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第一部分 汇算清缴前期准备3

第一章 企业所得税汇算清缴基本流程3

第一节 企业所得税汇算清缴的基本程序3

一、汇算清缴的基本概念3

二、汇算清缴的企业范围3

三、汇算清缴的时间期限4

四、汇算清缴中纳税人的主要义务4

五、汇算清缴企业应当提供的资料5

六、汇算清缴的补税和退税计算5

七、税务机关应当为纳税人提供的服务5

第二节企业所得税汇算清缴备案与审批事项6

一、企业所得税减免税管理的基本制度6

二、需要审批的减免税优惠政策6

三、需要备案的减免税优惠政策7

四、企业所得税税前扣除管理政策8

第二章 汇算清缴法律风险及其防范与控制10

第一节汇算清缴法律风险的含义与种类10

一、汇算清缴法律风险的含义10

二、汇算清缴法律风险的种类10

第二节汇算清缴法律风险的产生原因11

一、汇算清缴法律风险产生的主观原因11

二、汇算清缴法律风险产生的客观原因12

第三节汇算清缴法律风险的防范与控制方法13

一、提高对汇算清缴工作的重视程度13

二、加强汇算清缴政策的培训与学习13

三、多向主管税务机关或者专家咨询14

第二部分 汇算清缴纳税调整19

第三章 企业所得税汇算清缴的相关法规及政策解读19

第一节收入确认类法规19

第二节 税前扣除类法规21

第三节 税收优惠类法规26

第四节 特别纳税调整类法规30

第五节 特殊业务与特殊行业处理类法规31

第六节 征管程序类法规36

第七节 非居民企业所得税管理类法规39

第四章 企业纳税调整风险提示和节税筹划41

第一节企业纳税调整概述41

一、企业纳税调整产生的原因41

二、企业纳税调整的几种分类42

三、企业纳税调整的方法及手段43

第二节企业在收入方面的纳税调整44

一、收入确认条件的调整44

二、收入确认时间的调整45

三、收入来源国的确认46

四、收入具体项目的纳税调整46

第三节企业在扣除方面的纳税调整72

一、扣除原则的纳税调整72

二、扣除具体项目的纳税调整73

三、关于以前年度职工福利费余额的处理76

四、软件生产企业职工教育经费的税前扣除问题77

第四节企业在资产方面的纳税调整97

一、存货的纳税调整97

二、固定资产的纳税调整108

三、长期待摊费用的纳税调整117

四、无形资产的纳税调整118

五、投资转让、处置所得及损失的纳税调整127

六、资产损失的纳税调整128

第三部分 汇算清缴实用工具133

第五章 企业所得税台账管理在汇算清缴中的应用133

第一节 所得税台账管理及意义133

一、台账的概念及企业所得税台账133

二、企业所得税台账功效133

第二节 所得税台账制度设计135

一、纸质台账设计135

二、电子台账设计137

三、台账制度考核的主要内容137

第三节 台账制度范本及台账制度应用案例分析138

一、台账制度范本138

二、台账制度应用案例分析142

第六章 企业所得税试决算在汇算清缴中的应用152

第一节 企业所得税试决算的意义152

一、企业所得税试决算管理的含义152

二、企业所得税试决算管理是纳税管理理念的创新153

三、企业所得税试决算管理的意义153

第二节 企业所得税试决算的方法和内容157

一、企业所得税试决算的方法157

二、企业所得税试决算的内容158

三、企业所得税试决算的具体运用159

第四部分 汇算清缴实务演练165

第七章《企业所得税年度纳税申报表（A类）》的填报说明及操作提示165

一、《企业所得税年度纳税申报表（A类）》表样165

二、整体注意事项与填报技巧167

三、具体项目填写技巧与实务提示168

第八章《收入明细表》的填报说明及操作提示175

一、《收入明细表》表样175

二、适用范围与基本说明176

三、具体项目填报技巧与实务提示176

第九章《金融企业收入明细表》的填报说明及操作提示185

一、《金融企业收入明细表》表样185

二、适用范围与基本说明186

三、具体项目填报技巧与实务提示187

第十章《成本费用明细表》的填报说明及操作提示189

一、《成本费用明细表》表样189

二、适用范围与基本说明190

三、具体项目填报技巧与实务提示190

第十一章《金融企业成本费用明细表》的填报说明及操作提示193

一、《金融企业成本费用明细表》表样193

二、具体项目填报技巧与实务提示195

第十二章《纳税调整项目明细表》的填报说明及操作提示198

一、《纳税调整项目明细表》表样198

二、适用范围与基本说明200

三、收入类项目填写技巧与实务提示201

四、扣除类调整项目填写技巧与实务提示205

五、资产类调整项目填写技巧与实务答疑208

六、准备金调整项目填写技巧208

七、房地产企业预售收入计算的预计利润209

第十三章《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填报说明及操作提示210

一、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》表样210

二、适用范围与基本说明210

三、具体项目填报技巧与实务提示211

第十四章《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填报说明及操作提示212

一、《资产折旧、摊销纳税调整明细表》表样212

二、适用范围与基本说明213

三、具体项目填报技巧与实务提示213

第十五章《资产减值准备项目调整明细表》的填报说明及操作提示215

一、《资产减值准备项目调整明细表》表样215

二、适用范围与基本说明215

三、具体项目填报技巧216

第十六章《企业所得税弥补亏损明细表》的填报说明及操作提示217

一、《企业所得税弥补亏损明细表》表样217

二、适用范围与基本说明217

三、具体项目填报技巧与实务提示218

第十七章《境外所得税抵免计算明细表》的填报说明及操作提示219

一、《境外所得税抵免计算明细表》表样219

二、适用范围与基本说明219

三、具体项目填报技巧与实务提示220

第十八章《以公允价值计量资产纳税调整表》的填报说明及操作提示222

一、《以公允价值计量资产纳税调整表》表样222

二、适用范围与基本说明222

三、具体项目填写技巧与实务提示223

第十九章《税收优惠明细表》的填报说明及操作提示227

一、《税收优惠明细表》表样227

二、适用范围与基本说明228

三、具体项目填写技巧与实务提示229

第二十章《长期股权投资所得（损失）明细表》的填报说明及操作提示231

一、《长期股权投资所得（损失）明细表》表样231

二、适用范围与基本说明232

三、具体项目填写技巧与实务提示232

四、“投资损失补充资料”填报技巧234

第二十一章《企业所得税年度纳税申报表（B类）》的填报说明及操作提示235

一、《企业所得税年度纳税申报表（B类）》表样235

二、适用范围与基本说明236

三、具体项目填写技巧与实务提示236

第二十二章《核定征收企业收入总额明细表》的填报说明及操作提示237

一、《核定征收企业收入总额明细表》表样237

二、适用范围与基本说明238

三、具体项目填写技巧与实务提示238

第二十三章《税收优惠明细表》的填报说明及操作提示240

一、《税收优惠明细表》表样240

二、适用范围与基本说明242

三、具体项目填写技巧与实务提示242

第二十四章《企业所得税过渡期优惠明细表》的填报说明243

一、《企业所得税过渡期优惠明细表》表样243

二、适用范围与基本说明243

三、具体项目填写技巧244

第二十五章《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》的填报说明245

一、《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》表样245

二、适用范围与基本说明245

三、具体项目填写技巧246

第二十六章《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》的填报说明248

一、《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》表样248

二、适用范围与基本说明248

三、具体项目填写技巧249

第五部分汇算清缴税企争议协调253

第二十七章 汇算清缴税企争议协调与危机公关253

第一节 汇算清缴税企争议概述253

一、汇算清缴税企争议的概念253

二、汇算清缴税企争议产生的原因254

三、汇算清缴税企争议的协调与和解256

第二节 汇算清缴税企关系处理中的风险关节257

一、盲目迷信关系学，忽视沟通257

二、危机处理经验不足，无法发现侵权行为258

三、严征管环境下的侵权风险识别260

四、政策理解过度依赖税局，对侵权免疫不高261

五、缺乏维权意识，缺乏证据意识262

第三节 税企关系协调处理的几项技巧265

一、加强税收政治观，根本上矫正纳税意识265

二、重视成本收益分析，会分析风险与回报265

三、领悟公关艺术，尤其重视危机公关方法265

四、强化内部风险防控意识，加强财务内控建设267

五、了解稽查程序，把握协调的重点267

第四节 企业汇算清缴纳税人维权的意见和建议269

一、把握维权时机，有理、有利、有节269

二、强化证据意识，用事实说话271

三、借助中介机构的力量272

四、通过法律正当手段维权272