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总序&柴振国1

导论1

第一章 财税一体化的法律逻辑11

一、税收之债理论的宪法基础11

（一）背景、知识与争议11

（二）税收之债理论的层次展开13

（三）税收之债理论在宪法上的学理阐释与制度生成18

（四）从税收之债理论走向财税法契约理论23

二、财税法视角下的政府及其权力24

（一）古典政治学：政府及其权力从何而来25

（二）税收国家：财产权与财政权如何互动27

（三）公共财政：政府应该如何建设31

（四）国家财税权力的法律控制32

三、财税体制改革的法律框架与法治化路径33

（一）概念界定：事权与支出责任的法学内涵34

（二）理论脉络：事权与财权、财力以及支出责任的关系及其法律解释36

（三）制度变迁：从分税制改革到建立现代财政制度的转型39

（四）法律路径：财税体制改革与宪法及相关法律的完善40

（五）改革目标：构建科学的财税法律体系42

四、财税法学的知识体系整合43

（一）问题的提出43

（二）学科的名称演变：“财税法”概念的科学化与整体化45

（三）财税法治与“税”概念整体化48

（四）财税法制度体系：综合性及其核心问题50

（五）财税法学体系：本体的独立与方法论53

第二章 实体性税法理论与制度的系统考察61

一、引言61

二、课税要素的转型、梳理与法律分析63

（一）从“税收要素”到“课税要素”的理论转型64

（二）课税要素的内涵与外延65

（三）课税要素的法律分析67

三、课税要素与纳税义务的关系73

（一）课税要素与纳税义务的发生73

（二）课税要素与纳税义务的确定75

（三）课税要素与纳税义务的履行78

四、税收立法中课税要素设定不当的司法后果：以一则契税案件为例79

（一）案情介绍79

（二）规范解释81

（三）纳税义务溯及消灭的制度逻辑：以应税行为变动为中心88

（四）关于课税要素与税收法定的思考94

五、对我国税收立法的反思与规范制约税收立法权的政策与法律建议95

（一）对我国税收立法的反思96

（二）规范制约税收立法权的政策与法律建议97

第三章 程序性税法理论与制度的问题研究99

一、财税体制科学化视角下的程序性税法99

（一）财税体制科学化视野下的税收程序法101

（二）对我国《税收征管法》地位的基本认知：从税收实体法与程序法关系的视角102

（三）我国《税收征管法》的理念变革与规则改进105

（四）国家治理语境下的税收程序契约化109

二、深化纳税服务的法学视角110

（一）纳税服务概念之规范分析112

（二）纳税服务的法律化——一种可能性的理论分析113

（三）纳税服务法律化之实践性探索118

（四）纳税服务法治化发展120

三、纳税人遵从的法律机制122

（一）税收遵从的概念剖析123

（二）预期效用理论下的税收遵从：A-S模型及其发展128

（三）基于前景理论的遵从机制：有限理性的遵从行为特征133

（四）税收遵从机制的构建：纳税人遵从行为和税务组织遵从行为139

（五）税收管理战略目标：促进税收遵从，实现税收法治144

四、非营利组织涉税的法律监管149

（一）法律实施环境的优化与构建150

（二）税法主体资格制度152

（三）税收优惠待遇获得程序153

（四）接受捐赠的税前扣除制度155

五、税收核定权的裁量属性及其法律控制156

（一）税收核定权的法律性质157

（二）作为不确定法律概念的“明显偏低，又无正当理由”161

（三）税收核定权的法律控制166

第四章 财政监督的法理与制度研究170

一、财政监督与财政权的法律控制171

（一）权力监督与权力的法律控制172

（二）财政权的属性及其监督原理177

（三）财政监督与财政权法律控制的关系180

二、财政监督与财政民主理念183

（一）财政民主的理念与内涵184

（二）财政民主的法治化路径：财政监督的确立与实现188

（三）财政民主理念下的监督机制193

（四）民主视野下的中国财政监督制度转型198

三、财政监督与财政平等理念203

（一）财政平等理念及其法律原则203

（二）财政平等与财政监督的理论关联210

（三）促进财政平等的财政监督法律制度构建214

（四）平等视野下的公共财政监督制度转型219

四、财政监督与财政绩效理念223

（一）财政绩效的法律涵义224

（二）预算绩效与财政监督的互动关系229

（三）绩效审计与财政监督的互动关系234

（四）财政绩效导向下的中国公共财政监督制度转型238

第五章 预算法治的理论与制度研究244

一、公共预算的法治维度244

（一）公共预算的性质判定：政治、经济、管理还是法律244

（二）法治视角下的公共预算民主化与专业化245

（三）公共预算问题的法治配套248

（四）我国预算改革背景下的预算法修改251

二、政府间税收利益分配的预算法控制252

（一）问题的提出252

（二）政府间税收利益关系正当化的法律界限254

（三）京津冀协同发展产业转移中税收利益归属的规则构建256

三、地方政府财税权力的法治化：以河北省“法治型财政”的实践为例262

（一）国家治理的财政维度：财政法治的政策逻辑与理论脉络263

（二）地方治理的视角深入：地方财政法治化265

（三）地方财政法治的实践创新：法治型财政的地方治理269

第六章 税务司法的理论与制度研究271

一、税务公益诉讼与纳税人权利救济271

（一）公益诉讼的制度原理271

（二）纳税人权利之公共性272

（三）纳税人权利救济的程序274

（四）纳税人诉讼制度之比较借鉴275

（五）纳税人诉讼制度之构建277

二、税务司法专门化的路径取向279

（一）我国税务司法专门化的必要性分析280

（二）我国税务司法专门化的可行性论证283

（三）我国税务司法专门化的实现路径考量290

三、我国税务司法制度改革的契机与展望293

（一）以司法为中心的现代法治体系：税务司法制度改革之必要性293

（二）财税体制与司法体制协同创新：跨行政区域税务法院可行性296

（三）制度基础与国际借鉴：对专业性的税务法院（庭）的考察297

（四）我国税务司法制度改革的理念与路径299

后记&李大庆301