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第一章 中国税收制度1

专栏1-1财政收入、税收收入和税制结构1

第一节 三大税收体系——流转税、所得税和财产税2

阅读材料1-1 2009年的经济发展与税收增长9

第二节 增值税15

透视1-1增值税转型改革23

第三节 消费税24

透视1-2消费税政策的调整24

第四节 营业税30

第五节 关税33

第六节 企业所得税37

阅读材料1-2中国企业所得税制度历史沿革37

第七节 个人所得税44

透视1-3国家税务总局致个人所得税纳税人的一封信49

第八节 其他主要税种51

透视1-4资源税、环境税和物业税改革进展51

透视1-5证券（股票）交易印花税的调整60

本章小结62

关键术语和概念62

选读文献资料62

第二章 现行主要税种计算实例64

第一节 增值税的计算64

第二节 消费税的计算70

第三节 营业税的计算78

第四节 企业所得税及相关税种的计算85

本章小结92

关键术语和概念93

思考题93

选读文献资料94

第三章 税收筹划的理论和方法95

专栏3-1 1.5万元×33%>1.5万元×27%？95

第一节 税收筹划概述95

第二节 税收筹划与税法104

透视3-1英国矿业公司与税务局长诉讼案106

透视3-2典型的联邦制国家税法体系——美国税法体系108

第三节 税收筹划要考虑的其他因素110

透视3-3某外商投资企业税收筹划的汇率因素113

第四节 税收筹划基本原理115

第五节 税收筹划中级原理121

第六节 税收筹划基本技术140

第七节 税收筹划的特殊计算方法148

第八节 税收筹划人及税收筹划师职业道德155

第九节 税收筹划步骤和控制157

本章小结160

关键术语和概念160

选读文献资料161

第四章 现行税收优惠政策162

专栏4-1税收优惠方式162

第-节 科技创新163

透视4-1中兴通讯享受的税收优惠164

透视4-2中国科技企业孵化器已培育50多家上市公司167

透视4-3远光软件的税收优惠169

透视4-4新企业所得税法对企业技术创新的税收优惠175

第二节 农业176

透视4-5新希望的税收优惠176

第三节 基础设施181

透视4-6广电网络的税收优惠184

第四节 促进就业186

透视4-7三全食品的税收优惠186

阅读材料4-1残疾人就业税收政策的调整189

透视4-8国家税务总局有关负责人就促进就业相关税收政策答中国政府网网民问190

第五节 资源综合利用193

透视4-9冀东水泥的税收优惠193

第六节 文化宣传、教育和医疗卫生196

透视4-10出版传媒的税收优惠196

透视4-11通策医疗的税收优惠201

第七节 金融、证券和资本市场203

透视4-12中国平安保险的营业税优惠207

第八节 区域优惠208

透视4-13迪马股份的税收优惠208

本章小结213

关键术语和概念214

选读文献资料214

第五章 税法和会计处理差异215

专栏5-1税法和会计差异——来自中国石油的半年报215

第一节 税法与会计差异概述217

阅读材料5-1新企业所得税法与会计基本准则的差异221

第二节 应税收入226

透视5-1税法和会计对收入的确认226

透视5-2售后租回的处理243

第三节 税前扣除项目244

透视5-3股权转让损失可一次性扣除260

第四节 资产处理261

透视5-4分期付款购入固定资产264

第五节 投资资产273

透视5-5按权益法处理的长期股权投资273

阅读材料5-2企业金融工具投资收益的所得税处理280

第六节 所得调整282

本章小结296

关键术语和概念297

选读文献资料297

第六章 税务转让定价298

专栏6-1跨国企业“长亏不倒”，遭反避税调整298

第一节 转让定价税收制度299

阅读材料6-1会计准则中的关联方披露305

透视6-1中国首例双边预约定价安排签署314

透视6-2成本分摊问题316

透视6-3国际避税地类型317

阅读材料6-2外国对受控外国公司的界定318

透视6-4资本弱化在江苏的调查情况320

阅读材料6-3反避税的“拉姆齐原则”321

第二节 转让定价安排322

第三节 转让定价的风险分析332

案例分析6-1 A公司转让定价审计调整分析336

本章小结338

关键术语和概念339

选读文献资料339

第七章 并购重组的税收政策和安排340

专栏7-1微软收购雅虎340

第一节 企业重组341

透视7-1中海油最大海外项目出现税务纠纷342

第二节 企业以资产投资346

透视7-2企业以资产投资的计税基础348

第三节 企业债务重组348

透视7-3 *ST长控债务重组348

阅读材料7-1债务重组的会计处理及与税法差异350

第四节 股权收购和资产收购353

第五节 企业合并的所得税处理355

阅读材料7-2企业合并的会计处理360

第六节 企业分立的所得税处理362

第七节 其他税收问题364

阅读材料7-3企业改组改制契税优惠政策374

本章小结376

关键术语和概念377

选读文献资料377

第八章 纳税遵从——程序正义和风险规避378

专栏8-1纳税人的合同协议要符合税法378

第一节 纳税人的义务和权利379

案例分析8-1征纳双方都不能忽视税务的程序381

第二节 纳税人纳税行为的法律责任382

阅读材料8-1“大型支柱企业”骗税387

透视8-1税款优先389

案例分析8-2税收代位权391

第三节 纳税准备阶段的遵从392

案例分析8-3未登记未申报算不算偷税394

透视8-2电子账簿396

阅读材料8-2特大运输发票案398

透视8-3接受虚开的发票401

第四节 税款缴纳阶段的遵从402

案例分析8-4未申报的法律责任404

透视8-4三年和五年407

案例分析8-5扣缴义务与委托代征408

透视8-5不合法的税务强制执行413

第五节 纳税完成后的遵从415

案例分析8-6个案评估与行业纳税调整416

透视8-6税务检查的证据419

案例分析8-7税务行政处罚中的定性421

透视8-7税务听证425

透视8-8税务行政复议的期限428

案例分析8-8税务行政诉讼中的举证429

第六节 税务代理430

本章小结431

关键术语和概念432

选读文献资料432

后记434