的特点50

第四章 我国离岸银行业务的会计结算51

第一节 离岸会计结算业务的定义和币种51

一、离岸会计结算业务的定义51

二、离岸会计结算业务的币种51

三、离岸会计结算业务实行分账制51

第二节 离岸账户的开户和用途及特点51

一、离岸账户开户的条件和用途51

二、离岸账户的特别说明52

第三节 离岸会计结算业务的管理原则54

一、离岸非贸易业务的会计结算54

二、离岸贸易业务的会计结算55

三、离岸贷款业务和贸易融资业务的会计结算58

第四节 开办离岸银行业务的其他规定58

一、离岸银行业务的账户管理原则58

二、离岸结算业务的其他收费59

三、离岸结算业务的档案管理60

第五章 我国离岸银行业务的产品和操作流程61

第一节 离岸银行业务的产品61

一、我国离岸银行提供的产品61

二、我国离岸银行的基本业务61

第二节 最适合离岸客户使用的产品67

一、转让信用证业务67

二、背对背信用证业务69

三、福费廷业务70

四、进口代付业务71

五、进口信用证的第三方承兑业务72

六、进口保付加签项下的融资业务73

七、进口押汇业务73

八、出口风险参与业务74

九、出口保理业务75

十、账户监管业务76

十一、内保外贷业务77

十二、外保内贷业务78

十三、多方协议项下的综合授信业务80

十四、全球资金集中管理81

第三节 “走出去”企业如何融到所需要的资金82

一、企业“走出去”是我国的国家战略82

二、我国企业“走出去”的途径83

三、个人和企业如何到境外注册成立公司83

四、“走出去”企业的融资途径84

五、“走出去”企业关联交易的合法性问题87

第四节 离岸银行业务的操作流程和图解88

一、客户开立离岸账户的流程和图解88

二、客户变更离岸账户的流程和图解89

三、对公离岸账户客户销户的流程和图解89

四、私人客户（一般客户）开立离岸账户的操作流程和图解90

五、对私客户变更离岸账户的流程和图解90

六、对私离岸账户客户销户的操作流程和图解91

七、离岸信用证出口交单业务操作规程和图解92

八、转让信用证开立流程和图解93

九、出口信用证通知流程和图解94

十、转让信用证来单及付款流程和图解94

十一、离岸福费廷业务流程图和图解95

十二、离岸福费廷二级市场买卖操作流程和图解96

十三、离岸出口风险参与操作流程和图解98

十四、离岸进口保付项下出口融资操作流程和图解99

十五、离岸进口信用证开立流程和图解100

十六、离岸进口信用证修改流程和图解101

十七、离岸进口信用证来单流程和图解102

十八、离岸进口信用证来单拒付流程和图解103

十九、离岸进口信用证来单承兑流程和图解104

二十、离岸进口信用证来单付款流程和图解105

二十一、离岸对外开立担保函流程和图解105

二十二、离岸进口代收流程和图解106

二十三、完全现金保证的授信业务操作规程和图解107

二十四、客户授信申报业务操作流程和图解108

二十五、贷款发放操作流程和图解109

二十六、押汇业务操作流程和图解110

二十七、贷后管理操作流程和图解110

第六章 我国离岸银行业务的风险控制112

第一节 离岸银行业务的风险案例介绍112

第二节 我国离岸银行业务的经验教训113

一、我国离岸银行业务的惨痛教训113

二、我国离岸银行业务风险成因分析114

三、防范离岸银行业务风险和“三个分离”的关系115

第三节 我国离岸银行业务风险类型介绍116

一、客户信息风险116

二、信用风险117

三、财务风险117

四、市场风险118

五、操作风险119

六、我国离岸银行业务的法律风险问题120

七、防范离岸授信业务风险的建议121

第四节 防范“走出去”企业的风险124

一、防范“走出去”企业的风险124

二、“走出去”企业的风险类型124

第七章 外资银行、各地离岸银行业务和中介公司的介绍127

第一节 外资银行在我国办理离岸银行业务的基本情况127

一、我国外资银行办理离岸银行业务的情况介绍127

二、我国对外资银行的监管规定127

三、外资银行办理离岸银行业务的具体做法128

四、我国离岸银行业务与境内外银行的区别128

第二节 香港办理离岸银行业务的介绍129

一、境内外公司都可以在香港办理离岸银行业务129

二、香港银行开立离岸账户的基本条件129

第三节 美国银行办理离岸银行业务的介绍130

一、美国本地银行办理非美国本土公司业务的规定130

二、美国国际银行业务设施的一些基本规定131

三、中东地区和日本地区银行办理离岸银行业务的介绍132

第四节 专门办理境外公司注册业务的中介公司132

一、中介公司在离岸业务中的作用132

二、为“走出去”企业和个人在香港注册公司133

三、为“走出去”企业和个人在美国注册公司134

四、为“走出去”企业和个人在其他地区（国家）注册公司136

第八章 跨境人民币业务介绍137

第一节 跨境贸易人民币业务的发展历程和意义137

一、跨境贸易人民币业务相关法律规定137

二、跨境贸易人民币业务发展历程137

第二节 跨境人民币业务的介绍138

一、相关概念138

二、跨境人民币业务的基本要求139

第三节 境外机构境内外汇账户（NRA账户）分析140

一、境外机构境内外汇账户（NRA账户）的实施原因140

二、境外机构境内外汇账户（NRA账户）的相关规定140

第四节 境外机构人民币银行结算账户分析141

一、境外机构人民币银行结算账户管理办法相关规定的介绍141

二、境外机构银行结算账户不得用于办理现金业务和兑换业务141

三、境外机构向银行申请开立、变更和销去银行结算账户的相关规定141

第九章 促进我国离岸银行业务又好又快发展的相关建议143

第一节 制约我国离岸业务进一步发展的“瓶颈”143

一、我国缺乏开展“离岸银行业务”的法律制度143

二、我国缺失“离岸银行业务”的税收政策143

三、我国的《离岸银行业务管理办法》已经严重滞后于现实状况144

四、我国离岸银行业务的产品和资金不能适应企业的需要144

五、我国离岸银行业务还面临着严峻的风险145

第二节 促进我国离岸银行业务又好又快发展的相关建议145

一、从法律制度上来规范离岸银行业务的发展145

二、尽早完善我国离岸银行业务的税收政策146

三、尽快修改我国《离岸银行业务管理办法》和《实施细则》146

四、不断丰富我国离岸银行业务的产品和资金148

五、坚决防范我国离岸银行业务的风险149

第三节 离岸银行业务组织架构再造模式的探索150

一、传统的离岸业务部的组织架构150

二、离岸业务部组织架构改革151

第十章 上海自由贸易试验区与离岸银行业务153

第一节 我国政府对上海自由贸易试验区总体要求153

一、建立上海自由贸易试验区的指导思想153

二、上海自由贸易试验区的总体目标153

三、上海自由贸易试验区的实施范围154

四、上海自由贸易区的定位154

第二节 上海自由贸易试验区的主要任务和措施154

一、加快政府职能转变155

二、扩大投资领域的开放155

三、推进贸易发展方式转变155

四、深化金融领域的开放创新156

五、完善法制领域的制度保障156

第三节 上海自由贸易试验区的监管和税收制度环境157

一、创新监管服务模式157

二、探索与试验区相配套的税收政策157

第四节 上海自由贸易试验区有关金融的开放措施158

一、上海自由贸易试验区对金融体系改革的促进作用158

二、中国上海自贸区金融开放政策158

三、对自贸区金融开放政策159

四、上海自由贸易试验区内商业银行的分账核算账户161

第五节 上海自贸区内开办的创新银行业务介绍162

一、非居民可开立FTN账户162

二、自贸区内的个人可开立银行结算账户162

三、为自贸区内的企业和个人办理经常及直接投资项下的跨境人民币结算业务162

四、为自贸区内的企业办理经常项下跨境人民币集中收付业务162

五、自贸区内的金融机构和企业可从境外借入人民币资金163

六、自贸区内的企业可以开展跨境双向人民币资金池业务163

七、为各类交易所开展跨境人民币的交易服务163

八、开展电子商务的跨境人民币结算业务163

九、稳步推进“利率市场化”163

第六节 对上海自由贸易试验区开展离岸银行业务的几点建议164

一、按照“程序”批准符合条件的中资银行在区内开展离岸银行业务164

二、要允许试验区内的居民企业和个人都能开设离岸账户164

三、对自贸区开展离岸银行业务的其他建议164

第十一章 对我国离岸银行业务监管政策的介绍166

第一节 对中国人民银行和国家外汇管理局相关规定的介绍166

一、《离岸银行业务管理办法》的介绍166

二、《离岸银行业务管理办法实施细则》的介绍168

三、《境内机构对外担保管理规定》（汇发〔2010〕39号）的介绍170

四、《关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知》的介绍174

五、《关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》的介绍175

六、《关于境内企业境外放款外汇管理有关问题的通知》的介绍178

七、《关于进一步改进和调整直接投资外汇管理政策的通知》的介绍180

八、《关于货物贸易出口收入存放境外管理暂行办法》的介绍183

九、《跨境担保外汇管理规定》的介绍185

第二节 对国家发展改革委、税务总局和商务部相关文件的介绍187

一、《境外投资项目核准和备案管理办法》的介绍187

二、《关于〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》的介绍189

三、《关于〈非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）》的通知》的介绍191

四、《关于外国投资者并购境内企业的规定》的介绍196

附录205

附录一 离岸银行业务管理办法205

附录二 离岸银行业务管理办法实施细则208

附录三 国家外汇管理局关于境内机构对外担保管理问题的通知210

附录四 国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知215

附录五 国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知217

附录六 国家外汇管理局关于境内企业境外放款外汇管理有关问题的通知220

附录七 国家外汇管理局关于进一步改进和调整直接投资外汇管理政策的通知222

附录八 中国人民银行《境外机构人民币银行结算账户管理办法》226

附录九 国家外汇管理局《货物贸易出口收入存放境外管理暂行办法》228

附录十 国家税务总局关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知230

附录十一 国家税务总局关于《非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）》的通知234

附录十二 国内离岸财税法规与政策更新241

附录十三 我国多部门的《跨境贸易人民币结算试点管理办法》242

附录十四 中国人民银行《跨境贸易人民币结算试点管理办法实施细则》244

附录十五 中国人民银行等部门《关于扩大跨境贸易人民币结算试点有关问题的通知》250

附录十六 中国人民银行有关负责人就《跨境贸易人民币结算试点管理办法》有关问题答记者问251

附录十七 中国人民银行“跨境贸易人民币结算业务相关政策问题解答”254

附录十八 国家外汇管理局《关于跨境贸易人民币结算中国际收支统计申报有关事宜的通知》259

附录十九 国家税务总局《关于跨境贸易人民币结算出口货物退（免）税有关事项的通知》260

附录二十 国家税务总局《关于跨境贸易人民币结算试点企业评审以及出口货物退（免）税有关事项的通知》261

附录二十一 海关总署监管司《关于跨境贸易人民币结算试点有关问题的通知》263

附录二十二 中国人民银行《跨境人民币收付信息管理系统管理暂行办法》264

附录二十三 我国监管部门对上海自贸区的金融开放政策266

附录二十四 外债登记管理办法270

附录二十五 跨境担保外汇管理规定273

附录二十六 跨境担保外汇管理操作指引276

附录二十七 境外投资项目核准和备案管理办法284

附录二十八 跨国公司外汇资金集中运营管理规定（试行）288

参考文献297

后记298