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第一章 国际税收行政合作的新基础：新的负责任的税收主权观1

第一节 传统税收主权观的局限性2

一、传统主权观2

二、传统税收主权的绝对性7

三、传统税收主权的非合作性10

四、经合组织规制有害税收竞争计划以及由此引发的主权之争16

第二节 新税收主权观的形成与内涵20

一、新税收主权观形成的背景20

二、新税收主权观的法理基础23

三、新税收主权观的内涵27

第二章 国际税收行政合作新原则：税收信息交换透明度原则37

第一节 原则的产生背景37

第二节 原则的法律渊源39

一、主要法律渊源39

二、辅助性法律渊源41

第三节 原则的内涵解析43

一、信息交换的范围43

二、信息交换的义务44

三、信息交换义务的例外46

四、信息交换义务下对纳税人权利的保护46

第四节 原则的适用与影响47

一、税收主权与税收环境透明化48

二、金融隐私权与税收信息交换51

第五节 原则的体现52

第三章 国际税收行政合作的新平台：全球税收论坛57

第一节 全球税收论坛的设立与改组57

一、全球税收论坛的设立57

二、全球税收论坛的改组58

第二节 全球税收论坛的概况61

第三节 全球税收论坛的进展情况62

一、第一阶段指令：2009—201262

二、后续步骤63

第四节 全球税收论坛工作领域64

一、同行评议程序64

二、技术协助65

三、评议员培训65

四、区域研讨会65

五、技术支持协调平台66

六、为发展中国家提供的支持67

七、首次主管机构会议67

八、与相关国际组织合作68

第五节 全球税收论坛秘书处68

第六节 全球税收论坛的挑战70

第四章 国际税收行政合作的新措施：同行评议72

第一节 同行评议机制的产生背景72

第二节 同行评议的发展74

第三节 同行评议的现状76

一、概述76

二、审议结果76

三、结果分析80

第四节 同行评议机制的作用机理83

第五节 同行评议机制的主要内容84

一、实体内容84

二、程序内容90

第六节 同行评议的下一阶段工作重点94

第五章 国际税收行政合作的新框架：《多边税收征管互助公约》96

第一节 《公约》出台与修订的现实背景97

第二节 《公约》修订后的新改变99

第六章 国际税收行政合作的自主新实践：不同模式分析105

第一节 由单边立法向双边合作模式转变：美国海外账户税收合规制度106

一、美国海外账户监管的困境107

二、美国海外账户监管的新发展：海外账户税收合规制度的确立118

三、美国海外账户税务合规制度提出的挑战132

四、《合规法案》的替代模式：政府间协议135

五、我国的对策：双边一多边信息合作机制的建立144

第二节 选择性的匿名预提模式：《瑞英税收合作协议》150

一、《瑞英税收合作协议》的主要内容151

二、《瑞英税收合作协议》与《合规法案》的比较研究154

第三节 欧盟区域性合作模式：《利息税指令》157

一、《利息税指令》出台的过程158

二、《利息税指令》的主要内容160

三、对《利息税指令》的评价164

四、欧盟《利息税指令》对我国的借鉴167

第四节 全球多边合作模式：税收信息交换协定169

第七章 国际税收行政合作发展对中国的新考验：挑战及应对175

第一节 全球税收论坛对中国的同行评议法律问题研究175

一、无记名股票176

二、名义股东183

三、涉外信托189

四、离岸公司196

第二节 我国加入《多边税收征管互助公约》的具体应对方案198

一、国际税收信息交换义务中要解决的问题200

二、税收追缴协助问题202

三、文书送达问题205

第三节 我国谈签《合规法案》政府间协议的应对方案研究206

一、政府间协议的实际影响效果分析206

二、政府间协议的应对方案分析212

第四节 充分利用20国集团框架下的全球税收治理机制220

一、20国集团与经合组织在税收决策权上的比较221

二、发展中国家在国际税收决策中的话语权问题222

三、中国参与税收决策中的作用224

参考文献227